注：本文前提是基于查账征收的一般居民企业。

年度汇算清缴时，如果不是小型微利企业，就必填A104000这张附表（除非当期没有发生额）。

总的来说，《期间费用明细表》填报并不复杂，就是将我们的财务核算数据“搬”过来就OK，不考虑税会差异的事情。

提示：上图省去了“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”之后的“其中：境外支付”列。

虽然是“搬”数据，但也需注意以下几个大的原则：

1、首先尽量保证财务核算正确

如果财务核算不正确，我们首先是在财务账簿中调整核算数据，而不是直接在A104000中进行调整。

2、不能串项

比如“管理费用”下的项目不能填到“销售费用”之下；“职工薪酬”项目的金额不能填到其他项目中去。

3、此表部分项目和纳税调整表单部分项目的账载金额存在勾稽对应关系

举例：

提示：如果“广告费和业务宣传费”这一项不存在税会差异，可以不填写A105060表单。

4、最后，要保证第26行“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”各列合计数与我们财务报表（一般企业是“利润表”）对应项目金额一致。

上面是一些大的原则，填报当中其实还是有不少的细节，同时也涉及到一定的财务知识，我将在以下视频中做更详细的介绍，欢迎您点击收看：

顿子：注册会计师，高级会计师，税务师，欢迎关注“顿子财税”。

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