党的十九届五中全会审议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》提出，到二〇三五年基本实现社会主义现代化的远景目标，人均国内生产总值达到中等发达国家水平，在不断提高直接税的背景下，这为我国涉税法律服务机构提供了新的历史性发展机遇，也带来了巨大挑战。

3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），透过这份沉甸甸的的文件，我们不仅看到了十四五期间我国税收征管改革的时间表及路线图，也看到了税务律师的发展前景和业务契机。

其中一些重要表述，值得关注：

“坚持依法治税，善于运用法治思维和法治方式深化改革，不断优化税务执法方式，着力提升税收法治化水平”。

“健全税费法律法规制度。全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。完善现代税收制度，更好发挥税收作用，促进建立现代财税体制。推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章。加强非税收入管理法制化建设”。

“严格规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。同时，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”及对税收工作进行不当行政干预等行为”。

“维护纳税人缴费人合法权益。完善纳税人缴费人权利救济和税费争议解决机制，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道。探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度”。

“依法严厉打击涉税违法犯罪行为。充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变。健全违法查处体系，充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台”。

4月29日，为贯彻落实上述文件精神，国家税务总局稽查局在总局官方网站发布《以税收风险为导向 精准实施税务监管》一文，明确2021全国税务稽查八大重点领域和五大涉税问题。

一、税务风险管理服务

“大数据”时代的来临，税务机关在税收风险管理的模式已经由传统依靠经验分析判断向大数据分析转变，税务部门将充分运用大数据技术，实时取得纳税人全方位的涉税信息并开展风险分析筛查。 如今，“金税四期”即将上线，将对各纳税主体的涉税情况进行更全面的监控，同时各监管部门之间信息共享和核查的通道将更加通畅 ， 在此背景下，税务律师 可以利用 “税务+法律”的复合型专业背景，帮助企业构建更加完善的税务、财务、法律证据链，在防范潜在涉税风险的前提下，优化税务成本。

对内部而言，企业应当建立、完善发票管理、费用报销、业务流程管理制度，全面审核进项发票、报销凭证的合法性，审核业务资料留存的完备性，实现业务资料完备齐全、与进销发票相匹配，报销凭证与报销内容要素相符并能追溯到责任人。对外部而言，企业应当建立、完善供应商、服务商审查制度，对供应商、服务商资质及完税情况定期访查，杜绝上游走逃、失联现象发生。

二、税务稽查应对服务

税务稽查与主管税所的常规检查不同，稽查往往由于企业存在数据经营异常，或其他违法线索，进入稽查视线，经案头分析无法排除相关疑点，从而正式被列为检查对象。《税务稽查工作规程》对稽查程序、证据调取、证据的认定标准等作出了详细规定。税务机关在稽查过程中发现企业涉嫌构成犯罪的，需连同调取证据移送公安机关。因此，税务稽查程序的妥善应对，可能化解后续的刑事风险。在税务稽查应对过程中，应了解重点检查事项，配合税务机关的调查和询问，与检查人员就相关问题存在不同意见的，也应积极提出抗辩意见，税务律师均可以发挥巨大作用和价值。

三、涉税争议解决服务

税法的有效运行，不仅需要高素质的税务征管、司法人员，同样需要高水准的税务律师，通过维护纳税人的合法权益，让税收法律更加富有生命力。比如，在实际税收征管中，各地税收执行口径不统一的问题，不仅造成税法执行的不公平，还损害了税法的权威。

相较于很多领域的行政争议案件，涉税争议案件通常是围绕一些专业问题而展开，产生分歧的主因是立法和角度问题，因此，政企对抗的色彩并不强烈；同时，包括约谈、听证、复议前置等程序的设置，也为征纳双方进行沟通提供了充分的条件，在化解税企争议的过程中，税务律师具有天然的优势。

四、涉税刑事辩护服务