山东好当家海洋发展股份有限公司 审计报告 和信审字（2017）第 000178 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表及附注 1、合并及母公司资产负债表 3-4 2、合并及母公司利润表 5-6 3、合并及母公司现金流量表 7-8 4、合并股东权益变动表 9-10 5、母公司股东权益变动表 11-12 6、财务报表附注 13-96 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二〇一七年四月二十四日 审 计 报 告 和信审字(2017)第 000178 号 山东好当家海洋发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东好当家海洋发展股份有限公司（以下简称“贵公司”）财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2页 共 96 页 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 3页 共 96 页 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 山东好当家海洋发展股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 580,237,908.05 480,654,797.11 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 2,390,000.00 应收账款 31,154,243.79 70,849,137.13 预付款项 12,755,593.53 15,606,908.13 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 24,047,052.97 18,482,066.15 买入返售金融资产 存货 767,420,930.44 858,914,577.54 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 64,249,300.95 48,571,780.65 其他流动资产 58,330,887.40 76,780,320.09 流动资产合计 1,540,585,917.13 1,569,859,586.80 非流动资产： 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 96,002,364.00 88,742,364.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 3,190,182,571.16 2,512,782,444.93 在建工程 38,646,416.13 567,221,411.68 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 89,577,573.44 91,280,183.53 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 4页 共 96 页 开发支出 商誉 长期待摊费用 353,723,710.09 302,364,758.31 递延所得税资产 2,847,550.50 2,853,573.57 其他非流动资产 6,653,563.61 非流动资产合计 3,777,633,748.93 3,565,244,736.02 资产总计 5,318,219,666.06 5,135,104,322.82 流动负债： 短期借款 1,130,371,467.72 1,061,197,792.91 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 40,402.04 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 758,400,000.00 466,300,000.00 应付账款 108,003,935.71 89,204,491.79 预收款项 22,870,603.33 18,577,562.09 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 102,026,016.26 102,622,686.51 应交税费 19,636,879.83 19,808,596.71 应付利息 1,567,424.46 10,686,478.82 应付股利 3,118,381.66 3,118,381.66 其他应付款 23,090,255.41 21,563,127.24 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 22,096,154.61 222,120,283.52 其他流动负债 26,192,312.24 26,427,267.90 流动负债合计 2,217,373,431.23 2,041,667,071.19 非流动负债： 长期借款 39,600,000.00 39,600,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 15,387,062.55 32,516,816.47 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 5页 共 96 页 递延收益 70,495,415.83 79,238,152.29 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 125,482,478.38 151,354,968.76 负债合计 2,342,855,909.61 2,193,022,039.95 所有者权益 股本 1,460,994,304.00 730,497,152.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 398,479,914.95 1,128,977,066.95 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 202,266,753.13 195,847,087.82 一般风险准备 未分配利润 899,646,531.68 873,907,388.67 归属于母公司所有者权益合计 2,961,387,503.76 2,929,228,695.44 少数股东权益 13,976,252.69 12,853,587.43 所有者权益合计 2,975,363,756.45 2,942,082,282.87 负债和所有者权益总计 5,318,219,666.06 5,135,104,322.82 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:山东好当家海洋发展股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 537,930,234.82 426,546,240.85 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 2,000,000.00 应收账款 7,476,535.56 37,163,905.82 预付款项 4,604,588.06 4,501,033.56 应收利息 应收股利 其他应收款 501,956,482.17 574,942,072.21 存货 660,702,007.88 743,601,587.88 划分为持有待售的资产 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 6页 共 96 页 一年内到期的非流动资产 63,627,462.46 48,023,378.50 其他流动资产 45,251,957.58 63,671,923.36 流动资产合计 1,823,549,268.53 1,898,450,142.18 非流动资产： 可供出售金融资产 96,002,364.00 88,742,364.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 604,776,221.96 494,776,221.96 投资性房地产 固定资产 2,433,395,057.35 1,810,809,750.35 在建工程 35,731,961.48 528,691,591.65 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 51,263,846.90 52,795,809.50 开发支出 商誉 长期待摊费用 352,786,069.01 301,486,629.71 递延所得税资产 1,492,635.73 1,569,166.66 其他非流动资产 346,930.00 非流动资产合计 3,575,795,086.43 3,278,871,533.83 资产总计 5,399,344,354.96 5,177,321,676.01 流动负债： 短期借款 1,129,981,467.72 1,031,197,792.91 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 758,400,000.00 466,300,000.00 应付账款 26,504,453.28 27,332,922.74 预收款项 13,833,518.15 13,492,487.47 应付职工薪酬 32,578,055.23 33,800,818.62 应交税费 8,796,024.26 7,336,909.79 应付利息 1,496,886.96 10,561,074.44 应付股利 其他应付款 261,870,608.62 271,245,810.63 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 199,800,000.00 其他流动负债 20,348,641.68 21,115,539.58 流动负债合计 2,253,809,655.90 2,082,183,356.18 非流动负债： 长期借款 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 7页 共 96 页 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 4,257,270.00 4,577,743.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 42,850,805.48 45,373,138.83 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 47,108,075.48 49,950,881.83 负债合计 2,300,917,731.38 2,132,134,238.01 所有者权益： 股本 1,460,994,304.00 730,497,152.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 399,925,938.07 1,130,423,090.07 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 197,112,754.53 190,693,089.22 未分配利润 1,040,393,626.98 993,574,106.71 所有者权益合计 3,098,426,623.58 3,045,187,438.00 负债和所有者权益总计 5,399,344,354.96 5,177,321,676.01 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 合并利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 1,059,827,102.15 986,967,423.93 其中：营业收入 1,059,827,102.15 986,967,423.93 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,042,582,375.28 1,005,858,293.31 其中：营业成本 830,269,655.52 822,308,217.79 利息支出 手续费及佣金支出 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 8页 共 96 页 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 12,005,649.54 3,302,049.01 销售费用 72,021,119.39 43,132,969.42 管理费用 58,812,532.99 61,025,981.61 财务费用 68,418,009.84 69,214,006.32 资产减值损失 1,055,408.00 6,875,069.16 加：公允价值变动收益（损失以“－” -113,434.58 号填列） 投资收益（损失以“－”号填 18,672,892.70 19,320,763.76 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“－”号填 列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 35,917,619.57 316,459.80 加：营业外收入 23,041,655.90 36,336,705.03 其中：非流动资产处置利得 132,283.39 50,156.98 减：营业外支出 9,562,474.55 885,664.81 其中：非流动资产处置损失 6,909,264.28 409,602.81 四、利润总额（亏损总额以“－”号填 49,396,800.92 35,767,500.02 列） 减：所得税费用 5,157,859.87 5,163,332.97 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 44,238,941.05 30,604,167.05 归属于母公司所有者的净利润 43,116,275.79 35,193,899.54 少数股东损益 1,122,665.26 -4,589,732.49 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 9页 共 96 页 将重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 44,238,941.05 30,604,167.05 归属于母公司所有者的综合收益总 43,116,275.79 35,193,899.54 额 归属于少数股东的综合收益总额 1,122,665.26 -4,589,732.49 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.03 0.02 （二）稀释每股收益(元/股) 0.03 0.02 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 736,036,898.32 674,396,207.58 减：营业成本 564,885,366.23 548,252,719.40 税金及附加 5,504,726.43 472,734.45 销售费用 25,990,479.55 4,668,647.74 管理费用 27,365,959.32 26,040,172.67 财务费用 66,246,167.67 64,905,975.89 资产减值损失 1,497,697.39 1,353,606.44 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填 18,762,740.66 19,087,562.03 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 63,309,242.39 47,789,913.02 加：营业外收入 8,941,369.89 6,942,489.20 其中：非流动资产处置利得 87,614.24 3,441.25 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 10页 共 96 页 减：营业外支出 7,186,519.46 620,930.29 其中：非流动资产处置损失 6,812,594.67 152,686.25 三、利润总额（亏损总额以“－”号 65,064,092.82 54,111,471.93 填列） 减：所得税费用 867,439.77 1,265,644.33 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 64,196,653.05 52,845,827.60 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债 或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融资产公允价值变 动损益 3.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 64,196,653.05 52,845,827.60 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 1,163,680,209.89 1,042,447,367.54 金 客户存款和同业存放款项净增 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 11页 共 96 页 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加 额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 24,151,996.74 21,131,315.78 收到其他与经营活动有关的现 35,821,006.64 48,364,442.91 金 经营活动现金流入小计 1,223,653,213.27 1,111,943,126.23 购买商品、接受劳务支付的现 431,500,616.04 442,144,757.12 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的现 金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 242,892,553.11 210,487,498.31 现金 支付的各项税费 24,917,440.70 22,355,215.68 支付其他与经营活动有关的现 92,250,670.50 54,897,471.22 金 经营活动现金流出小计 791,561,280.35 729,884,942.33 经营活动产生的现金流量 432,091,932.92 382,058,183.90 净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金 18,762,740.66 19,320,763.76 处置固定资产、无形资产和其 495,583.53 999,508.38 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 12页 共 96 页 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 39,258,324.19 20,320,272.14 购建固定资产、无形资产和其 399,651,114.01 373,453,708.04 他长期资产支付的现金 投资支付的现金 7,260,000.00 20,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 406,911,114.01 393,453,708.04 投资活动产生的现金流量 -367,652,789.82 -373,133,435.90 净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 1,378,119,655.69 1,180,771,882.91 发行债券收到的现金 200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现 342,100,000.00 380,300,000.00 金 筹资活动现金流入小计 1,720,219,655.69 1,761,071,882.91 偿还债务支付的现金 1,526,312,078.91 1,387,385,347.93 分配股利、利润或偿付利息支 112,194,910.34 93,506,953.73 付的现金 其中：子公司支付给少数股东 的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现 230,000,000.00 50,800,000.00 金 筹资活动现金流出小计 1,868,506,989.25 1,531,692,301.66 筹资活动产生的现金流量 -148,287,333.56 229,379,581.25 净额 四、汇率变动对现金及现金等价 3,431,301.40 2,297,694.12 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -80,416,889.06 240,602,023.37 加：期初现金及现金等价物余 430,654,797.11 190,052,773.74 额 六、期末现金及现金等价物余额 350,237,908.05 430,654,797.11 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 13页 共 96 页 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 819,142,678.22 692,696,786.90 金 收到的税费返还 131,777.61 345,366.76 收到其他与经营活动有关的现 82,633,116.64 235,723,999.74 金 经营活动现金流入小计 901,907,572.47 928,766,153.40 购买商品、接受劳务支付的现 325,702,035.62 381,822,140.28 金 支付给职工以及为职工支付的 108,129,481.37 86,109,260.17 现金 支付的各项税费 8,288,772.53 5,523,934.01 支付其他与经营活动有关的现 39,749,081.59 14,028,293.63 金 经营活动现金流出小计 481,869,371.11 487,483,628.09 经营活动产生的现金流量净额 420,038,201.36 441,282,525.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金 18,762,740.66 19,090,943.76 处置固定资产、无形资产和其 6,620,204.57 475,614.03 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 1,163,955.21 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 45,382,945.23 20,730,513.00 购建固定资产、无形资产和其 321,431,347.04 325,886,642.09 他长期资产支付的现金 投资支付的现金 117,260,000.00 120,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 438,691,347.04 445,886,642.09 投资活动产生的现金流量 -393,308,401.81 -425,156,129.09 净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 14页 共 96 页 取得借款收到的现金 1,333,179,655.69 1,116,197,792.91 发行债券收到的现金 200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现 342,100,000.00 380,300,000.00 金 筹资活动现金流入小计 1,675,279,655.69 1,696,497,792.91 偿还债务支付的现金 1,434,716,453.88 1,353,249,357.93 分配股利、利润或偿付利息支 106,097,050.92 89,408,486.85 付的现金 支付其他与筹资活动有关的现 230,000,000.00 50,800,000.00 金 筹资活动现金流出小计 1,770,813,504.80 1,493,457,844.78 筹资活动产生的现金流量 -95,533,849.11 203,039,948.13 净额 四、汇率变动对现金及现金等价 188,043.53 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -68,616,006.03 219,166,344.35 加：期初现金及现金等价物余 376,546,240.85 157,379,896.50 额 六、期末现金及现金等价物余额 307,930,234.82 376,546,240.85 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 15页 共 96 页 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 专 其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计 减：库 项 股本 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润 存股 储 收益 准备 备 一、上年期末余额 730,497,152.00 1,128,977,066.95 195,847,087.82 873,907,388.67 12,853,587.43 2,942,082,282.87 加：会计政策变更 前期差错更 正 同一控制下 企业合并 其他 二、本年期初余额 730,497,152.00 1,128,977,066.95 195,847,087.82 873,907,388.67 12,853,587.43 2,942,082,282.87 三、本期增减变动 730,497,152.00 -730,497,152.00 6,419,665.31 25,739,143.01 1,122,665.26 33,281,473.58 金额（减少以“－” 号填列） （一）综合收益总 43,116,275.79 1,122,665.26 44,238,941.05 额 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 16 4．其他 （三）利润分配 6,419,665.31 -17,377,132.78 -10,957,467.47 1．提取盈余公积 6,419,665.31 -6,419,665.31 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -10,957,467.47 -10,957,467.47 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 730,497,152.00 -730,497,152.00 内部结转 1．资本公积转增 730,497,152.00 -730,497,152.00 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,460,994,304.00 398,479,914.95 202,266,753.13 899,646,531.68 13,976,252.69 2,975,363,756.45 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他 一般 少数股东权益 所有者权益合计 减：库 专项 股本 资本公积 综合 盈余公积 风险 未分配利润 存股 储备 收益 准备 一、上年期末余额 730,497,152.00 1,128,977,066.95 192,872,323.14 848,262,728.18 17,443,319.92 2,918,052,590.19 加：会计政策变更 前期差错更 正 17 同一控制下 企业合并 其他 二、本年期初余额 730,497,152.00 1,128,977,066.95 192,872,323.14 848,262,728.18 17,443,319.92 2,918,052,590.19 三、本期增减变动 2,974,764.68 25,644,660.49 -4,589,732.49 24,029,692.68 金额（减少以“－” 号填列） （一）综合收益总 35,193,899.54 -4,589,732.49 30,604,167.05 额 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 2,974,764.68 -9,549,239.05 -6,574,474.37 1．提取盈余公积 2,974,764.68 -2,974,764.68 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -6,574,474.37 -6,574,474.37 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 18 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 730,497,152.00 1,128,977,066.95 195,847,087.82 873,907,388.67 12,853,587.43 2,942,082,282.87 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年期末余额 730,497,152.00 1,130,423,090.07 190,693,089.22 993,574,106.71 3,045,187,438.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 730,497,152.00 1,130,423,090.07 190,693,089.22 993,574,106.71 3,045,187,438.00 三 、本 期 增 减变 动 金 额 730,497,152.00 -730,497,152.00 6,419,665.31 46,819,520.27 53,239,185.58 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 64,196,653.05 64,196,653.05 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 6,419,665.31 -17,377,132.78 -10,957,467.47 19 1．提取盈余公积 6,419,665.31 -6,419,665.31 2．对所有者（或股东） -10,957,467.47 -10,957,467.47 的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结 730,497,152.00 -730,497,152.00 转 1．资本公积转增资本（或 730,497,152.00 -730,497,152.00 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,460,994,304.00 399,925,938.07 197,112,754.53 1,040,393,626.98 3,098,426,623.58 上期 项目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年期末余额 730,497,152.00 1,130,423,090.07 187,718,324.54 950,277,518.16 2,998,916,084.77 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 730,497,152.00 1,130,423,090.07 187,718,324.54 950,277,518.16 2,998,916,084.77 三、本期增减变动金额 2,974,764.68 43,296,588.55 46,271,353.23 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 52,849,209.33 52,849,209.33 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 20 投入资本 3．股份支付计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 2,974,764.68 -9,552,620.78 -6,577,856.10 1．提取盈余公积 2,974,764.68 -2,974,764.68 2．对所有者（或股东） -6,574,474.37 -6,574,474.37 的分配 3．其他 -3,381.73 -3,381.73 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 730,497,152.00 1,130,423,090.07 190,693,089.22 993,574,106.71 3,045,187,438.00 法定代表人：唐传勤 主管会计工作负责人：宋荣超 会计机构负责人：王志平 21 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 重要提示:本财务报表附注是财务报表的重要组成部分 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (金额单位除特别指明外，均为人民币元。) 附注一、公司基本情况 1． 公司概况 （1）公司注册地、组织形式和总部地址 山东好当家海洋发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名山东 邱家水产股份有限公司，系经荣成市体改委荣体改生字[1992]第 7 号文批准，于 1993 年 1 月 7 日以定向募集方式设立的股份有限公司，后由山东省体改委鲁体改函字[1996] 第 118 号文重新确认，并得到山东省人民政府鲁政股字[1996]63 号文正式批准。山东 邱家水产股份有限公司于 2000 年 7 月 14 日经山东省经济体制改革办公室鲁体改函字 [2000]第 6 号文批复同意，以 1999 年 12 月 31 日为基准日进行分立，分立后续存的股 份公司股本为 12,000 万元，并将名称变更为山东好当家海洋发展股份有限公司，公司 于 2000 年 9 月 8 日获得山东省工商行政管理局变更注册登记。经中国证券监督管理委 员会证监发行字[2004]26 号文批准，公司于 2004 年 3 月向社会公开发行人民币普通股 6,000 万股，并于 2004 年 4 月 5 日在上海证券交易所上市交易，发行后注册资本变更 为 18,000 万元。 根据《山东好当家海洋发展股份有限公司股权分置改革方案暨定向转增股本的议 案》和《山东好当家海洋发展股份有限公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会 议决议》的规定，公司以资本公积向方案实施日登记在册的全体流通股股东每 10 股转 增 3 股，新增注册资本 18,000,000 元。 根据《山东好当家海洋发展股份有限公司 2006 年第二次临时股东大会暨相关股东 会议决议》的规定，公司以截止 2006 年 6 月 30 日公司总股本 198,000,000 股为基数， 以资本公积向股权登记日登记在册的全体股东每 10 股转增 10 股，新增注册资本 198,000,000 元。 根据《山东好当家海洋发展股份有限公司 2007 年第一次临时股东大会暨相关股东 会议决议》的规定，公司以截止 2007 年 6 月 30 日公司总股本 396,000,000 股为基数， 第 13页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 以资本公积向股权登记日登记在册的全体股东每 10 股转增 3 股，以未分配利润向股权 登记日登记在册的全体股东每 10 股送 3 股，新增注册资本 237,600,000 元。 2011 年 11 月 23 日，根据 2011 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管 理委员会证监许可[2011]1722 号文件《关于核准山东好当家海洋发展股份有限公司非 公开发行股票的批复》的核准，公司向特定对象非公开发行人民币普通股 96,897,152 股（A 股），每股面值为人民币 1 元，增加注册资本人民币 96,897,152.00 元。 2016 年 5 月 16 日召开的 2015 年度股东大会，表决通过了公司 2015 年度利润分配 方案，公司以截止 2015 年 12 月 31 日的股本 730,497,152 股为基数，以资本公积金向 全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增股本 730,497,152 元。公司目前注册资本为人 民币 1,460,994,304.00 元。 公司营业执照统一社会信用代码为 913700007249980725；公司注册地与总部地址 为：山东省荣成市虎山镇沙咀子；法定代表人为唐传勤。 （2）经营范围 公司行业为海洋渔业，经营范围为：海水养殖；许可范围内的水产加工品、速冻 食品、加工、销售；保健食品“好当家牌海参西洋参口服液”的生产、销售；货物专 用运输（限分支机构经营）。资格证书范围内的进出口业务；生物技术的研究开发； 在经核准的区域内直销经核准的产品（具体区域和产品以商务部直销行业管理网站公 布的为准）。 （3）财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 4 月 24 日批准报出。 2. 合并财务报表范围 （1）通过设立方式取得的子公司 期末实际出资额 子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本经营范围 （人民币万元） 荣成荣山食品有限公司 直接投资 山东荣成 200 万美元 速动调制品加工与销售 1,195.42 加工蔬菜、面类、肉类食品，销售 921.08 荣成荣东食品有限公司 直接投资 山东荣成 200万美元 本公司产品 荣成荣健食品有限公司 直接投资 山东荣成 80万美元干海参、盐渍海参的加工与销售 495.00 山东好当家海洋食品销售有限公 销售预包装酒类、好当家系列食 821.20 直接投资 山东荣成 1,000万人民币 司 品 威海海翔食品检测服务有限公司 直接投资 山东荣成 2,000万人民币 食品检测服务 2,000.00 第 14页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 水产品冷冻加工与销售；速冻调制 580.99 荣成荣广食品有限公司 间接投资 山东荣成 100万美元 食品生产与销售 好当家乳山荣佳食品有限公司 直接投资 山东乳山 5000 万人民币 水产品养殖、销售 5,000.00 山东海普盾生物科技有限公司 直接投资 山东荣成 12,000 万人民币 海参、海蜇生物技术研究开发 12,000.00 青岛好当家海产销售有限公司 间接投资 山东青岛 100 万人民币 批发：鲜水产品；货物与技术的进 95.00 出口业务 北京好当家饮食文化有限公司 间接投资 北京 15 万人民币 零售预包装食品 14.25 北京好当家餐饮文化有限公司 间接投资 北京 15 万人民币 零售预包装食品 14.25 荣成市荣顺塑料管业有限公司 直接投资 山东荣成 500 万人民币 塑料管及塑料制品的生产与销售 500.00 防城港市好当家水产开发有限公 1,000 万元人民币 水产开发 1,000.00 间接投资 广西防城港 司 防城港市好当家海洋捕捞有限公 1,000 万元人民币 海洋捕捞的项目投资 1,000.00 间接投资 广西防城港 司 山东好当家调理食品销售有限公 1,000 万元人民币 批发兼零售预包装食品兼散装食 1,000.00 直接投资 山东荣成 司 品，乳制品 荣成市好当家海洋大健康产业有 5,000 万元人民币 海滨休闲、运动、旅游等服务，及 2,500.00 直接投资 山东荣成 限公司 相关产品销售 直接投资 100 万元人民币 餐饮服务、住宿服务、酒店管理服 0 荣成市好当家餐饮服务有限公司 山东荣成 间接投资 务、会议服务，批发零售食品。 山东好当家海鲜快餐管理有限公 10,000 万元人民币 正餐服务、住宿服务，酒店管理服 0 直接投资 山东荣成 司 务。 威海好当家美容投资有限公司 直接投资 山东荣成 10,000 万元人民币 美容服务产业的投资及规划； 0 海南好当家餐饮服务有限公司 直接投资 海南海口 1,000 万元人民币 餐饮服务，海鲜销售，餐饮信息咨 0 询， （续上表） 少 数 股 东 权 从母公司所有者权益冲减子公司 合计表决权 持股比例 是否合 少数股东权 益 中 用 于 冲 少数股东分担的本年亏损超过少 子公司全称 比例 （%） 并报表 益 减 少 数 股 东 数股东在该子公司年初所有者权 （%） 损益的金额 益中所享有份额后的余额 荣成荣山食品有限公司 70.00 70.00 是 578.14 荣成荣东食品有限公司 95.00 95.00 是 -9.15 荣成荣健食品有限公司 75.00 75.00 是 -349.31 山东好当家海洋食品销售有限公司 100.00 100.00 是 威海海翔食品检测服务有限公司 100.00 100.00 是 荣成荣广食品有限公司 56.25 56.25 是 -149.60 好当家乳山荣佳食品有限公司 100.00 100.00 是 山东海普盾生物科技有限公司 100.00 100.00 是 第 15页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 青岛好当家海产销售有限公司 95.00 95.00 是 -25.78 北京好当家饮食文化有限公司 95.00 95.00 是 -3.20 北京好当家餐饮文化有限公司 95.00 95.00 是 -0.10 荣成市荣顺塑料管业有限公司 100.00 100.00 是 防城港市好当家水产开发有限公司 97.67 99.00 是 -0.01 防城港市好当家海洋捕捞有限公司 97.67 99.00 是 -7.99 山东好当家调理食品销售有限公司 100.00 100.00 是 荣成市好当家海洋大健康产业有限 100.00 100.00 是 公司 荣成市好当家餐饮服务有限公司 100.00 100.00 是 山东好当家海鲜快餐管理有限公司 100.00 100.00 是 威海好当家美容投资有限公司 100.00 100.00 是 海南好当家餐饮服务有限公司 51.00 51.00 是 注1：防城港市好当家水产开发有限公司、防城港市好当家海洋捕捞有限公司是由本公司的控股子公司山 东好当家海洋捕捞有限公司出资设立的全资子公司。根据捕捞公司章程修正案的规定本公司对山东好当家海洋 捕捞有限公司的投资比例为97.67%，但依据本公司与好当家集团公司签订的补充协议规定，本公司享有99%的 表决权与收益权，故本公司对以上孙子公司的投资比例为97.67%，享有99%的表决权与收益权。 注2:2016年北京俊丽当家商贸有限公司更名为北京好当家饮食文化有限公司，北京宏烁丽堂商贸有限公司 更名为北京好当家餐饮文化有限公司。 (2)同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额（万元） 直接投资 山东荣成 速冻调制食品的加工与 7,686.63 荣成荣康食品有限公司 1,200万美元 销售 海洋捕捞；水产品 山东好当家海洋捕捞有限公司 直接投资 山东荣成 30,000万元 冷冻加工销售、鱼粉鱼油 21,178.29 加工与销售 （续上表） 从母公司所有者权益冲减子公司少数股 合计表决 少数股东权益中 持股比例 是否合 东分担的本年亏损超过少数股东在该子 子公司全称 权比例 少数股东权益 用于冲减少数股 （%） 并报表 公司年初所有者权益中所享有份额后的 （%） 东损益的金额 余额 荣成荣康食品有限公司 75.00 75.00 是 1,358.87 山东好当家海洋捕捞 97.67 99.00 是 233.95 有限公司 注：根据捕捞公司章程修正案的规定本公司对控股子公司山东好当家海洋捕捞有限公司的投资比例为 97.67%，但依据本公司与好当家集团公司签订的补充协议规定本公司享有 99%的表决权与收益权。 (3)非同一控制下企业合并取得的子公司 第 16页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围 期末实际出资额（万元） 间接投资 山东荣成 面、肉类食品的加工与 788.25 荣成荣进食品有限公司 120万美元 销售 直接投资 山东荣成 片剂、硬胶囊剂、颗粒 5,190.00 山东好当家海森药业有限公司 5,000万人民币 剂制造销售 荣成好当家远洋渔业有限公司 间接投资 山东荣成 8,000万人民币 海水捕捞销售 7,967.82 好当家东方水产开发有限公司 间接投资 海南东方市 90 万元 海洋捕捞 90.00 （续上表） 少 数 股 东 权 益 从母公司所有者权益冲减子公司少数股 合计表决 持股比例 是否合 中 用 于 冲 减 少 东分担的本年亏损超过少数股东在该子 子公司全称 权比例 少数股东权益 （%） 并报表 数 股 东 损 益 的 公司年初所有者权益中所享有份额后的 （%） 金额 余额 荣成荣进食品有限公司 56.25 56.25 是 -229.80 山东 好当 家海森 药业有 100.00 100.00 是 限公司 荣成 好当 家远洋 渔业有 97.67 99.00 是 5.17 限公司 好当 家东 方水产 开发有 97.67 99.00 是 -3.56 限公司 注：荣成好当家远洋渔业有限公司是由山东好当家海洋捕捞有限公司非同一控制下企业合并形成的全资子公司， 好当家东方水产开发有限公司是由荣成好当家远洋渔业有限公司非同一控制下企业合并形成的全资子公司。根据捕 捞公司章程修正案的规定本公司对山东好当家海洋捕捞有限公司的投资比例为97.67%，但依据本公司与好当家集团 公司签订的补充协议规定，本公司享有99%的表决权与收益权，故本公司对以上两公司的投资比例为97.67%，享有99% 的表决权与收益权。 附注二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁 布的《企业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规 定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2. 持续经营 本公司自报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况。 附注三、 会计政策、会计估计和前期差错 1. 遵循企业会计准则的声明 第 17页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等相关信息。 2. 会计期间 公司的会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3. 营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合 并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或 承担债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方 合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合 并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并 方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长 期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公 积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行 股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间 的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当 第 18页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本 公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价 直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中，以合并日 持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投 资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并 方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。购买方作为合 并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认 金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买 日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所持被 购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类 计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付 对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨 第 19页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金 额。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司 控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的 会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互 之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产 负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经 发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一 控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其个别财务报表进行调整。 （5）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 ①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财 务报表中的会计处理方法 对丧失控制权之前的各项交易，在母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面 价值之间的差额计入当期投资收益；在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司 自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），不足冲 减的，调整留存收益。 对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司 财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之日的公允 价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。 对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的， 母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对于 剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 第 20页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 ②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务 报表中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收 益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的享有该 子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有 的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公 司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确 认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减 值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司 自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用 权益法核算，相关会计政策见本附注之长期股权投资会计政策解释。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存 款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短(一般是指从购买 日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 第 21页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑 差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或 确认为其他综合收益并计入资本公积。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外 币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他 综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转 入处置当期损益。 10. 金融工具的确认与计量 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中，熟悉情况 的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具，本公司采用活跃 市场中的报价确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定 价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对于不存在活跃市 场的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量 折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及 第 22页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：①取得该金融资产 的目的，主要是为了近期内出售；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下 述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 或计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在 的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报 告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的 金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将 实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确 认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负 债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利 率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融 资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融 负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公 司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。 贷款 和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利 得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。可 供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合 第 23页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 收益（资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间按 实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置时，将实际收到的 金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成本计量。 衍生金融工具包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进 行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允 价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其 余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 权益工具指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益工具时 收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股 利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃 了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到 的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。金融资产部 分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部 分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到 对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 第 24页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义确 认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：①承担该金融负债的目的，主要是为了 近期内回购；②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表 明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；③属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债：①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认和计量方面不一致的情况；②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告；③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债是指与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融 负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或 者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以 公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有 事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊 销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其 一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负 债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （4）金融资产减值 第 25页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值测试， 以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的 价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际 利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等以摊余成 本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值损失后，期 后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计入资本公积， 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 第 26页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损 益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、 成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 持续下跌期间的确定依据 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 11. 应收款项 （1）本公司应收款项包括应收账款、其他应收款。 （2）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末单项金额占其相应科目期 末总额 5%以上且金额在 500 万元以上的款项确定为单项金额重大的应收款项。 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款 项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 （3）按组合计提坏账准备的应收款项 ①确定组合的依据：对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的 应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计 提的坏账准备。 ②确定组合的依据及计提方法如下： 组合 组合依据 计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险特征划分组合 账龄分析法 ③组合中按照账龄分析法提坏账准备的比例具体如下（公司与控股子公司之间的 第 27页共 96 页 山东好当家海洋发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 应收款项不计提坏帐准备）： 账 龄 计提比例 1 年以内 5% 1-2 年 10% 2-3 年 20% 3 年以上 50% （4）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减 值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独对其进 行减值测试，根据其