中国石油集团资本股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 中国石油集团资本股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日） 目 录 页 次 一、 审计报告 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-160 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZA13575 号 中国石油集团资本股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国石油集团资本股份有限公司（以下简称 “公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负 债表、2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合 并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中油资本公司管理层的责任。这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 审计报告 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况 以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国上海 二 〇 一 七 年四月二十四日 审计报告 第 2 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 （一） 239,948,593,117.82 201,419,123,086.63 结算备付金 拆出资金 （二） 2,535,000,000.00 3,463,900,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （三） 9,249,113,027.94 4,637,919,611.92 衍生金融资产 （四） 843,094,121.06 708,878,770.91 应收票据 （五） 19,686,992.46 应收账款 （六） 12,274,017.92 844,919,726.09 预付款项 （七） 35,088,342.67 229,739,085.31 应收保费 （八） 93,753,401.44 83,145,980.36 应收分保账款 （九） 274,072,546.51 208,179,171.96 应收分保合同准备金 （十） 697,620,181.91 591,668,450.20 应收利息 （十一） 3,039,146,509.19 2,810,793,546.47 应收股利 其他应收款 （十二） 213,202,900.83 235,322,094.31 买入返售金融资产 （十三） 5,844,254,308.03 27,566,753,177.58 存货 （十四） 524,498,694.86 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 （十五） 196,976,853,886.88 186,697,942,294.29 其他流动资产 （十六） 585,038,226.22 324,204,923.12 流动资产合计 460,347,104,588.42 430,366,675,606.47 非流动资产： 发放贷款及垫款 （十七） 178,329,217,612.22 193,882,646,058.42 可供出售金融资产 （十八） 27,273,443,098.44 21,474,519,252.84 持有至到期投资 （十九） 13,731,411,630.47 7,718,274,848.18 应收款项类投资 （二十） 45,569,856,373.89 27,748,581,358.71 长期应收款 （二十一） 32,417,118,107.53 35,196,199,427.66 长期股权投资 （二十二） 7,478,574,608.67 7,399,072,782.65 投资性房地产 （二十三） 375,871,047.36 564,763,324.30 固定资产 （二十四） 4,909,799,183.37 4,095,866,342.10 在建工程 （二十五） 47,868,317.78 117,025,313.97 工程物资 固定资产清理 （二十六） 14,666.37 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （二十七） 508,779,446.13 615,816,925.20 开发支出 商誉 （二十八） 27,305,112.94 27,305,112.94 长期待摊费用 （二十九） 115,858,829.68 127,692,111.33 递延所得税资产 （三十） 3,636,252,307.16 3,601,232,360.86 其他非流动资产 （三十一） 527,786,603.92 63,673,034.31 非流动资产合计 314,949,142,279.56 302,632,682,919.84 合计 775,296,246,867.98 732,999,358,526.31 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 1 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 （三十三） 21,093,649,708.72 9,000,000,000.00 向中央银行借款 （三十四） 661,424,269.78 603,118,981.27 吸收存款及同业存放 （三十五） 468,642,097,718.10 468,653,950,981.03 拆入资金 （三十六） 74,530,345,569.14 62,432,590,560.03 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 （四） 552,589,019.75 770,439,377.63 应付票据 （三十七） 147,492,590.84 应付账款 （三十八） 6,805,966.30 494,894,497.66 预收款项 （三十九） 1,481,676,411.07 1,646,495,195.90 卖出回购金融资产款 （四十） 7,180,535,000.00 13,147,367,150.00 应付手续费及佣金 （四十一） 25,362,657.47 18,212,880.06 应付职工薪酬 （四十二） 71,594,749.19 82,752,303.09 应交税费 （四十三） 743,101,840.69 875,915,245.82 应付利息 （四十四） 5,564,797,193.42 3,988,144,842.13 应付股利 （四十五） 2,264,123,429.15 29,052.04 其他应付款 （四十六） 14,388,098,460.05 7,336,002,153.74 应付分保账款 （四十七） 288,977,595.35 177,296,553.86 保险合同准备金 （四十八） 1,928,837,608.11 1,532,176,218.39 代理买卖证券款 （四十九） 6,058.00 6,058.00 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 （五十） 21,771,137,748.06 17,827,501,201.96 其他流动负债 （五十一） 924,561,059.68 117,024,338.21 流动负债合计 622,119,722,062.03 588,851,410,181.66 非流动负债： 长期借款 应付债券 （五十二） 29,897,547,571.54 42,241,394,811.85 其中：优先股 永续债 长期应付款 （五十三） 456,656,050.48 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 （五十四） 6,000,000.00 递延收益 （五十五） 44,131,772.41 184,278,503.94 递延所得税负债 （三十） 124,304,576.42 198,425,140.31 其他非流动负债 （五十六） 2,076,577,400.89 1,041,545,059.40 非流动负债合计 32,599,217,371.74 43,671,643,515.50 负债合计 654,718,939,433.77 632,523,053,697.16 所有者权益： 股本 （五十七） 9,030,056,485.00 287,539,200.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （五十八） 38,760,409,583.53 31,025,054,169.03 减：库存股 其他综合收益 (五十九) 599,326,690.81 1,038,023,390.42 专项储备 （六十） 盈余公积 （六十一） 4,494,051,916.28 4,280,172,775.60 一般风险准备 （六十二） 4,490,344,279.03 3,964,212,309.00 未分配利润 （六十三） 8,457,053,076.62 15,059,514,542.22 归属于母公司所有者权益 65,831,242,031.27 55,654,516,386.27 少数股东权益 （六十四） 54,746,065,402.94 44,821,788,442.88 所有者权益合计 120,577,307,434.21 100,476,304,829.15 负债和所有者权益总计 775,296,246,867.98 732,999,358,526.31 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 2 页 中国石油集团资本股份有限公司 资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十三 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 104,158,997.19 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 19,686,992.46 应收账款 （一） 825,769,316.36 预付款项 11,594,123.46 应收利息 应收股利 其他应收款 （二） 3,961,691.28 存货 524,498,694.86 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,290,650.46 流动资产合计 1,494,960,466.07 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （三） 68,861,194,291.92 投资性房地产 25,553,704.97 固定资产 554,866,392.34 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 121,865,171.59 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 17,818,262.93 其他非流动资产 非流动资产合计 68,861,194,291.92 720,103,531.83 合计 68,861,194,291.92 2,215,063,997.90 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 3 页 中国石油集团资本股份有限公司 资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 800,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 147,492,590.84 应付账款 479,521,489.98 预收款项 45,687,617.84 应付职工薪酬 4,505,452.81 应交税费 32,831,327.27 2,930,291.35 应付利息 应付股利 其他应付款 2,997,120,933.38 85,809,480.10 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3,029,952,260.65 1,565,946,922.92 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 122,038,553.87 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 122,038,553.87 负债合计 3,029,952,260.65 1,687,985,476.79 所有者权益： 股本 9,030,056,485.00 287,539,200.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 56,924,231,515.81 42,385,428.06 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 87,230,859.49 87,230,859.49 未分配利润 -210,276,829.03 109,923,033.56 所有者权益合计 65,831,242,031.27 527,078,521.11 负债和所有者权益总计 68,861,194,291.92 2,215,063,997.90 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 4 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 28,830,386,089.04 30,763,748,100.17 其中：营业收入 （六十五） 746,103,772.39 1,109,993,697.42 利息收入 （六十六） 24,994,952,740.63 26,698,998,376.04 手续费及佣金收入 （六十七） 2,439,292,147.00 2,480,434,192.91 已赚保费 （六十八） 650,037,429.02 474,321,833.80 二、营业总成本 16,529,157,324.86 22,309,118,165.20 其中：营业成本 （六十五） 735,291,896.77 884,407,103.00 利息支出 （六十六） 11,653,632,655.02 12,812,637,082.75 手续费及佣金支出 （六十七） 128,918,622.35 119,110,535.18 退保金 赔付支出净额 （六十八） 193,988,551.72 119,039,801.79 提取保险合同准备金净额 （六十八） 240,712,395.86 200,512,553.87 保单红利支出 分保费用 （六十八） -57,091,534.33 -89,041,027.46 税金及附加 （六十九） 475,886,359.96 948,906,476.12 销售费用 管理费用 业务及管理费用 （七十） 2,640,189,145.67 2,560,864,863.82 财务费用 （七十一） 32,061,483.51 32,157,063.48 资产减值损失 （七十二） 485,567,748.33 4,720,523,712.65 加：公允价值变动损益（损失以“－”号填列） （七十三） -13,141,996.89 863,011.37 投资收益（损失以“－”号填列） （七十四） 1,640,727,427.35 4,265,243,294.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 746,901,815.62 1,107,287,317.38 汇兑损益（损失以“－”号填列） （七十五） 364,058,018.56 543,299,659.51 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 14,292,872,213.20 13,264,035,900.09 加：营业外收入 （七十六） 221,009,158.03 346,893,567.53 其中：非流动资产处置利得 11,412.53 915,750.77 减：营业外支出 （七十七） 4,079,430.76 6,260,710.96 其中：非流动资产处置损失 317,011.67 1,343,633.13 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 14,509,801,940.47 13,604,668,756.66 减：所得税费用 （七十八） 2,308,923,773.70 2,070,344,893.71 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 12,200,878,166.77 11,534,323,862.95 归属于母公司所有者的净利润 5,535,421,902.28 6,017,211,930.59 少数股东损益 6,665,456,264.49 5,517,111,932.36 六、其他综合收益的税后净额 （五十九） -21,953,581.89 977,099,932.99 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 -438,696,699.61 703,594,114.05 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -438,696,699.61 703,594,114.05 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份 -377,808,092.49 408,049,698.39 额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 -295,556,685.78 143,151,966.88 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 234,668,078.66 152,392,448.78 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益税后净额 416,743,117.72 273,505,818.94 七、综合收益总额 12,178,924,584.88 12,511,423,795.94 归属母公司所有者的综合收益总额 5,096,725,202.67 6,720,806,044.64 归属于少数股东的综合收益总额 7,082,199,382.21 5,790,617,751.30 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.76 0.83 （二）稀释每股收益 0.76 0.83 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为 12,552,578,029.36 元，上期被合并方实现的净利润为 11,591,379,980.89 元。 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 5 页 中国石油集团资本股份有限公司 利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十三 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （四） 544,693,421.89 901,787,760.47 减：营业成本 （四） 585,668,989.45 786,913,551.09 税金及附加 29,364,684.39 4,387,431.04 销售费用 管理费用 业务及管理费用 138,862,965.05 137,661,272.96 财务费用 44,529,516.37 43,426,978.20 资产减值损失 62,387,706.71 24,927,398.97 加：公允价值变动损益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（损失以“－”号填列） -316,120,440.08 -95,528,871.79 加：营业外收入 15,934,128.07 18,268,641.21 其中：非流动资产处置利得 16,017.62 减：营业外支出 2,931,721.59 947,401.59 其中：非流动资产处置损失 157,266.15 三、利润总额（损失以“－”号填列） -303,118,033.60 -78,207,632.17 减：所得税费用 17,081,828.99 -2,026,514.23 四、净利润（损失以“－”号填列） -320,199,862.59 -76,181,117.94 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -320,199,862.59 -76,181,117.94 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 6 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 448,272,120.47 498,328,604.90 客户存款和同业存放款项净增加额 17,769,999,100.56 向中央银行借款净增加额 58,305,288.51 552,118,981.27 向其他金融机构拆入资金净增加额 9,764,623,725.77 13,107,720,340.03 收到原保险合同保费取得的现金 941,152,783.22 760,854,155.98 收到再保险业务现金净额 4,241,357.95 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债的净增加额 7,507,749,820.00 收取利息、手续费及佣金的现金 23,435,209,797.18 20,045,420,225.89 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 21,345,737,391.04 收到的税费返还 73,636,644.94 821,380.63 收到其他与经营活动有关的现金 （七十九） 1,535,444,922.35 5,146,272,425.93 经营活动现金流入小计 57,606,624,031.43 65,389,285,035.19 购买商品、接受劳务支付的现金 250,663,768.36 341,266,210.09 客户贷款及垫款净增加额 12,034,218,289.98 19,669,320,793.79 客户存款和同业存放款项净减少额 11,853,262.93 存放中央银行和同业款项净增加额 48,933,119,941.35 7,760,110,194.29 支付原保险合同赔付款项的现金 310,716,305.75 126,682,017.81 支付利息、手续费及佣金的现金 10,293,169,262.52 9,426,663,547.26 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及负债的净减少额 3,233,193,416.02 支付再保险业务现金净额 113,360,900.83 支付保单红利的现金 回购业务资金净减少额 3,572,961,723.06 支付给职工以及为职工支付的现金 1,219,871,822.72 1,053,649,368.41 支付的各项税费 3,582,279,579.37 4,023,381,115.61 支付其他与经营活动有关的现金 （七十九） 2,458,405,862.40 7,610,423,473.28 经营活动现金流出小计 82,327,491,511.40 53,697,819,344.43 经营活动产生的现金流量净额 -24,720,867,479.97 11,691,465,690.76 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 218,178,461,960.33 123,122,111,863.08 取得投资收益收到的现金 4,721,099,708.38 1,024,345,644.76 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 132,616.32 11,180.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 222,899,694,285.03 124,146,468,687.84 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,629,192,762.99 154,888,306.36 投资支付的现金 232,243,506,930.88 110,103,769,101.51 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 （八十） 6,074,642,685.99 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 239,947,342,379.86 110,258,657,407.87 投资活动产生的现金流量净额 -17,047,648,094.83 13,887,811,279.97 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 40,474,355,203.46 12,571,944,278.71 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 21,531,927,927.34 取得借款收到的现金 4,521,343,611.84 200,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （七十九） 6,227,897,932.95 16,100,000,000.00 筹资活动现金流入小计 51,223,596,748.25 28,871,944,278.71 偿还债务支付的现金 9,568,740,000.00 36,506,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,980,912,779.72 5,825,909,088.39 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 21,945,571,659.09 2,419,179,215.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 31,549,652,779.72 42,331,909,088.39 筹资活动产生的现金流量净额 19,673,943,968.53 -13,459,964,809.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,242,011,847.32 537,624,459.51 五、现金及现金等价物净增加额 （八十） -20,852,559,758.95 12,656,936,620.56 加：期初现金及现金等价物余额 （八十） 132,450,594,139.24 119,793,657,518.68 六、期末现金及现金等价物余额 （八十） 111,598,034,380.29 132,450,594,139.24 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人 报表第 7 页 中国石油集团资本股份有限公司 现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 398,001,485.45 498,328,604.90 收到的税费返还 9,939,289.61 821,380.63 收到其他与经营活动有关的现金 18,108,602.61 22,555,499.27 经营活动现金流入小计 426,049,377.67 521,705,484.80 购买商品、接受劳务支付的现金 240,991,410.37 341,266,210.09 支付给职工以及为职工支付的现金 123,130,242.73 117,748,991.56 支付的各项税费 36,693,691.14 53,977,115.15 支付其他与经营活动有关的现金 50,807,273.03 33,667,327.61 经营活动现金流出小计 451,622,617.27 546,659,644.41 经营活动产生的现金流量净额 -25,573,239.60 -24,954,159.61 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15,900.00 11,180.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 15,900.00 11,180.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 768,924.53 399,226.07 投资支付的现金 12,907,576,975.97 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,074,642,685.99 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 18,982,988,586.49 399,226.07 投资活动产生的现金流量净额 -18,982,972,686.49 -388,046.07 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 18,942,427,276.12 取得借款收到的现金 800,000,000.00 800,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 19,742,427,276.12 800,000,000.00 偿还债务支付的现金 800,000,000.00 750,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 38,040,347.22 43,142,750.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 838,040,347.22 793,142,750.00 筹资活动产生的现金流量净额 18,904,386,928.90 6,857,250.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -104,158,997.19 -18,484,955.68 加：期初现金及现金等价物余额 104,158,997.19 122,643,952.87 六、期末现金及现金等价物余额 104,158,997.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人 报表第 8 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减：库存 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 一、上年期末余额 287,539,200.00 42,385,428.06 87,230,859.49 109,923,033.56 527,078,521.11 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 30,982,668,740.97 1,038,023,390.42 4,192,941,916.11 3,964,212,309.00 14,949,591,508.66 44,821,788,442.88 99,949,226,308.04 其他 二、本年期初余额 287,539,200.00 31,025,054,169.03 1,038,023,390.42 4,280,172,775.60 3,964,212,309.00 15,059,514,542.22 44,821,788,442.88 100,476,304,829.15 三、本期增减变动金额（减少以“－” 8,742,517,285.00 7,735,355,414.50 -438,696,699.61 213,879,140.68 526,131,970.03 -6,602,461,465.60 9,924,276,960.06 20,101,002,605.06 号填列） （一）综合收益总额 -438,696,699.61 5,535,421,902.28 7,082,199,382.21 12,178,924,584.88 （二）所有者投入和减少资本 8,742,517,285.00 56,881,844,523.29 15,916,465,248.63 81,540,827,056.92 1．股东投入的普通股 8,742,517,285.00 56,881,844,523.29 15,916,465,248.63 81,540,827,056.92 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2,557,862.77 2,557,862.77 2．本期使用 -2,557,862.77 -2,557,862.77 （六）其他 -49,146,489,108.79 213,879,140.68 526,131,970.03 -12,137,883,367.88 -13,074,387,670.78 -73,618,749,036.74 四、本期期末余额 9,030,056,485.00 38,760,409,583.53 599,326,690.81 4,494,051,916.28 4,490,344,279.03 8,457,053,076.62 54,746,065,402.94 120,577,307,434.21 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 9 页 中国石油集团资本股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减：库存 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 一、上年期末余额 287,539,200.00 38,121,277.13 87,230,859.49 186,104,151.50 598,995,488.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 30,982,668,740.97 334,429,276.37 3,550,265,584.90 3,498,135,424.61 11,163,265,012.63 40,325,826,639.18 89,854,590,678.66 其他 二、本年期初余额 287,539,200.00 31,020,790,018.10 334,429,276.37 3,637,496,444.39 3,498,135,424.61 11,349,369,164.13 40,325,826,639.18 90,453,586,166.78 三、本期增减变动金额（减少以“－” 4,264,150.93 703,594,114.05 642,676,331.21 466,076,884.39 3,710,145,378.09 4,495,961,803.70 10,022,718,662.37 号填列） （一）综合收益总额 703,594,114.05 6,017,211,930.59 5,790,617,751.30 12,511,423,795.94 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2,759,037.49 2,759,037.49 2．本期使用 -2,759,037.49 -2,759,037.49 （六）其他 4,264,150.93 642,676,331.21 466,076,884.39 -2,307,066,552.50 -1,294,655,947.60 -2,488,705,133.57 四、本期期末余额 287,539,200.00 31,025,054,169.03 1,038,023,390.42 4,280,172,775.60 3,964,212,309.00 15,059,514,542.22 44,821,788,442.88 100,476,304,829.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 10 页 中国石油集团资本股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项 目 其他权益工具 减：库 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 一、上年期末余额 287,539,200.00 42,385,428.06 87,230,859.49 109,923,033.56 527,078,521.11 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 287,539,200.00 42,385,428.06 87,230,859.49 109,923,033.56 527,078,521.11 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 号填 8,742,517,285.00 56,881,846,087.75 -320,199,862.59 65,304,163,510.16 列） （一）综合收益总额 -320,199,862.59 -320,199,862.59 （二）所有者投入和减少资本 8,742,517,285.00 56,881,844,523.29 65,624,361,808.29 1．股东投入的普通股 8,742,517,285.00 56,881,844,523.29 65,624,361,808.29 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2,557,862.77 2,557,862.77 2．本期使用 -2,557,862.77 -2,557,862.77 （六）其他 1,564.46 1,564.46 四、本期期末余额 9,030,056,485.00 56,924,231,515.81 87,230,859.49 -210,276,829.03 65,831,242,031.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 11 页 中国石油集团资本股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项 目 其他权益工具 减：库 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 一、上年期末余额 287,539,200.00 38,121,277.13 87,230,859.49 186,104,151.50 598,995,488.12 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 287,539,200.00 38,121,277.13 87,230,859.49 186,104,151.50 598,995,488.12 三、本期增减变动金额（减少以 “－” 号填 4,264,150.93 -76,181,117.94 -71,916,967.01 列） （一）综合收益总额 -76,181,117.94 -76,181,117.94 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2,759,037.49 2,759,037.49 2．本期使用 -2,759,037.49 -2,759,037.49 （六）其他 4,264,150.93 4,264,150.93 四、本期期末余额 287,539,200.00 42,385,428.06 87,230,859.49 109,923,033.56 527,078,521.11 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表第 12 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 中国石油集团资本股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“中油资本”） 原名济南柴油机股份有限公司（以下简称“石油济柴”），经国家经济体制改革委 员会体改生字（1996）115 号文批准以募集方式设立；1996 年 9 月经中国证监会监 字（1996）229 号文批准，本公司首次向社会公众发行人民币普通股票 2,250.00 万 股，并于 1996 年 10 月在深圳证券交易所上市，每股面值人民币 1.00 元。 公司上市后，经数次转送，截至 2015 年 12 月 31 日，对外发行总股份为 28,753.92 万股。 2016 年 9 月 5 日，公司第七届董事会第七次会议审议通过了《关于本次重大资产置 换并发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易的方案的议案》。根 据议案，公司拟通过重大资产置换并发行股份及支付现金购买中国石油天然气集团 公司（以下简称“中石油集团”）持有的中国石油集团资本有限责任公司（以下简 称“中油资本有限”）100.00%股权（以下简称“本次重组”）并募集配套资金（以 下简称“本次交易”）。 2016 年 9 月 23 日，公司取得国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”） 关于本次交易方案的正式批复（国资产权【2016】1078 号）。 2016 年 9 月 26 日，公司 2016 年第三次临时股东大会审议通过了本次重大资产重组 相关议案。 2016 年 12 月 23 日，公司取得中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”） 出具的《关于核准济南柴油机股份有限公司向中国石油天然气集团公司发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》（证监许可【2016】3156 号），核准公司本次重大 资产置换并发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易事宜。 2016 年 12 月 26 日，公司与中石油集团签署《标的资产交割确认书》并完成了置入 资产交割；同日，公司与中石油集团、中国石油集团济柴动力总厂（以下简称“济 柴总厂”）签署《置出资产交割确认书》，并完成了置出资产交割（部分置出资产 的过户或转移手续尚在办理中）。 财务报表附注第 1 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 根据经审批的重大资产重组方案，公司置出资产 2016 年 5 月 31 日经评估确认的价 值为人民币 46,213.94 万元，置入资产中石油集团持有的中油资本有限 100.00%股权 2016 年 5 月 31 日评估价值为人民币 7,550,898.08 万元，置出资产和置入资产差额为 人民币 7,504,684.14 万元。公司为取得置入资产须向中石油集团发行股份的金额为 人民币 6,901,066.84 万元，另以现金方式支付人民币 603,617.30 万元。置入资产发 行 股 份 的 发 行 价 格 为 9.88 元 / 股 ， 公 司 应 向 中 石 油 集 团 发 行 的 股 份 数 为 6,984,885,466.00 股。2016 年 12 月 28 日，上述置入资产发行的股份已经普华永道中 天会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具普华永道中天验字（2016）第 1752 号验资报告。 2016 年 12 月 28 日，公司向特定对象非公开发行 1,757,631,819.00 股人民币普通股 （A 股），每股发行价格为人民币 10.81 元，收到特定对象出资合计人民币 18,999,999,963.39 元，同日已经普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）验证， 并出具普华永道中天验字(2016)第 1754 号验资报告。 经此，截至 2016 年 12 月 31 日，本公司累计对外发行股票共计 9,030,056,485.00 股， 注册资本为 9,030,056,485.00 元。2016 年度新增股票已于 2017 年 1 月 3 日由中国证 券登记结算有限责任公司深圳分公司登记完毕。 经公司 2016 年 12 月 29 日第七届董事会 2016 年第十次会议、2017 年 1 月 16 日 2017 年第一次临时股东大会决议同意变更公司名称、证券简称暨修改公司章程；经公司 2017 年 1 月 16 日第七届董事会 2017 年第一次会议、2017 年 2 月 3 日 2017 年第二 次临时股东大会决议同意变更公司经营范围并修改公司章程。公司于 2017 年 2 月 7 日已完成上述事项相关工商变更登记手续，并取得山东省工商行政管理局换发的《营 业执照》。由此，公司名称由“济南柴油机股份有限公司”变更为“中国石油集团 资本股份有限公司”；公司经营范围由“普通货运；汽车维护。（有效期限以许可 证为准)。柴油机、气体发动机、双燃料发动机、发电机及发电机组（以上不含车辆 用）、泵、压缩机及机组、石油钻采专用设备及上述产品零配件的设计、研发、制 造、销售、维修、租赁及相关技术咨询、技术服务；机械设备、输配电及控制设备、 仪器仪表的生产、销售；液力传动产品、建筑材料、汽车配件、电器元件、计算机 元器件、船用配套设备、齿轮箱、压力容器、金属及金属矿、办公及其他机械、润 滑油、焦炭、五金交电的销售；机械加工；备案范围进出口业务；理化测试；房屋 租赁；起重装卸服务；国内贸易代理服务（以上国家另有规定的，须凭批准或许可 经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。”变更 为“以自有资金对外投资、投资管理；投资咨询服务，企业策划；企业投资服务。 （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）”。 财务报表附注第 2 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 公司 2017 年 3 月 15 日召开第七届董事会 2017 年第二次会议、2017 年 3 月 31 日召 开 2017 年第三次临时股东大会通过决议，公司拟变更注册地址并修改公司章程，注 册地址由“济南市经十西路 11966 号”变更为 “新疆克拉玛依市世纪大道 7 号”。 本公司的母公司及实际控制人均为中石油集团。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2017 年 4 月 24 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 简称 权属关系 中国石油集团资本有限责任公司 中油资本有限 公司子公司 中国石油财务有限责任公司 中油财务 中油资本有限子公司 中国石油财务（香港）有限公司 中油财务（香港） 中油财务子公司 中国石油财务（迪拜）有限公司 中油财务（迪拜） 中油财务（香港）子公司 中国石油财务（新加坡）有限公司 中油财务（新加坡） 中油财务（香港）子公司 CNPC (HK) OVERSEAS CAPITAL LTD. CNPC (HK) 中油财务（香港）子公司 CNPC (BVI) LIMITED CNPC (BVI) 中油财务（香港）子公司 CNPC Gold Autumn Limited CNPC Gold 中油财务（香港）子公司 CNPC General Capital Limited CNPC General 中油财务（香港）子公司 昆仑银行股份有限公司 昆仑银行 中油资本有限子公司 塔城昆仑村镇银行有限责任公司 塔城村镇 昆仑银行子公司 乐山昆仑村镇银行有限责任公司 乐山村镇 昆仑银行子公司 昆仑金融租赁有限责任公司 昆仑金融租赁 中油资本有限子公司 航诚（天津）飞机租赁有限公司 航诚租赁 昆仑金融租赁子公司 航达（天津）飞机租赁有限公司 航达租赁 昆仑金融租赁子公司 航利（天津）飞机租赁有限公司 航利租赁 昆仑金融租赁子公司 航鹏（天津）飞机租赁有限公司 航鹏租赁 昆仑金融租赁子公司 航瑞（天津）飞机租赁有限公司 航瑞租赁 昆仑金融租赁子公司 航世（厦门）租赁有限公司 航世租赁 昆仑金融租赁子公司 航星（天津）飞机租赁有限公司 航星租赁 昆仑金融租赁子公司 航翼（天津）飞机租赁有限公司 航翼租赁 昆仑金融租赁子公司 广州南沙航粤飞机租赁有限公司 航粤租赁 昆仑金融租赁子公司 广州南沙航穗飞机租赁有限公司 航穗租赁 昆仑金融租赁子公司 中油资产管理有限公司 中油资产 中油资本有限子公司 财务报表附注第 3 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 子公司名称 简称 权属关系 昆仑信托有限责任公司 昆仑信托 中油资产子公司 中意财产保险有限责任公司 中意财险 中油资本有限子公司 中石油专属财产保险股份有限公司 专属保险 中油资本有限子公司 昆仑保险经纪股份有限公司 昆仑保险经纪 中油资本有限子公司 竞胜保险公估有限公司 竞胜公估 昆仑保险经纪子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六/（一）合并范围的变更” 和 “七 在其他主体中的权益”。 本公司在财务报表附注中涉及合并报表时简称“集团”或“本集团”，涉及公司本 部时，简称“公司”或“本公司”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本集团以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业 会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计 准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及证监会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制 财务报表。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成 本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 (二) 持续经营 本集团对报告期末起 12 个月内的持续经营能力进行评价，未发现对持续经营能力有 重大不利影响的事项。 三、 重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本集团根据实际生产经营特点，制定的金融工具、公允价值 计量、收入确认原则、保险合同等具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本集团的财务状 况、经营成果、现金流量等有关信息。 财务报表附注第 4 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本集团营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本集团及中国内地子公司的记账本位币为人民币，海外子公司的记账本位币按其经 营所处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按本附注“三/（九）外币业务 和外币报表折算”所述原则折算为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并： 本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资 本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并： 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团对合并成本大于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损 益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制，是指本集团拥有对 被投资单位的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司（包括结构化主体）是指公司控制的主体。结构化主体，是指在确定其 控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体，比如表决权仅 财务报表附注第 5 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 与行政工作相关而相关运营活动通过合同约定来安排。 2、 合并程序 本集团以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本集团编制合并财务报表，将整个集团视为一个会计主体，依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本集团整 体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本集 团一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本集团不一致的，在编制合并 财务报表时，按本集团的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债在最 终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 本集团内部各主体之间的所有重大交易产生的余额、交易和未实现损益及股利 于合并时进行抵销。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少 数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利 润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 本集团向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公 司股东的净利润；子公司向本集团出售资产所发生的未实现内部交易损益，按 本集团对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司 对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间 分配抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本集团是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本集团单独所持有的资产，以及按本集团份额确认共同持有的资产； （2）确认本集团单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同承担的负债； 财务报表附注第 6 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （3）确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 本集团对合营企业投资的会计政策见本附注“三/（十一）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差 额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的 即期汇率折算，如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综 合收益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 本集团在编制财务报表时，将外币财务报表折算为人民币。外币财务报表中的 资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。所有者权益项目除“未 分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的所有项目及 反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算。按上述折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权 益项目下的其他综合收益中列示。境外经营现金流量项目采用现金流量发生日 的即期汇率或即期汇率近似汇率折算，汇率变动对现金的影响，在现金流量表 中单独列示。 (十) 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的 合同、协议。 1、 金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融工具分为不同类别： 财务报表附注第 7 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债；持有至到期投 资；贷款及应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债包括交易性金融 资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为交易性金融资产或金融负债： ① 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； ② 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本 集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理； ③ 属于衍生金融工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于 财务担保合同的衍生金融工具除外。 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： ① 该金融资产或金融负债以公允价值为基础作内部管理评估及汇报； ② 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； ③ 一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同，即混合（组合）工具，但 下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合（组合）工具的现金流量没有重 大改变；或类似混合（组合）工具所嵌入的衍生金融工具，明显不应当从 相关混合（组合）工具中分拆。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但不包括： ① 于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售 的非衍生金融资产； ② 符合贷款及应收款项定义的非衍生金融资产。 （3）贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生 金融资产，主要包括存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收票据、 应收账款、预付账款、应收保费、应收分保账款、应收分保合同准备金、应收 利息、应收股利、其他应收款、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、应收款 财务报表附注第 8 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 项类投资和长期应收款等。但不包括： ① 本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为持有作交易用途的非 衍生金融资产； ② 于初始确认时被指定为以公允价值计量且变动计入当期损益或可供出售的 非衍生金融资产； ③ 因债务人信用恶化以外的原因，使本集团可能难以收回几乎所有初始投资 的非衍生金融资产。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或 除下列各类资产以外的金融资产： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资； ③ 贷款及应收款项。 （5）其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债，其他金融负债主要包括短期借款、向中央银行借款、吸收存款及同业 存放、拆入资金、应付票据、应付账款、预收账款、卖出回购金融资产、应付 手续费及佣金、应付职工薪酬、应交税金、应付利息、应付股利、其他应付款、 应付分保账款、保险合同准备金、应付债券和长期借款等。 （6）衍生金融工具及嵌入衍生金融工具 本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以 其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产， 公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期 会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工 具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混 合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债。 财务报表附注第 9 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 3、 金融工具的计量 初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且变动计入当期损 益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工具， 相关交易费用计入初始确认金额。 后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率 法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量，且不扣除将来处置 时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 可供出售权益工具，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融工具，以成本扣除减值准备（如有）计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得 或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币 性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，计入其他综合收益，并在所有者 权益中单独列示。 当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认。处置利得 或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。 对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债，其终止确认，发生减值或摊销过 程中产生的利得或损失计入当期损益。 4、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； 财务报表附注第 10 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 5、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 6、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中总的出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发 生的交易费用。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。 不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技 术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，且 被以往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。 对于缺乏活跃市场的金融工具，估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、 指标利率、信用点差和汇率。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理 层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融 工具的当前利率。当使用其他定价模型时，输入参数是基于资产负债表日的可 财务报表附注第 11 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 观察市场数据。当可观察市场数据无法获得时，管理层将对估值方法中包括的 重大不可观察信息作出估计。假设的变更将影响金融工具的公允价值。本集团 定期评估估值技术，并测试其有效性。 7、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量 的事项，客观证据包括： （1）债务人或发行方发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出 正常情况下不会作出的让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来 现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或 债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所 处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； （9）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金 融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大 的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 金融资产减值测试方法及会计处理如下： （1）以摊余成本计量的金融资产 财务报表附注第 12 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 如有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，减值损失将按照该资 产的账面价值与以其原始实际利率贴现的预计未来现金流（不包括尚未发生的 未来信用损失）的现值之间的差额进行计量，并通过计提减值准备减少该资产 的账面价值，减值损失计入当期损益。 无论抵押物是否执行，带有抵押物的金融资产按照执行抵押物价值减去获得和 出售抵押物成本的金额估计和计算未来现金流的现值。 在进行减值情况的组合评估时，将根据信用风险特征的相似性和相关性对金融 资产进行分组。这些信用风险特征通常与被检查资产的未来现金流测算相关， 反映债务人按照这些资产的合同条款偿还所有到期金额的能力。 减值转回和核销：贷款及垫款、应收款项类投资和持有至到期投资确认减值损 失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失将予以转回，计入当期损益。该转回后的账 面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，仍然不可收回时，本集团 将决定核销及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的金额，则收 回金额冲减减值损失，计入当期损益。 （2）可供出售金融资产 可供出售权益投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下跌至低于成 本。在决定公允价值是否出现大幅或持续下跌时需要进行判断。在进行判断时， 本集团会考虑历史市场波动记录和该权益投资的历史价格，以及被投资企业所 属行业表现和其财务状况等其他因素。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出，计入当期损益，转出的 累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已回收本金和已摊销金额、当 前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额。以成本计量的可供出售权益 工具，按其账面价值与预计未来现金流量现值（以类似金融资产当时市场收益 率作为折现率）之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。 可供出售金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失按以下原则处理： ① 可供出售债权工具，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益； ② 可供出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回，该类金融资产价 值的任何上升直接计入其他综合收益； ③ 以成本计量的可供出售权益工具，原确认的减值损失不能转回。 财务报表附注第 13 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 8、 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有互相抵销。但是，如本集 团有抵销确认金额的法定现实权利，且这种法定权利是当前可执行的，并且本 集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资产和 金融负债将在资产负债表内互相抵销并以净额列示。 (十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本集团的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本集团联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：集团以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留 存收益。 非同一控制下的企业合并：集团按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 财务报表附注第 14 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值 和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 集团对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，集团按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 集团与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。集团与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三/（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三/ 财务报表附注第 15 页 中国石油集团资本股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资