电子商务公司税收痛点如何解决？享受园区税收优惠扶持！电子商务公司同样有不同类型，比如以平台服务为主注册的科技类型公司，或者是注册形式为电子商务公司，但本文将以电子商务公司为注册形式为主，展开分析。

一、电子商务6大税收痛点：

1.缺少进项成本票

电子商务公司在经营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本不同，同时大量存在要票一个价，不要票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。

2.企业所得税、增值税压力高

该类企业应承担25%的企业所得税，13%的增值税压力。

3.税务风险大

电子商务公司票据来源复杂，管理难度大，票据真实性同样具有风险。

4.利润虚高

电子商务公司在进货的同时，由于存在不同的进货价格，为了获取优势，就存在一定的隐形成本费用，例如：渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

5.股东分红税率高

股东在企业进行分红时，需要缴纳20%的分红所得税，整体计算下来企业的利润就更低了，因为电商的股东组成也相对简单，利润实在要直接到个人手中，20%的分红所得税难以减免。

6. 税务检查日益严格

如今金税三期日益严格，企业之间的合作更加正规，如出现税务风险，很轻松就能查出问题来源。

二、税收优惠政策有哪些？

1. 有限公司园区返还政策

电子商务公司可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照纳税情况阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，行业限制不大。

1.增值税：以地方留存50%为基数，再按30%-90%进行税收扶持。

2.企业所得税：以地方留存40%为基数，再按30%-90%进行税收扶持。

2.园区内核定征收个人独资政策

企业在园区内成立个人独资企业可享受核定征收政策，按行业利润率10%核定，五级累进制计算，个税税率05%-2.1%。今年小规模纳税人增值税1%征收，总税率3%左右。通过这种方式，个独企业分红时就无需再次缴纳20%的个税了。

三、电子商务公司税筹案例

1) 有限公司返还案例：

某电子商务科技有限公司，年营业额在1000万，其他有400万的进项票，实际上真实成本在500万左右，近100万的成本都拿作为了“渠道费”，但是企业还是该正常进行纳税，这样一来企业的利润就“虚高了”

税务筹划前纳税：

增值税：1000万-400万=600万 600/1.13×0.13=69.02万

企业所得税： 600万x25%=150万

股东分红：600万-150万=450万 450万x20%=90万

附加税：69.02×12%=8.28万

综合税负：69.02万+150万+90万+8.28万=317.3万

317.3/600=0.53=53%

如果按照企业正常纳税，将承担高达53%的综合税负，企业利润更是所剩无几。

享受税收优惠后纳税：

增值税：69万x50%=34.5万（地方留存）

34.5万x80%=27.6万（返还扶持）

企业所得税：150万x40%=60万（地方留存）

60万x80%=48万（扶持返还）

那么增值税加企业所得税就可以获得：27.6+48=75.6万（扶持返还）

2) 个人独资核定征收案例：

按照1%增值税，2%所得税，开展核定征收解决税负压力。企业可在园区成立两家个独进行筹划，其中一家500万纳税额，一家100万纳税额。

增值税：{500/（1+1%）}*1%= 4.95万

附加税：4.95万x0.06= 2970元

所得税：500万x2%=10万元

综合税率:(4.95+0.297+10)/500万=3%

这是另一家100万的税负压力：

增值税：{100/（1+1%）}*1%= 0.99万

附加税：0.99万x0.12=1188元

所得税：100万x2%=2万

可见，企业通过合理的税务筹划降低企业税负压力的重要性，轻松降低企业的税负压力，合理、合法、合规。

本文作者：十方诚税 程澄

电子商务公司税收痛点如何解决？你看懂了吗？

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