代扣代缴文化事业建设费申报如何办理?
2021-10-24上一篇 : 代理公司存在的价值|下一篇 : 代开发票里面有这么多问题,当会计的你还不知道?
代扣代缴个人所得税是公司财务的工作内容之一,当然不会白干,税务机构会给公司返还一定的代扣代缴手续费。如果将这笔手续费奖励给办事的个人时,会产生相关的涉税问题和账务处理问题。小编给大家分享李嘉馨会计师在共享会计师“一对一清单”栏目上的一个相关问答案例,供参考借鉴。
问:
我现在检查前任财务的帐,发现有笔帐处理得好像不对。是这样子的:我公司之前收到了一笔代扣代缴个人所得税的手续费返还,公司决定全部发放给具体的办税人员。请问下:要不要代扣代缴个人所得税?我公司为此要不要缴纳增值税?如果要交,按什么来交?是否还要计入企业收入来交企业所得税?相关的会计处理怎么做呢?相关的政策依据是什么呢?
答:
中级会计师李嘉馨回答道:
1.不要代扣代缴个人所得税
政策依据:《财政部、国际税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字【1994】20号第二条的规定)
2.要缴纳增值税
收到的个税返还手续费,属于增值税的应税劳务范围,因此应按应税劳务计征增值税。
会计分录:
借:银行存款
贷:其他收益(或营业外收入)
贷:应交税费—应交增值税(销项税—一般纳税人税率6%)
或贷:应交税费—应交增值税(小规模纳税人按3%征收率缴纳)
3.用于发放给具体经办人员时会计分录:
借:应付职工薪酬—工资薪金
贷:银行存款
4、所得税方面,作为应税收入,并入当期应纳税所得额。
以上李嘉馨会计师答复不代表平台观点,仅供参考。