2019年度个税汇算清缴开始啦！

@全体纳税人

2020年3月1日-6月30日

税款缴多了，可以申请退税

这样相当于多了一笔收入！

税款缴少了，记得依法补税

不然会产生滞纳金哦！！！

那么， 哪些人需要办理年度汇算呢？

本文分为两大板块，（一）个税年度汇算：申请退税、依法补税，主要介绍了产生退税的典型情形及导致需要补税的常见情形；（二）通过个人所得税app自行办理该业务，从app下载到具体操作，非常详细，真的一文看懂，就差没拿你的手机帮你操作了！Let’s go！

一、个税年度汇算

01

申请退税

依法申请退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要纳税人因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，纳税人都可以申请退税。

实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税，主要如下：

产生退税的典型情形

（1）2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

【例】某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

（2）2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

【例】某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

【例】某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

（4） 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5） 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

【例】某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用（不考虑其他扣除）后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

（6） 预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（7） 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

02

依法补税

依法补税是纳税人的义务。从有利于纳税人的角度出发，国务院对2019年度汇算补税作出了例外性规定，即只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税，主要如下：

导致需要补税的常见情形

（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

（2） 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

二、个税app申报

1

系统准备

个税APP

下载、注册、登录

2

汇算准备

（1）绑定银行卡

（2）查询、完善专项附加扣除

（3）查询收入纳税明细

3

申报操作

（1）简易申报

（2）标准申报

4

申报查询与更正

01

系统准备

● 1.APP下载

下载最新版个人所得税APP

（版本号：1.3.2及以上）

● 2.实名注册（已注册请忽略）

● 3. 登录

（1）账号密码登录：打开个人所得税APP后显示首页页面，点击【个人中心】—【登录/注册】，可凭注册的手机号码或证件号码作为账号进行登录。

（2）指纹登录：若您的手机支持指纹登录，则登录后可在【个人中心】—【安全中心】开启指纹登录的开关，首次开启需要验证指纹。

（3）扫脸登录：若您的手机支持扫脸登录，则登录后可在【个人中心】—【安全中心】开启扫脸登录的开关，首次开启需要验证人脸信息。

02

汇算准备

（1）绑定银行卡

您可通过点击【个人中心】-【银行卡】，点击【添加】功能进行银行卡的绑定，且必须是凭本人有效身份证件开户的银行卡；后续可以使用绑定的银行卡来完成税款的缴税与退税。

★市税务局提醒：为了避免退税不成功，建议您选择一类银行卡。

具体您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

（2）查询、完善专项附加扣除

如果您2019年度存在符合条件但未及时填报的专项附加扣除，点击首页【专项附加扣除填报】，选择扣除年度【2019】年。

根据您个人实际情况填写子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

（点击查看大图）

如果您2019年度已填报的专项附加扣除 信息有误，可在首页【专项附加扣除信息查询】界面，选择扣除年度【2019】年，进行查询、修改、作废。

（点击查看大图）

（3）查询收入纳税明细

点击首页【收入纳税明细查询】，选择纳税记录年度及所得类型，点击【查询】可查看收入及申报税额。对于收入信息有异议可点击右上方进行申诉。

（点击查看大图）

03

申报操作

个税年度自行申报有两种方式：（1）简易申报；（2）标准申报

您适合哪种？请看下面详解！

（1）简易申报（系统会自动判断）

适用情形：2019年度综合所得收入额不超过 6 万的且无境外所得的，可以使用简易方式申报。只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络快捷申请退税。

操作步骤：

✔ 第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（或【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，如果您满足简易申报条件，系统自动进入简易申报流程，并提示“简易申报须知”，阅读后点击“我已阅读并知晓”。

（点击查看大图）

✔ 第二步：确认信息、提交申报

进入简易申报界面，对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。

▲

※申报页面项目说明：

（1）汇缴地：选择或确认 “任职受雇单位”， 无任职受雇单位的，选户籍地或经常居住地，系统将自动带出主管税务机关；

（2）已缴税额：是上年度预扣预缴申报和自行申报时，已缴纳的税额合计，由系统带出，不可修改。

您也可以 “查看收入明细数据”，如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉、删除”，申诉或删除后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。

✔ 第三步：确认相关无误后，点击【提交申报】，进入申请退税。

选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息），添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度（如您不申请退税的，可以点放弃退税）。

（点击查看大图）

（2）标准申报

适用情形：居民个人纳税年度内从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按税法规定进行的个人所得税综合所得年度汇算。

※注意：

1.适用“简易申报”模式的个人可以切换成“标准申报”模式，反之不可以。

2. 居民个人取得境外所得的，需到办税服务大厅办理。

3.标准申报提供预填报服务。系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据（普通劳务报酬与稿酬所得需手动选填），并直接预填至相应申报栏次。但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。

操作步骤：

✔ 第一步：登录成功后，点击首页“常用业务”下的【综合所得年度汇算】或者首页【我要办税】（【办税】）-“税费申报”【综合所得年度汇算】，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】。点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

（点击查看大图）

✔ 第二步：确认信息、提交申报

（1）对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

（点击查看大图）

（2）确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。确认结果后，点击【提交申报】即可。

✔ 第三步：申请退税或补税

（1）退税：

选择【申请退税】后，需选择退税银行卡（如已在本系统添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息），添加确认银行卡信息。选定银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度（如您不申请退税的，可以点放弃退税）。

（点击查看大图）

（2）补税（满足豁免条件）：

豁免条件：如果您2019年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税，且符合以下条件之一的，可免予办理年度汇算：

1.2019年度综合所得年收入合计不超过12万元；

2.2019年度应补缴税额不超过400元的。

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。

（3）补税（不满足豁免条件）：

如您汇缴需要补税，且不满足豁免条件，可点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。

（点击查看大图）

关于标准申报，以下几个常见问题可以关注一下哦~

问题1、全年一次性奖金怎么处理？

答：如果您存在全年一次性奖金，可以选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。点击进入工资薪金主页面。点击“奖金计税方式选择”进行奖金设置，提交申报前都可以重新选择。

（点击查看大图）

问题2、预填的收入数据实际未发生，怎么办？

答：如果从未取得该笔收入，可发起申诉或删除，该收入将暂不并入年度汇算。点击该笔收入进入“详情”，可进行相关操作。

问题3、收入数据与实际金额不符，如何处理？

答：收入纳税明细中的“收入”是“毛收入”，如果该笔收入与实际金额不符，请与扣缴单位核实后据实进行修改，在详情页面点“修改”。

问题4、劳务报酬、稿酬没有预填数据吗？

答：收入明细表预填时，只对“工资薪金所得、连续劳务（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”进行预填，普通劳务报酬和稿酬收入需自行添加或者查询导入。

下面以“劳务报酬”为例演示，点击“劳务报酬”右侧箭头，进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后，可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。

（点击查看大图）

04

申报查询与更正

个税年度汇算申报完成后，您可随时通过个人所得税 APP —【服务】—【申报查询】—【已完成】模块（或我要查询-申报查询-已完成）查看申报情况。

如有申报错误可进行更正申报或作废重新申报。

（点击查看大图）

个税年度汇算的重要性不言而喻，能退税的记得申报，相当于拿钱；要补税的记得补税，以免产生滞纳金。By the way，个税年度汇算除了个人申报之外，也可采取委托单位申报等方式，具体可咨询贵司财务人员哦~

素材来源：厦门税务