融资租赁名家讲堂

关于举办“新租赁会计准则全面实施下融资租赁税收难点筹划与会计处理实务操作专题培训班”的通知

融资租赁业各位同仁：

财政部于2018年12月7日正式修订发布了《企业会计准则第21号——租赁》，规定在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。

为帮助广大融资租赁企业理解融资租赁最新财税政策，正确处理融资租赁财税实务问题，提高财务人员能力和水平，应广大融资租赁公司的要求，融资租赁名家讲堂特推出本期培训，欢迎各企业积极报名参加。

一、培训时间及地点：

报到时间：2021年3月24日（周三）全天

培训时间：2021年3月25-26日（共2天）

培训地点：上海—金水湾大酒店（静安恒丰路308号）

二、参会对象

金融租赁公司、融资租赁公司、银行、信托公司、财务公司、融资（金融）租赁公司筹备组及对融资租赁行业感兴趣的其它公司及个人等。

三、培训内容

Ⅰ、新租赁会计准则全面实施下融资租赁税收难点解析与筹划

（一）、《企业会计准则第21号—租赁》变化带来的税务变化

1、新租赁准则的核心变化

2、完善租赁和服务不同税率项目的区分原则

（二）、应对新准则带来核算变化的税收筹划方式

1、租赁的税务处理

2、新准则各项口径变化带来的税务影响

3、低价直租赁及短期租赁的筹划

（三）、承租双方的会计核算所产生税务调整处理及案例解析

1、融资租赁和经营租赁承租人会计处理及税会差异调整

2、出租人的会计核算所产生税务处理及案例解析

（四）、融资租赁行业财政税收政策堵点的5点建议

（五）、各类租赁模式疑难点的税务处理解析

1、直租、回租、转租模式下的销售额处理

2、发票开具的疑难点

（六）、十四五期间再次降低增值税税率的租赁税务应对

（七）、逾期租金及违约租金的税务风险处理

（八）、融资租赁各类融资利息支出的差额财税处理方式

1、租赁债权保理的利息支出税务处理

2、无追索保理的利息支出税务处理

3、统借统还利息支出的税务处理

4、资产证券化的税务处理

（九）、融资租赁汇缴环节的重点税收政策

1、企业所得税利息列支与凭证获取的差异

2、重点关注税务：餐补、通讯费、交通费私车公用等9个常见个税问题

十、租赁坏账准备及不良抵债资产处置中的税会差异风险

Ⅱ、新租赁会计准则全面实施下融资租赁会计处理实务操作与案例精讲

（一）、企业会计准则及租赁准则的变化

1、关于《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16

2、近两年我国会计准则的重大变化

3、新租赁会计准则出台颁布的背景、实施时间、主要变化及应对措施

4、关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

5、租赁行业监管环境的重要变化

（二）、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算

7、融资租赁业务或有租金的会计处理

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理

（三）、融资租赁回租业务的会计处理

1、回租业务增值税政策要点

2、回租业务中租赁资产购入的会计处理

3、回租业务中出租人的会计核算

4、回租业务中承租人的会计核算

（四）、融资租赁其它业务模式的会计处理（转租赁、联合租赁、委托租赁、经营性租赁等）

（五）、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理

4、新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理

5、直租或回租合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

（六）、融资租赁保理业务和资产证券化的会计处理

1、保理和资产证券化等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

（七）、融资租赁会计计算方法（IRR计算方法、报价；租金计算、固定利率、浮动利率、附加率、隐含利率等）

（八）、融资租赁会计处理的步骤及案例精讲九、融资租赁公司资金流动性管理

四、培训费用及报名方式

培训费3900元每人（含两天午餐，不含住宿费和交通费），住宿可让会务组代安排，费用自理；报名参加者请先电话通知联系人然后将报名回执表微信或mail至zhijun_y@rzzlpx.com，会务处将根据报名回执表寄发报到通知，告知具体乘车路线等事项。

主办：融资租赁名家讲堂

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二○二一年一月二十二日