导语

不久前，国家税务总局举行新闻通报会，决定实施联合惩戒、开展税收执法大督察等情况。随着“税收违法黑名单公布”和“联合惩戒制度”的推进，你还敢随意偷税漏税吗？今天小编就带你详细了解税收违法黑名单制度。

什么是税收违法黑名单？怎么公布

税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后，税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

税收违法黑名单按季度公布，由各级税务机关在每季度结束后30日内公布，可在各级税务机关官方网站查询。案件信息的公布期限为2年，案件自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出，但税务机关在后台要予以保留。

税务部门公布的税收违法黑名单将向社会公开达到一定涉案金额的偷税和逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类税收违法案件。

税收违法黑名单公布的内容包括两方面内容：

一是案件当事人的基本信息。对于当事人是法人或其他组织的，公布其名称、组织机构代码、法定代表人或者负责人、负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码（隐去部分数字）；对于当事人是自然人的，公布其姓名、性别、身份证号码（隐去部分数字）。

二是案件的主要违法事实、相关法律依据、处理处罚情况和是否移送司法机关等信息。

这些情况会上“黑名单”！

违法类别	案件公布标准
1.偷税（逃避缴纳税款）	查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上
2.欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款	欠缴税款金额100万元以上
3.骗取出口退税	无数额限制
4.抗税	无数额限制
5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票	无数额限制
6.虚开普通发票	虚开100份或者金额40万元以上的
7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的	无数额限制
8.其他	虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

上了“黑名单”如何惩治？

上了税收违法“黑名单”，企业和个人将受到多部门的18项联合惩戒：

1.被税务机关列为纳税信用Ｄ级纳税人，受到更为严格税务管理限制。

2.被公安部门阻止出境。

3.被工商部门限制担任相关职务。

4.被金融机构限制融资。

5.被法院依法纳入失信被执行人名单，禁止部分高消费行为。

6.被工商部门通过企业信用信息公示系统向社会公示。

7.被国土资源管理部门限制取得政府供应土地。

8.被质监部门列为出入境检验检疫信用Ｄ级，实行限制性管理措施。

9.被财政部门禁止参加政府采购活动。

10.被海关部门禁止适用海关认证企业管理。

11.被证券管理监督部门限制证券期货市场部分经营行为。

12.被保险监管部门限制保险市场部分经营行为。

13.被交通运输部门禁止受让收费公路权益。

14.被发展改革部门和财政部门限制政府性资金支持。

15.被商务部门和发展改革部门限制进口关税配额分配。

16.被发展改革部门限制企业债券发行。

17.被互联网新闻信息服务单位通过主要新闻网站向社会公布案件信息。

18.被相关市场监管部门和社会组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉等方面，进行必要的限制或者禁止。

企业上了税收“黑名单“，会计也要受牵连！

企业上了税收“黑名单”，很多会计人员被连累，好事没会计，背锅的事总是少不了，宝宝心里苦啊，会计上“黑名单”的原因很多，但主要归类包括：

第一类：担任过企业会计。代理记账的企业终止代理后，未到税局办理会计人员变更，企业之后违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单。

第二类：未担任过企业会计。但帮企业办理过税务事项，比如买过一次发票，申请过一般纳税人，办理过税务报道等，留下了会计人员信息，企业之后违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单。

第三类：完全陌生的企业。会计对这个企业完全陌生，从未办理过任何业务，但税局系统里财务人员信息是会计的。这家企业违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单；为什么会出现这种情况呢？因为以前办理税务报道，企业只需自己填写会计人员姓名，电话号码，身份证号码，就可以在税局系统里留下该会计的信息，税局没有去核实过。

会计人员如何补救？

根据税局政策要求，非正常企业修改财务人员，必须先接受罚款补缴税款，解除非正常才能变更。并且变更财务人员时需要提供公司公章、营业执照、税务登记证原件和新会计人员身份证、从业资格证。

对于失信企业，能主动配合会计办理税务征纳事项吗？大家都知道，我们国家的征信环境非常恶劣，现实状况是，上了黑名单的法人代表，有的已消失不见无法联系，有的找得到人却不愿去接受处罚和交税。能配合税务机关处理的少之又少，会计单方面想解除黑名单遥遥无期。

有的会计说，那我不干了总可以吧？那么会计离职时能变更财务人员吗？答案也是必须要企业配合才行。根据政策，变更财务人员需要提供公司公章、营业执照、税务登记证原件和新会计人员身份证、从业资格证。老板的证照资料未经同意会计无权调用，老板招不招聘会计人员、新会计愿不愿意实名办税，都是老会计无法掌控的。

现实的尴尬情况是：会计一年多联系不到老板了，工资没发，费用没领，却不敢停止办税，因为一停，会计自己就上黑名单了。

会计怎样做，才能远离“黑名单”风险？

1.拒绝做假账、偷税逃税企业，尽量去正规企业

如果一个单位因提供虚假的财务会计报告被追究责任时，单位负责人跟财务负责人都推脱不了关系。企业带来巨大的税务风险的同时，也让会计人员登上了“黑名单”，完全无法执业，后果不堪设想。更严重的，涉及刑事案件，会计坐牢的也大有人在。

自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年。

30年，基本贯穿财务人的整个职业生涯，是财务人每一步的脚印。

2.个人的证件不要随意外借

经常有会计朋友问小编，她的朋友开了个公司想借“会计证”“身份证”用一下，到底要不要借？小编觉得，能不借就尽量不借，不是说没有人情味，可是如果一旦被牵连，连朋友都没得做了。

大家都知道，现在已经是税收实名制，会计人的姓名、身份证件、手机号码、人像信息都会被记录在案。企业合法经营还好，一旦有违法行为上了“黑名单”，想撤下来就相当困难，具体看前面的介绍。

3.会计证书不要随便挂靠，以免因小失大

有的会计人觉得工资太低了，想通过证书挂靠额外增加一点收入。小编要提醒的是，挂靠证书都是有风险的，而且本来挂靠就是国家不允许的，换个说法就是不合法，不受保护的。挂靠在别人的地盘，不需要干活还可以拿钱，本身就是违背自然规律的事情。

打个比方，如果你的注会证书挂靠了，事务所用你的资质做审计工作，签的是你的名字，你知道他们做的事合法还是不合法？如果是违法的事，你能脱得了干系？为了这点小钱真的值得吗？准备挂靠的会计人要三思啊。

4.做会计兼职一定要明白里面的风险

很多会计都有从事兼职的经历，比如帮很多家企业记账，会计证暂停考试后，兼职会计越来越火爆，这里面蕴藏着巨大的风险。

兼职会计一般利用休息时间帮企业记账，多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账，导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账，对企业的经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账，帮企业逃税。

5.会计离职后，要及时办理财务人员信息变更

目前，税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网，如果被列入黑名单，社保、医保、出入境、贷款等很多方面都会受到影响。财务人要注意，在与前公司进行离职交接时，一定要确认自己是否为公司财务负责人，如果是，务必去税务局进行财务负责人变更，否则将影响到下一家单位的纳税信用等级！

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如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？…..请来学习应收账款管理秘诀!!!

企业实现应收账款的管理不仅需要专业的知识更需要切实有效的分析工具，本次课程以最新的系统视角让您充分感受和体验现代企业应收账款及信用控制体系的建立与应用，帮助您了解更多应收账款的管理方法和技巧，让您轻松处理最棘手最头痛的问题，实现信息化、专业化管理。

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【主讲专家】

郑杰觉老师 国内顶尖实战派财务管理专家,高级分析师,高级讲师,香港大学MBA，目前任全球500强金融机构中国区CFO，曾历任：欧洲西门子、信诚人寿、生命人寿及国内知名上市公司和多家跨国金融机构中国区总部，财务主管、财务经理、财务总监、首席财务官;

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【课程大纲】

第一部分优化应收账款的管理体系

1、应收账款的基本管理制度与流程

2、实用应收账款的收款流程

3、争议发现和问题解决流程

4、如何考核信用及销售人员？建立信用管理的内部激励机制

5、系统化评判应收账款的持有规模是否合理?

6、建立应收账款管理的关键指标体系

7、坏账准备金及冲销制度

第二部分企业应收账款管理的具体措施

1、资信调查

2、制订合理的赊销方针

3、建立赊销审批制度

4、强化应收账款的单个客户管理和总额管理

5、建立销售回款一条龙责任制

第三部分强化应收账款管理的可行途径

1、做好客户资信调查

2、加强应收账款的日常管理工作

3、设置应收账款明细分类账

4、设置专门的赊销和征信部门

5、实行严格的坏账核销制度

6、加强应收账款的事后管理

7、实行严格的内审和内部控制制度

8、合理地使用销售折扣

9、充分利用应收账款进行融资

10、准确地使用法律武器

第四部分建立有效的客户信用管理体系

1、客户信用管理体系是应收账款管理的命脉

2、客户信用管理与企业资金周转危机

3、信用控制与市场销售的权衡

4、事前风险防范——客户资信管理

– 客户信用信息的风险预警

– 建立信用分析模型

– 客户信用评级与动态监控

– 总量监控、账龄控制和DSO考评

– 应收账款不良原因分析

5、事中风险控制——规范赊销管理

– 信用营销战略和赊销管理规范

– 合同风险管理、结算风险防范

– 账款结算知识

– 付款工具分析——支票、本票、汇票等的比较

– 票据风险的防范

6、事后降低风险——账款回收管理

– 应收账款的系统管理

– 账款催收的方法和技巧

– 信函催收技巧、电话催收技巧和面访催收技巧

– 不同类型客户的催收技巧

– 欠款分析和拖欠账款追收

– 保障债权与担保的使用

– 信用服务和风险转移工具

结束前：互动交流与问题解答

【收费说明】

单次：2980元/人——绝对超值！（含学习费、资料费、场地活动费、午餐、茶歇、税费等费用)，

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单 位信 息	单位名称（盖章）：
单位地址：	邮编：
联系人：	E-mail:	电话：
联系人信 息	姓 名	职 务	电 话	手 机	E-mail
会 员 尊享服务内容简 介	成为中国财税在线（泽华财税）会员，即可免费享受以下多种形式的培训：普通主卡（无限卡）： 1、一年服务期内，在当地机构所在地每月举办的1~2次、异地每两月举办的1~2次现场财税培训中，会员不限次数，任意听课（含培训费、资料费、午餐费、茶歇费等），但每次限一人参会： 2、一年服务期内，1人次免费受邀参加高级财税研讨沙龙； 3、一年服务期内，不限时免费收看行业视频课程及其它录相课程。 4、一年服务期内，在全国各地举办的专行业大会中选择参加1次。 5、一年服务期内，可以免费通过电话、网络、视频等方式向专家老师请教工作学习中遇到的财税问题。 6、一年服务期内，为会员提供私密专属邮件服务，有关会员单位的私密问题咨询可直接送达专家邮箱，并获得书面回复； 7、一年服务期内，免费赠送会员财税管控丛书一套。 8、一年服务期内，每月赠送一份为会员解答问题的《财税界》会员期刊。 9、一年服务期内，每月直递电子版《财税内参》。 10、一年服务期内，享受便捷查询网络财税资讯：政策解读、筹划评析、财税法规等； 注：副卡只享受一年内不限次数一人参会听课，不享受其它服务。
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