山东华鲁恒升化工股份有限公司 审计报告 和信审字（2017）第 000197 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 3-4 2、利润表 5 3、现金流量表 6 4、股东权益变动表 7-8 5、财务报表附注 9-76 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○一七年三月二十八日 山东华鲁恒升化工股份有限公司 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2017)第 000197 号 山东华鲁恒升化工股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东华鲁恒升化工股份有限公司（以下简称华鲁恒升公司） 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表，2016 年度的利润表、现金流量 表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华鲁恒升公司管理层的责任，这种责任包括:（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 1 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 山东华鲁恒升化工股份有限公司 报告正文 2 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 3 4 5 6 7 8 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 山东华鲁恒升化工股份有限公司 财务报表附注 一、公司基本情况 山东华鲁恒升化工股份有限公司（以下简称本公司或公司）是于 2000 年 4 月 24 日经山 东省经济体制改革委员会鲁体改函字[2000]第 29 号文批准，并于 2000 年 4 月 26 日在山东省 工商行政管理局登记注册的股份有限公司。股本、注册资本为人民币 1,246,524,500.00 元。 公司营业执照注册号为 91370000723286858L，法定代表人为常怀春。 公司注册地和总部地址为德州市天衢西路 24 号。 公司所属行业：公司属于化学肥料制造业。 公司经营范围：安全生产许可证批准范围内的化工产品的生产、销售；许可证范围发电 业务，许可证范围供热业务；化学肥料（不含前置审批项目）生产销售；备案范围内的进出 口业务；协议并网供电业务；技术推广服务。 公司主要产品：肥料、有机胺、己二酸及中间品、醋酸及衍生品、多元醇等。 公司的母公司：山东华鲁恒升集团有限公司。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 28 日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月，公司生产经营稳定，资产负债结构合理，具备持 续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 9 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 三、主要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2016 年12月31日的财务状况、2016年度的经营成果和现金流量等相关信息。 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 4、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资 产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控 制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了 相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担 债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价 或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工 具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发 行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）， 资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为 10 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中， 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投 资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被 合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日 期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性 工具或债务性工具的初始确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对 购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益， 不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 11 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所支 付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买 方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当 期损益的金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本 公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时 已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对 于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整。 （5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合 并财务报表中的会计处理方法 对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账 面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有 子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）， 不足冲减的，调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母 12 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之 日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表 中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并 财务报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期 投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对 应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营安排分为共同经营和合营企业。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目， 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的 存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 13 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对 其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现 金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 10、金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉 情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司 14 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 采用活跃市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格； 对于不存在活跃市场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于 本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1) 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨 认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； (3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理 或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金 融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍 生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有 关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初 始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 15 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间 支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应 收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金 融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产 持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时， 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差 额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及 与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成 本计量。 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允 价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工 具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损 益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行 单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债。 权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益 16 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包 括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而 收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金 融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终 止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当 期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。 （3）金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定 义确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要 是为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价 17 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允 许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工 具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其 他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财 务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的 贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准 则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债 或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减 值测试，以根据测试结果计提减值准备。 18 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原 实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等 以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值 损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收 益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 19 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减 记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减 值损失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： ①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成 本的下跌幅度已达到或超过 50%； ②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续 12 个月出现下跌； ③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本； ④持续下跌期间的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 30%, 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 11、应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发生 了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标 单项金额重大的应收款项是指是指资产负债表日，相应项目期末余额在 准 500 万元以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生 减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 的计提方法 以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的 预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对 其预计未来现金流量进行折现。 单独测试未发生减值的应收款，包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2）单项金额不重大但按照信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 的确定依据、计提方法 对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（账龄在 3 年以上且期末金额不超过 500 万元的应收款项）单独进行减值测试，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，按应收款项期末余额的 6%计提坏账准备。 20 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：对于单项金额非重大的应收款 项以及经单独测试后未减值的应收款项按照资产负债日的余额采用余额百分比法，按应收款 项期末余额的 6%计提坏账准备。 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试。根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产成 品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 （3）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变 现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格 为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产 品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成 本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损 益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法核算，包装物采用加权平均法确定其实际成本核算。 13、持有待售资产 21 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 （1）划分为持有待售的资产确认标准 同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消 的转让协议；该项资产转让将在一年内完成。 （2）划分为持有待售的资产会计处理 对于持有待售的非流动资产，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动资产和处 置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转 让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置 组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认 的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可 供出售金融资产核算。 （1）初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定 的合并成本确认为初始成本； ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资， 初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本 为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照 《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资 成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算 的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计 22 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 算应分得的部分，确认投资收益。 ②权益法核算 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益 性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主 体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计 准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价 值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成 本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的 账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损 失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现 净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控 制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持 股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应 当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付 对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。 ②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、 23 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有 对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的， 按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。 ③权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响 的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大 影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影 响或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股 权投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不 调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存 收益。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的 管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 ②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资 本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程； ③向被投资单位派出管理人员； ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤与被投资单位之间发生重要交易。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高 确定。 24 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 （6）长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 15、投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地 使用权。 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 （2）采用成本模式核算政策 投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相 同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销， 具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损 失一经计提，在以后会计期间不再转回。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等；折 旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预 计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原 先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 固定资产类别 残值率 使用年限（年） 年折旧率(%) 房屋及建筑物 3%-5% 25-30 3.17-3.88 25 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 机器设备 3%-5% 10-14 6.79-9.70 运输设备 3%-5% 8 11.88-12.13 电子设备及其他 3%-5% 5 19.00-19.40 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承 租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付 款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造 只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 17、在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判 断标准，应符合下列情况之一： ① 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品， 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 26 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回。 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；② 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借 款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按 照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 19、无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出 作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同 或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的 27 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿 证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规 定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由 无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回。 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者孰高确定。 （4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足 下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括 能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的 开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行 的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点。 28 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 20、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长 期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益， 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、职工薪酬 职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除因 辞退福利外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加 资产成本或当期费用。 社会保险福利及住房公积金：按照国家有关法规，本公司参加了由政府机构设立管理的社 会保障体系，按国家规定的基准和比例，为职工缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、 工伤保险和生育保险等社会保险费用及住房公积金。上述缴纳的社会保险费用及住房公积金按 照权责发生制原则计入相关资产成本或当期损益。 辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予 补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 职工内部退休计划：采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日 至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件 时，计入当期损益。 设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1） 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指， 职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修 改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的 利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福 利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益 且不会在后续会计期间转回至损益。 22、预计负债 （1）预计负债的确认标准 29 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出， 同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范 围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及 多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反 映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （3）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同 变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失 超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （4）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况 下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 23、股份支付 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益 工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将 增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改 前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权 条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应 当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的 方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未 发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行 权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 24、收入 （1）销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 30 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 公司商品销售收入确认的具体原则为： 内销：公司将货物发出并经客户签收后，确定收入的实现。 外销：公司出口产品在销售定价交易模式为 FOB 方式下,公司以货物装船,报关出口确认 收入的实现；在销售定价交易模式为 CIF 方式下，公司以货物报关出口并交付提单后确认收 入的实现。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的， 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生 的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务 收入。 （3）让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 25、政府补助 （1）政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所 有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （2）政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列 情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政 府补助。 本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 企业取得的综合性项目补助，依据批准文件或申请文件将其划分为与资产相关的政府补助 31 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 和与收益相关的政府补助。难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助。 （4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照 相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关 条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。 26、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 （3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 27、租赁 （1）经营租赁会计处理 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的， 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 32 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 ①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 28、其他重要的会计政策和会计估计 （1）固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来现金流 量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额，如存在公平交易中的销售 协议价格，则按照销售协议价格减去可直接归属该资产处置费用的金额确定；或不存在公平交 易销售协议但存在资产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格减去处置费用后的 金额确定。 （2）使用寿命有限的无形资产使用寿命估计：本公司对使用寿命有限的无形资产，估计 其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资 产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产 生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该 资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制 期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命 的关联性等。 29、主要会计政策、会计估计的变更 公司报告期内无主要会计政策、会计估计变更的情况。 四、税项 1、主要税种及税率 （1）增值税： ① 尿素产品、热力产品、硫酸铵、碳酸氢铵、复合肥税率为 13%，其余产品税率为 17%。 33 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 ② 出口产品实行“免、抵、退”税政策。 （2）企业所得税：税率为 15%。 （3）房产税：自用部分按计税房产原值扣除 30%后，按年税率 1.2%缴纳；出租房产按年 租金的 12%缴纳。根据财政部、国家税务总局财税[2010]121 号文件《关于安置残疾人就业单 位城镇土地使用税等政策的通知》规定, 对按照房产原值计税的房产，房产原值包含地价。 （4）城市建设维护税：按应缴流转税额的 7%缴纳。 （5）教育费附加：按应缴流转税额的 3%缴纳。 （6）地方教育费附加：按应缴流转税额的 2%缴纳。 （7）地方水利建设基金：按应缴流转税额的 1%缴纳。 （8）其他税项：按国家有关具体规定计缴。 2、税收优惠及批文 所得税：根据山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务 局鲁科字[2015]33 号《关于认定山东科兴生物制品有限公司等 889 家企业为 2014 年高新技 术企业的通知》的规定，本公司被认定为高新技术企业，认定资格有效期 3 年，企业所得税 有效期为 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，证书编号为：GR201437000591。因此 2016 年度公司适用的企业所得税税率为 15%。 五、财务报表主要项目注释 下列注释项目除特别注明的外，期初余额系指 2015 年 12 月 31 日，期末余额系指 2016 年 12 月 31 日；未注明货币单位的均为人民币元。 1、货币资金 （1）明细项目 项目 期末余额 期初余额 现金 29,950.44 40,594.11 银行存款 621,459,550.20 423,998,859.64 合计 621,489,500.64 424,039,453.75 （2）报告期末公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风 险的款项。 2、应收票据 34 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 （1）明细项目 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 573,883,894.23 503,496,371.27 合计 573,883,894.23 503,496,371.27 （2）期末公司无质押的应收票据。 （3）以上应收票据均为无息银行承兑汇票。 （4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 1,087,114,176.72 合计 1,087,114,176.72 （5）应收票据中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （6）报告期内公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。 （7）2016 年 12 月 31 日公司已贴现的附追索权票据金额为 130,185,600.00 元。 3、应收账款 （1）应收账款分类披露: 期末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按组合计提坏账准备的应收款 项 其中：余额百分比组合 18,373,538.00 100.00 1,102,412.28 6.00 17,271,125.72 组合小计 18,373,538.00 100.00 1,102,412.28 6.00 17,271,125.72 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收款项 合计 18,373,538.00 100.00 1,102,412.28 6.00 17,271,125.72 （续） 类别 期初余额 35 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 账面余额 坏账准备 比例 计提比 账面价值 金额 金额 (%) 例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的应收 款项 其中：余额百分比组合 31,617,474.75 100.00 1,897,048.49 6.00 29,720,426.26 组合小计 31,617,474.75 100.00 1,897,048.49 6.00 29,720,426.26 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 合计 31,617,474.75 100.00 1,897,048.49 6.00 29,720,426.26 （2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款: 期末余额 余额百分比 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 按余额 6.00%计提坏账准备 18,373,538.00 1,102,412.28 6.00 合计 18,373,538.00 1,102,412.28 6.00 （续） 期初余额 余额百分比 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 按余额 6.00%计提坏账准备 31,617,474.75 1,897,048.49 6.00 合计 31,617,474.75 1,897,048.49 6.00 （3）本报告期无公司以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回 的应收账款。 （4）报告期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （5）期末应收账款金额前五名单位明细： 占应收账款期 与本公司 坏账准备期末 单位名称 期末余额 账龄 末余额合计数 关系 余额 的比例(%) 国网山东省电力公司德州供电 公司 非关联方 4,209,755.22 1 年以内 22.91 252,585.31 36 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 METHYL CO LTD 非关联方 1,538,838.87 1 年以内 8.37 92,330.33 HUBERGROUP INDIA PRIVATE LIMITED 非关联方 1,067,096.86 1 年以内 5.81 64,025.81 SOJITZ ASIA PTE LTD 非关联方 885,832.70 1 年以内 4.82 53,149.96 PAYAL POLYPLAST PVT LTD 非关联方 605,951.11 1 年以内 3.30 36,357.07 合计 8,307,474.76 45.21 498,448.48 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 8,307,474.76 元，占应收账 款期末余额合计数的比例 45.21%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 498,448.48 元。 （6）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易情况。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示： 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内（含1 年） 136,118,232.43 99.85 132,048,635.55 99.51 1 年至 2 年（含 2 年） 103,238.48 0.07 578,701.91 0.43 2 年至 3 年（含 3 年） 104,202.33 0.08 67,574.01 0.05 3 年以上 8,125.40 0.01 合计 136,325,673.24 100.00 132,703,036.87 100.00 （2）预付款项期末余额前五名单位情况： 占预付款项 与本公司 期末余额合 单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因 关系 计数的比例 (%) 天津渤化石化有限公司 非关联方 23,845,743.05 17.49 2016 年 预付丙烯款 阳泉煤业集团寿阳煤炭销售 有限公司 非关联方 23,180,452.95 17.00 2016 年 预付煤炭款 中国石油天然气股份有限公 司华北化工销售分公司 非关联方 9,500,500.44 6.97 2016 年 预付苯、丙烯款 山西省阳泉固庄煤矿 非关联方 8,272,418.13 6.07 2016 年 预付煤炭款 山西省阳泉荫营煤矿 非关联方 7,461,586.94 5.47 2016 年 预付煤炭款 37 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 合计 72,260,701.51 53.00 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 单项金额重大并单独计提坏账 准备的应收款项 按组合计提坏账准备的应收款 项 其中：余额百分比组合 620,778.07 27.46 37,246.68 6.00 583,531.39 组合小计 620,778.07 27.46 37,246.68 6.00 583,531.39 单项金额不重大但单独计提坏 账准备的应收款项 1,640,070.55 72.54 1,640,070.55 100.00 合计 2,260,848.62 100.00 1,677,317.23 74.19 583,531.39 （续） 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的应收 款项 其中：余额百分比组合 666,260.74 28.89 39,975.64 6.00 626,285.10 组合小计 666,260.74 28.89 39,975.64 6.00 626,285.10 单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项 1,640,070.55 71.11 1,640,070.55 100.00 合计 2,306,331.29 100.00 1,680,046.19 72.84 626,285.10 （2）组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： 余额百分比 期末余额 38 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 按余额 6.00%计提坏账准备 620,778.07 37,246.68 6.00 合计 620,778.07 37,246.68 6.00 （续） 期初余额 余额百分比 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 按余额 6.00%计提坏账准备 666,260.74 39,975.64 6.00 合计 666,260.74 39,975.64 6.00 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 山东鑫衢国际物流有限公司 1,143,776.35 1,143,776.35 100.00 账龄较长 阳泉市南庄煤炭集团有限责 任公司 405,087.28 405,087.28 100.00 账龄较长 陕西榆林煤炭运销集团京榆 有限公司 86,764.00 86,764.00 100.00 账龄较长 刘杰 4,442.92 4,442.92 100.00 账龄较长 合计 1,640,070.55 1,640,070.55 100.00 （续） 期初余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 山东鑫衢国际物流有限公司 1,143,776.35 1,143,776.35 100.00 账龄较长 阳泉市南庄煤炭集团有限责 任公司 405,087.28 405,087.28 100.00 账龄较长 陕西榆林煤炭运销集团京榆 有限公司 86,764.00 86,764.00 100.00 账龄较长 刘杰 4,442.92 4,442.92 100.00 账龄较长 合计 1,640,070.55 1,640,070.55 100.00 （3）其他应收款中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况: 39 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 类别 期末余额 期初余额 单位往来款项 1,635,627.63 1,635,627.63 个人往来款项 625,220.99 670,703.66 合计 2,260,848.62 2,306,331.29 （5）其他应收款期末余额前五名单位情况： 占其他应收款期 坏账准备期末 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 余额 比例(%) 山东鑫衢国际物流有 限公司 应收退税款 1,143,776.35 5 年以上 50.59 1,143,776.35 阳泉市南庄煤炭集团有 限责任公司 预付货款 405,087.28 5 年以上 17.92 405,087.28 陕西榆林煤炭运销集 团京榆有限公司 预付货款 86,764.00 5 年以上 3.84 86,764.00 庞美英 备用金 50,000.00 1 年以内 2.21 3,000.00 徐国涛 备用金 19,388.57 1 年以内 0.86 1,163.31 合计 1,705,016.20 75.42 1,639,790.94 （6）报告期内公司无终止确认的其他应收款的情况。 （7）报告期内公司无以其他应收款进行证券化的交易情况。 （8）报告期内公司无核销其他应收款的情况。 6、存货 （1）存货分类: 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 334,614,977.76 334,614,977.76 库存商品 186,353,530.35 1,564,946.32 184,788,584.03 合计 520,968,508.11 1,564,946.32 519,403,561.79 （续） 40 山东华鲁恒升化工股份有限公司财务报表附注 项目 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 119,235,442.53 119,235,442.53 库存商品 131,351,140.10 4,664,189.93 126,686,950.17 合计 250,586,582.63 4,664,189.93 245,922,392.70 （2）存货跌价准备: 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回 转销 库存商品 4,664,189.93 1,259,481.42 4,358,725.03 1,564,946.32 合计 4,664,189.93 1,259,481.42 4,358,725.03 1,564,946.32 （3）存货跌价准备情况: 本期转回金额占该项存货期末余 项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 额的比例(%) 库存商品的可变现净值低 库存商品 于库存商品成本 （4）存货期末余额中无利息资本化金额。 7、一年内到期的非流动资产 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 下一年 度将摊 销的 长期 待摊费用 13,621,940.93 12,755,555.56 13,621,940.93 12,755,555.56 下一年 度将摊 销的 未实 现售后租回损益 2,957,366.64 2,957,366.64 2,957,366.64 2,957,366.64 合计 16,579,307.57 15,712,922.20 16,579,307.57 15,712,922.20 8、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税 113,061,415.76 119,024,973.30 合计 113,061,415.7