新天科技股份有限公司 审计报告 勤信审字【2017】第 1544 号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1.合并资产负债表 3-4 2.母公司资产负债表 5-6 3.合并利润表 7 4.母公司利润表 8 5.合并现金流量表 9 6.母公司现金流量表 10 7.合并股东权益变动表 11-12 8.母公司股东权益变动表 13-14 三、财务报表附注 15-88 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2017】第 1544 号 新天科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的新天科技股份有限公司财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是新天科技股份有限公司管理层的责任，这种责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2） 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 1 三、审计意见 我们认为，新天科技股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了新天科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并 及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 二○一七年三月二十八日 中国注册会计师： 2 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五（一） 1,156,865,832.14 335,231,873.62 结算备付金 – – 拆出资金 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 衍生金融资产 – – 应收票据 五（二） 12,528,073.97 9,210,652.19 应收账款 五（三） 195,743,386.32 121,954,404.89 预付款项 五（四） 5,718,230.46 5,893,196.26 应收保费 – – 应收分保账款 – – 应收分保合同准备金 – – 应收利息 五（五） 1,832,912.46 1,982,065.97 应收股利 – – 其他应收款 五（六） 18,149,991.32 15,135,740.45 买入返售金融资产 – 存货 五（七） 99,389,047.14 52,501,965.45 划分为持有待售的资产 – – 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 五（八） 117,941.42 65,000,000.00 流动资产合计 1,490,345,415.23 606,909,898.83 非流动资产： 发放贷款及垫款 – – 可供出售金融资产 五（九） 56,096,081.73 53,392,288.73 持有至到期投资 – – 长期应收款 – – 长期股权投资 五（十） 22,895,181.98 7,755,772.06 投资性房地产 五（十一） 49,015,704.31 6,111,559.94 固定资产 五（十二） 286,202,254.21 241,528,185.51 在建工程 五（十三） 12,789,728.43 117,800.00 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 五（十四） 62,548,774.53 57,478,943.01 开发支出 – – 商誉 五（十五） 51,607,609.33 1,429,932.96 长期待摊费用 五（十六） 2,262,936.98 2,144,043.64 递延所得税资产 五（十七） 5,374,053.48 3,712,044.51 其他非流动资产 五（十八） 5,780,860.87 50,362,465.63 非流动资产合计 554,573,185.85 424,033,035.99 资产总计 2,044,918,601.08 1,030,942,934.82 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 3 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 – – 向中央银行借款 – – 吸收存款及同业存放 – – 拆入资金 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 衍生金融负债 – – 应付票据 五（十九） 2,440,000.00 – 应付账款 五（二十） 134,586,186.53 88,363,018.07 预收款项 五（二十一） 25,064,637.56 21,820,212.35 卖出回购金融资产款 – – 应付手续费及佣金 – – 应付职工薪酬 五（二十二） 15,481,382.22 10,027,400.73 应交税费 五（二十三） 11,158,011.31 4,416,276.71 应付利息 – – 应付股利 五（二十四） 71,740.00 – 其他应付款 五（二十五） 49,591,957.48 13,856,846.71 应付分保账款 – – 保险合同准备金 – – 代理买卖证券款 – – 代理承销证券款 – – 划分为持有待售的负债 – – 一年内到期的非流动负债 – – 其他流动负债 – – 流动负债合计 238,393,915.10 138,483,754.57 非流动负债： 长期借款 – – 应付债券 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 五（二十六） 19,722,500.03 20,000,000.00 递延所得税负债 五（二十七） 1,037,417.81 – 其他非流动负债 五（二十八） 7,211,400.00 14,994,000.00 非流动负债合计 27,971,317.84 34,994,000.00 负债合计 266,365,232.94 173,477,754.57 股东权益： 股本 五（二十九） 535,501,781.00 466,748,600.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 资本公积 五（三十） 711,702,851.29 29,893,775.41 减：库存股 五（三十一） 14,994,000.00 25,109,000.00 其他综合收益 – – 专项储备 – – 盈余公积 五（三十二） 57,714,603.33 47,778,765.75 一般风险准备 – – 未分配利润 五（三十三） 419,964,595.36 333,935,175.99 归属于母公司股东权益合计 1,709,889,830.98 853,247,317.15 少数股东权益 68,663,537.16 4,217,863.10 股东权益合计 1,778,553,368.14 857,465,180.25 负债和股东权益总计 2,044,918,601.08 1,030,942,934.82 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：新天科技股份有限公司 币种及单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,097,662,053.62 320,087,573.88 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 衍生金融资产 – – 应收票据 10,571,899.00 9,210,652.19 应收账款 十三（一） 125,068,291.87 112,210,925.30 预付款项 3,530,407.87 2,926,583.21 应收利息 1,805,412.46 1,877,899.30 应收股利 – – 其他应收款 十三（二） 12,078,560.95 12,250,984.26 存货 60,109,898.22 46,507,685.90 划分为持有待售的资产 – – 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 117,941.42 65,000,000.00 流动资产合计 1,310,944,465.41 570,072,304.04 非流动资产： 可供出售金融资产 56,096,081.73 53,392,288.73 持有至到期投资 – – 长期应收款 – – 长期股权投资 十三（三） 199,025,688.58 63,272,314.18 投资性房地产 49,015,704.31 6,111,559.94 固定资产 245,856,723.33 235,197,565.70 在建工程 9,796,459.67 117,800.00 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 25,370,093.58 29,299,775.21 开发支出 – – 商誉 – – 长期待摊费用 1,371,251.85 2,144,043.64 递延所得税资产 4,388,708.45 3,704,836.72 其他非流动资产 5,557,803.87 50,362,465.63 非流动资产合计 596,478,515.37 443,602,649.75 资 产 总 计 1,907,422,980.78 1,013,674,953.79 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 母公司资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 衍生金融负债 – – 应付票据 – – 应付账款 81,673,117.40 70,825,475.28 预收款项 24,405,544.09 19,976,531.35 应付职工薪酬 11,761,776.06 9,686,581.72 应交税费 7,046,152.77 4,063,441.75 应付利息 – – 应付股利 71,740.00 – 其他应付款 46,853,071.00 16,089,404.87 划分为持有待售的负债 – – 一年内到期的非流动负债 – – 其他流动负债 – – 流动负债合计 171,811,401.32 120,641,434.97 非流动负债： 长期借款 – – 应付债券 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 19,660,000.00 20,000,000.00 递延所得税负债 – – 其他非流动负债 7,211,400.00 14,994,000.00 非流动负债合计 26,871,400.00 34,994,000.00 负 债 合 计 198,682,801.32 155,635,434.97 股东权益： 股本 535,501,781.00 466,748,600.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 资本公积 711,893,690.88 30,084,615.00 减：库存股 14,994,000.00 25,109,000.00 其他综合收益 – – 专项储备 – – 盈余公积 56,619,719.97 46,683,882.39 未分配利润 419,718,987.61 339,631,421.43 所有者权益（或股东权益）合计 1,708,740,179.46 858,039,518.82 负债和所有者权益（或股东权益）合计 1,907,422,980.78 1,013,674,953.79 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并利润表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业总收入 505,945,860.78 380,486,279.73 其中：营业收入 五（三十四） 505,945,860.78 380,486,279.73 利息收入 – – 已赚保费 – – 手续费及佣金收入 – – 二、营业总成本 410,947,618.95 320,193,976.81 其中：营业成本 五（三十四） 284,905,135.61 223,814,623.83 利息支出 – – 手续费及佣金支出 – – 退保金 – – 赔付支出净额 – – 提取保险合同准备金净额 – – 保单红利支出 – – 分保费用 – – 税金及附加 五（三十五） 7,491,579.24 3,757,195.18 销售费用 五（三十六） 57,170,023.55 43,322,051.75 管理费用 五（三十七） 64,582,656.43 50,079,059.71 财务费用 五（三十八） -8,148,415.10 -8,691,225.84 资产减值损失 五（三十九） 4,946,639.22 7,912,272.18 加：公允价值变动收益(损失以“-”号列示) – – 投资收益（损失以“-”号列示） 五（四十） 8,419,032.82 13,799,655.31 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 844,409.92 356,772.06 汇兑收益（损失以“-”号填列） – – 三、营业利润（亏损以“-”号列示） 103,417,274.65 74,091,958.23 加：营业外收入 五（四十一） 22,914,986.36 16,505,395.73 其中：非流动资产处置利得 8,044.58 36,155.00 减：营业外支出 五（四十二） 80,446.71 7,471.36 其中：非流动资产处置损失 53,572.75 2,957.02 四、利润总额（亏损以“-”号列示） 126,251,814.30 90,589,882.60 减：所得税费用 五（四十三） 15,663,561.86 11,509,293.46 五、净利润（亏损以“-”号列示） 110,588,252.44 79,080,589.14 归属于母公司股东的净利润 105,300,228.95 79,502,701.84 少数股东损益 5,288,023.49 -422,112.70 六、其他综合收益的税后净额 – – 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 – – （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 – – 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 – – 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4.现金流量套期损益的有效部分 – – 5.外币财务报表折算差额 – – 6.其他 – – 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 – – 七、综合收益总额 110,588,252.44 79,080,589.14 归属于母公司所有者的综合收益总额 105,300,228.95 79,502,701.84 归属于少数股东的综合收益总额 5,288,023.49 -422,112.70 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.22 0.17 （二）稀释每股收益 0.22 0.17 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 母公司利润表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 十三（四） 420,238,147.14 333,345,082.17 减：营业成本 十三（四） 230,004,308.20 186,324,820.56 税金及附加 6,341,991.24 3,406,583.90 销售费用 49,223,857.77 39,697,361.63 管理费用 51,682,971.39 41,844,844.82 财务费用 -7,971,199.40 -8,323,366.46 资产减值损失 4,559,144.89 7,203,092.83 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） – – 投资收益（损失以“－”号填列） 十三（五） 8,402,710.33 13,799,655.31 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 844,409.92 356,772.06 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 94,799,783.38 76,991,400.20 加：营业外收入 19,075,136.59 15,914,815.54 其中：非流动资产处置利得 8,044.58 36,155.00 减：营业外支出 79,923.51 3,427.77 其中：非流动资产处置损失 53,572.75 2,957.02 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 113,794,996.46 92,902,787.97 减：所得税费用 14,436,620.70 11,509,183.12 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 99,358,375.76 81,393,604.85 五、其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 – – 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 – – 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 – – 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4.现金流量套期损益的有效部分 – – 5.外币财务报表折算差额 – – 6.其他 – – 六、综合收益总额 99,358,375.76 81,393,604.85 七、每股收益： （一） 基本每股收益 （二） 稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 合并现金流量表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 516,573,463.51 383,202,924.90 客户存款和同业存放款项净增加额 – – 向中央银行借款净增加额 – – 向其他金融机构拆入资金净增加额 – – 收到原保险合同保费取得的现金 – – 收到再保险业务现金净额 – – 保户储金及投资款净增加额 – – 处置交易性金融资产净增加额 – – 收取利息、手续费及佣金的现金 – – 拆入资金净增加额 – – 回购业务资金净增加额 – – 收到的税费返还 17,228,253.63 10,832,640.31 收到的其他与经营活动有关的现金 五（四十四） 44,024,408.02 31,617,008.04 经营活动现金流入小计 577,826,125.16 425,652,573.25 购买商品、接受劳务支付的现金 247,576,715.90 222,261,091.51 客户贷款及垫款净增加额 – – 存放中央银行和同业款项净增加额 – – 支付原保险合同赔付款项的现金 – – 支付利息、手续费及佣金的现金 – – 支付保单红利的现金 – – 支付给职工以及为职工支付的现金 53,742,378.13 39,268,677.51 支付的各项税费 56,437,154.95 43,984,025.38 支付的其他与经营活动有关的现金 五（四十四） 82,318,918.60 73,280,396.79 经营活动现金流出小计 440,075,167.58 378,794,191.19 经营活动产生的现金流量净额 137,750,957.58 46,858,382.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 71,700,000.00 – 取得投资收益所收到的现金 8,212,257.30 13,241,216.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 18,653.00 52,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – 0.00 收到的其他与投资活动有关的现金 – 投资活动现金流入小计 79,930,910.30 13,293,716.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 38,967,860.99 119,349,777.47 投资所支付的现金 24,498,793.00 72,991,288.73 质押贷款净增加额 – – 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 76,109,669.30 – 支付的其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 139,576,323.29 192,341,066.20 投资活动产生的现金流量净额 -59,645,412.99 -179,047,349.62 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 763,447,291.00 25,109,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,850,000.00 – 取得借款所收到的现金 – – 发行债券收到的现金 – – 收到的其他与筹资活动有关的现金 – – 筹资活动现金流入小计 763,447,291.00 25,109,000.00 偿还债务所支付的现金 950,000.00 – 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 10,723,678.89 27,244,800.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,460,446.89 – 支付的其他与筹资活动有关的现金 五（四十四） 10,685,198.18 – 筹资活动现金流出小计 22,358,877.07 27,244,800.00 筹资活动产生的现金流量净额 741,088,413.93 -2,135,800.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 – – 五、现金及现金等价物净增加额 819,193,958.52 -134,324,767.56 加:期初现金及现金等价物余额 335,231,873.62 469,556,641.18 六、期末现金及现金等价物余额 1,154,425,832.14 335,231,873.62 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 433,774,160.86 340,242,191.18 收到的税费返还 15,027,727.70 10,832,640.31 收到其他与经营活动有关的现金 32,858,777.79 26,212,661.03 经营活动现金流入小计 481,660,666.35 377,287,492.52 购买商品、接受劳务支付的现金 211,957,672.03 183,922,536.01 支付给职工以及为职工支付的现金 44,198,574.84 35,551,716.88 支付的各项税费 48,859,802.58 42,410,314.68 支付其他与经营活动有关的现金 69,229,112.81 53,971,550.03 经营活动现金流出小计 374,245,162.26 315,856,117.60 经营活动产生的现金流量净额 107,415,504.09 61,431,374.92 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 65,000,000.00 – 取得投资收益收到的现金 8,195,934.81 13,241,216.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 18,653.00 52,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – – 收到其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流入小计 73,214,587.81 13,293,716.58 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,090,686.86 90,873,552.47 投资支付的现金 27,648,793.00 102,991,288.73 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 80,964,993.12 – 支付其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 143,704,472.98 193,864,841.20 投资活动产生的现金流量净额 -70,489,885.17 -180,571,124.62 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 760,597,291.00 25,109,000.00 取得借款收到的现金 – – 发行债券收到的现金 – – 收到其他与筹资活动有关的现金 – – 筹资活动现金流入小计 760,597,291.00 25,109,000.00 偿还债务支付的现金 – – 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,263,232.00 27,244,800.00 支付其他与筹资活动有关的现金 10,685,198.18 – 筹资活动现金流出小计 19,948,430.18 27,244,800.00 筹资活动产生的现金流量净额 740,648,860.82 -2,135,800.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 – – 五、现金及现金等价物净增加额 777,574,479.74 -121,275,549.70 加：期初现金及现金等价物余额 320,087,573.88 441,363,123.58 六、期末现金及现金等价物余额 1,097,662,053.62 320,087,573.88 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 466,748,600.00 – – – 29,893,775.41 25,109,000.00 – – 47,778,765.75 – 333,935,175.99 4,217,863.10 857,465,180.25 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 466,748,600.00 – – – 29,893,775.41 25,109,000.00 – – 47,778,765.75 – 333,935,175.99 4,217,863.10 857,465,180.25 三、本期增减变动金额（减少以“－”填列） 68,753,181.00 – – – 681,809,075.88 -10,115,000.00 – – 9,935,837.58 – 86,029,419.37 64,445,674.06 921,088,187.89 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – – 105,300,228.95 5,288,023.49 110,588,252.44 （二）所有者投入和减少资本 68,753,181.00 – – – 681,809,075.88 -10,115,000.00 – – – – – 59,157,650.57 819,834,907.45 1．股东投入的普通股 70,198,181.00 – – – 690,479,075.88 – – – – – – – 760,677,256.88 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 -1,445,000.00 – – – -8,670,000.00 -10,115,000.00 – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – 59,157,650.57 59,157,650.57 （三）利润分配 – – – – – – – – 9,935,837.58 – -19,270,809.58 – -9,334,972.00 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 9,935,837.58 – -9,935,837.58 – – 2.提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3.对股东的分配 – – – – – – – – – – -9,334,972.00 – -9,334,972.00 4.其他 – – – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 2.盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 535,501,781.00 – – – 711,702,851.29 14,994,000.0000 – – 57,714,603.33 – 419,964,595.36 68,663,537.16 1,778,553,368.14 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 上年同期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 272,448,000.00 – – – 199,085,375.41 – – – 39,639,405.26 – 289,816,634.64 4,639,975.80 805,629,391.11 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 272,448,000.00 – – – 199,085,375.41 – – – 39,639,405.26 – 289,816,634.64 4,639,975.80 805,629,391.11 三、本期增减变动金额（减少以“－”填列） 194,300,600.00 – – – -169,191,600.00 25,109,000.00 – – 8,139,360.49 – 44,118,541.35 -422,112.70 51,835,789.14 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – – 79,502,701.84 -422,112.70 79,080,589.14 （二）所有者投入和减少资本 3,587,000.00 – – – 21,522,000.00 25,109,000.00 – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 3,587,000.00 – – – 21,522,000.00 25,109,000.00 – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 8,139,360.49 – -35,384,160.49 – -27,244,800.00 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 8,139,360.49 – -8,139,360.49 – – 2.提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3.对股东的分配 – – – – – – – – – – -27,244,800.00 – -27,244,800.00 4.其他 – – – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 190,713,600.00 – – – -190,713,600.00 – – – – – – – – 1.资本公积转增股本 190,713,600.00 – – – -190,713,600.00 – – – – – – – – 2.盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 466,748,600.00 – – – 29,893,775.41 25,109,000.00 – – 47,778,765.75 – 333,935,175.99 4,217,863.10 857,465,180.25 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 466,748,600.00 – – – 30,084,615.00 25,109,000.00 – – 46,683,882.39 339,631,421.43 858,039,518.82 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 466,748,600.00 – – – 30,084,615.00 25,109,000.00 – – 46,683,882.39 339,631,421.43 858,039,518.82 三、本期增减变动金额（减少以“－”填列） 68,753,181.00 – – – 681,809,075.88 -10,115,000.00 – – 9,935,837.58 80,087,566.18 850,700,660.64 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 99,358,375.76 99,358,375.76 （二）所有者投入和减少资本 68,753,181.00 – – – 681,809,075.88 -10,115,000.00 – – – – 760,677,256.88 1．股东投入的普通股 70,198,181.00 – – – 690,479,075.88 – – – – – 760,677,256.88 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 -1,445,000.00 – – – -8,670,000.00 -10,115,000.00 – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 9,935,837.58 -19,270,809.58 -9,334,972.00 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 9,935,837.58 -9,935,837.58 – 2.对所有者的分配 – – – – – – – – – -9,334,972.00 -9,334,972.00 3.其他 – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增实收资本 – – – – – – – – – – – 2.盈余公积转增实收资本 – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 535,501,781.00 – – – 711,893,690.88 14,994,000.00 – – 56,619,719.97 419,718,987.61 1,708,740,179.46 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：新天科技股份有限公司 单位：人民币元 上年同期金额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 272,448,000.00 – – – 199,276,215.00 – – – 38,544,521.90 293,621,977.07 803,890,713.97 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 272,448,000.00 – – – 199,276,215.00 – – – 38,544,521.90 293,621,977.07 803,890,713.97 三、本期增减变动金额（减少以“－”填列） 194,300,600.00 – – – -169,191,600.00 25,109,000.00 – – 8,139,360.49 46,009,444.36 54,148,804.85 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 81,393,604.85 81,393,604.85 （二）所有者投入和减少资本 3,587,000.00 – – – 21,522,000.00 25,109,000.00 – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 3,587,000.00 – – – 21,522,000.00 25,109,000.00 – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 8,139,360.49 -35,384,160.49 -27,244,800.00 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 8,139,360.49 -8,139,360.49 – 2.对所有者的分配 – – – – – – – – – -27,244,800.00 -27,244,800.00 3.其他 – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 190,713,600.00 – – – -190,713,600.00 – – – – – – 1.资本公积转增实收资本 190,713,600.00 – – – -190,713,600.00 – – – – – – 2.盈余公积转增实收资本 – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 466,748,600.00 – – – 30,084,615.00 25,109,000.00 – – 46,683,882.39 339,631,421.43 858,039,518.82 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 14 新天科技股份有限公司财务报表附注 新天科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1．历史沿革 新天科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身为河南新天科技有限公司，系 由费战波、费占军、王钧、宋红亮、林安秀、魏革生、张敦银和刘玉龙共同出资组建的有限责 任公司，于 2000 年 11 月 2 日取得河南省工商行政管理局核发的 4100002006454 号《企业法人 营业执照》，注册资本为人民币 500 万元。经过历次增资和股权转让，截至 2010 年 4 月 30 日 公司注册资本为人民币 21,800,000.00 元。 2010 年 5 月 28 日根据公司召开的创立大会暨第一次股东大会决议，河南新天科技有限公 司股东以其在河南新天科技有限公司中享有的权益认购暨折合成变更后本公司发起人股份，河 南新天科技有限公司整体变更为河南新天科技股份有限公司。中勤万信会计师事务所有限公司 为此出具了（2010）中勤验字第 05014 号验资报告。2010 年 6 月 8 日，公司取得郑州市工商 行政管理局核发的 410199000001720 号《企业法人营业执照》，公司注册资本变更为人民币 56,680,000.00 元，股份总数为 56,680,000.00 股（每股面值 1 元）。 2011 年 1 月 25 日根据公司第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会 《关于核准河南新天科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可 [2011]1236 号），核准公司向社会公开发行人民币普通股（A）股 19,000,000.00 股，公司股票于 2011 年 8 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易，上述增资业经中勤万信会计师事务所有限公司 审验，并于 2011 年 8 月 23 日出具了（2011）中勤验字第 08057 号验资报告。公司于 2011 年 9 月 20 日取得了郑州市工商行政管理局换发的 410199000001720 号《企业法人营业执照》，公司 注册资本变更为人民币 75,680,000.00 元，股份总数为 75,680,000.00 股（每股面值 1 元）。 根据 2012 年 4 月 19 日公司召开的 2011 年度股东大会决议，2012 年 5 月 18 日，公司以截 止 2011 年 12 月 31 日总股本 75,680,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派 2.20 元人民币现 金（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，上述资本公积转增事项业经中勤万 15 新天科技股份有限公司财务报表附注 信会计师事务所有限公司审验，并出具了（2012）中勤验字第 05019 号验资报告。公司于 2012 年 6 月 1 日取得了郑州市工商行政管理局换发的 410199000001720 号《企业法人营业执照》， 公司注册资本变更为人民币 151,360,000.00 元，股份总数为 151,360,000.00 股（每股面值 1 元）。 根据 2013 年 4 月 22 日召开的 2012 年度股东大会决议，2013 年 6 月 6 日，公司以截至 2012 年 12 月 31 日总股本 151,360,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 1.1 元人民币 （含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 2 股。上述资本公积转增事项经亚太（集 团）会计师事务所有限公司审验，并出具了（2013）亚会验字第 014 号验资报告。2013 年 6 月 20 日，公司取得了郑州市工商行政管理局换发的 410199000001720 号《企业法人营业执照》， 公司注册资本变更为人民币 181,632,000.00 元，股份总数为 181,632,000.00 股（每股面值 1 元）。 依据 2013 年 4 月 22 日召开的 2012 年度股东大会决议， 2013 年 11 月 4 日公司更名为“新 天科技股份有限公司”，并取得了郑州市工商行政管理局换发的 410199000001720 号《企业法 人营业执照》。 依据 2014 年 4 月 25 日召开的 2013 年度股东大会决议，2014 年 5 月 23 日，公司以 2013 年 12 月 31 日总股本 181,632,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 1.1 元人民币 （含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股。上述资本公积转增事项经亚太（集 团）会计师事务所有限公司审验，并出具了（2014）亚会验字第 006 号验资报告。2014 年 6 月 5 日，公司取得了郑州市工商行政管理局换发的 410199000001720 号《企业法人营业执照》， 公司注册资本变更为人民币 272,448,000.00 元，股份总数为 272,448,000.00 股（每股面值 1 元）。 依据 2015 年 4 月 23 日召开的 2014 年度股东大会决议，2015 年 5 月 27 日，公司以 2014 年 12 月 31 日的总股本 272,448,000.00 股为基数，以资本公积每 10 股转增 7 股，合计转增 190,713,600.00 股。上述资本公积转增事项经亚太（集团）会计师事务（特殊普通合伙）审验， 并出具了亚会 A 验字（2015）009 号验资报告。公司注册资本变更为人民币 463,161,600.00 元， 股份总数为 463,161,600.00 股（每股面值 1 元）。 依据 2015 年 6 月 12 日召开的 2015 年度第一次临时股东大会审议通过的《关于〈新天科 技股份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要〉的议案》及 2015 年 6 月 19 日第二届 董事会第十九次会议审议通过的《关于调整限制性股票激励计划相关事项的议案》和《关于向 激励对象授予限制性股票的议案》，公司于 2015 年 6 月 19 日以 7 元/股的价格向 95 名激励对象 授予限制性股票 3,587,000.00 股。截至 2015 年 6 月 26 日，上述股权激励对象以自有货币资金 完成了增资。上述股权激励增资事项经亚太（集团）会计师事务（特殊普通合伙）审验，并出 具了亚会 A 验字（2015）014 号验资报告。2015 年 7 月 16 日，公司取得了郑州市工商行政管 16 新天科技股份有限公司财务报表附注 理 局 换 发 的 410199000001720 号 《 企 业 法 人 营 业 执 照 》， 公 司 注 册 资 本 变 更 为 人 民 币 466,748,600.00 元，股份总数为 466,748,600.00 股（每股面值 1 元）。 根据公司 2016 年 2 月 25 日第二届董事会第二十五次会议和 2016 年 3 月 21 日召开的 2015 年度股东大会审议通过的《关于变更公司注册资本及修订公司章程并提请股东大会授权董事会 办理工商变更登记的议案》，贵公司以 7 元/股的价格回购注销 1,445,000.00 股限制性股票，用 于回购本次限制性股票的资金总额为 10,115,000.00 元。本次回购注销后，导致注册资本由人民 币 466,748,600.00 元变更为人民币 465,303,600.00 元。截至 2016 年 5 月 26 日止，贵公司已减 少股本人民币 1,445,000.00 元。上述注册资本减少经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 审验，并于 2016 年 5 月 26 日出具勤信验字[2016]第 1080 号验资报告予以验证。 依据公司 2015 年第二次临时股东大会和中国证券监督管理委员会《关于核准新天科技股 份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可﹝2016﹞1356 号），公司采用向特定投资者非公 开（以下简称“网下发行”）的方式发行 70,198,181.00 股人民币普通股（A 股），每股面值人民 币 1 元，每股发行价格人民币 11.00 元，公司本次发行后的注册资本为人民币 535,501,781.00 元。截至 2016 年 9 月 21 日止，上述非公开发行股票已完成，变更后的累计注册资本为人民币 535,501,781.00 元，股本为 535,501,781.00 元。上述注册资本增加经中勤万信会计师事务所（特 殊普通合伙）审验，并于 2016 年 9 月 21 日出具勤信验字【2016】第 1135 号验资报告予以验 证。 2．企业注册地和总部地址 郑州市高新技术产业开发区国槐街 19 号。 3．业务性质 公司属仪器仪表及文化、办公用机械制造业。 4．主要经营活动 开发、研制、生产、销售、检测、维修：电子仪器仪表、电子元器件、计算机外部设备及 软件、高低压配电设备、节水设备、节电设备、智能卡产品及软件、智能灌溉设备、机井灌溉 控制装置、高低压灌溉成套设备、水文、水资源、环保、气象仪器仪表；水利水电工程施工； 计算机系统集成；计算机网络工程；建筑智能化工程设计与施工；数据处理、云计算；地理信 息系统工程；互联网信息服务；测绘服务；玻璃钢制品、管材的生产与销售；农田水利灌溉设 计与施工；喷灌滴灌设备的生产、安装和销售；房屋租赁。（上述国家有专项规定除外）；经营 本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出 口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口商品及技术除外。 17 新天科技股份有限公司财务报表附注 5．财务报告的批准报出日 本财务报表经公司董事会于 2017 年 3 月 28 日批准报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 9 家，详见本附注六合并范围的变更 及本附注七在其他主体中的权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注六、七、八。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。 （二）持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策和会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司正常营业周期短于一年。 正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年 内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并的会计处理方法 18 新天科技股份有限公司财务报表附注 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方 控制权的日期。 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计 量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 合并财务报表的会计处理 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方 最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而 未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经 存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递 延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十 一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易” 19 新天科技股份有限公司财务报表附注 的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负 债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受 益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 （六）合并财务报表的编制方法 1．合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具 体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、 研究与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行 重新评估。 2．合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范 围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并 资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比 数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已 20 新天科技股份有限公司财务报表附注 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少 数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权 益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公 司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其 后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分 处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 21 新天科技股份有限公司财务报表附注 额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企 业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业， 是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2．共同经营会计处理方法 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 3．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1．外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2．外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 22 新天科技股份有限公司财务报表附注 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表 中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 （十）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 1．金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公 允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本 公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 2．金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已 载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管 23 新天科技股份有限公司财务报表附注 理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始 取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综 合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位 宣告发放的现金股利，计入投资收益。 24 新天科技股份有限公司财务报表附注 3．金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资 产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明 该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确 认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 4．金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利 终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但是放弃了对该金融资产控制。 25 新天科技股份有限公司财务报表附注 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金 融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关 负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认 部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当 期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5．金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始 确认金额。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的 股利和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本 进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6．金融负债的终止确认 26 新天科技股份有限公司财务报表附注 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公 司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7．金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。 8．权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并 中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。 其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方 的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 （十一）应收款项 1．单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大是指：金额 100.00 万元以上。 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏 提方法 账准备；单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款，包括在 具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法、其他方法 确定组合的依据 组合名称 依据 单项金额低于 100 万元的应收款项归入该组合，公司根据以前年度与之相同或相似 组合 1 的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结 合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、预付账款和长期应收账款，如 组合 2 有客观证据表明其发生了减值的，根据按未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备，计入当期损益 27 新天科技股份有限公司财务报表附注 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 其他方法 （2）账龄分析法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，以下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额 100 万元以下，有客观证据表明其发生了减值的应收款项进 单项计提坏账准备的理由 行单项测试。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提 坏账准备的计提方法 坏账准备。 4．对预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，存在减值迹象的，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十二）存货 1．存货的类别 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．存货发出的计价方法 原材料、半成品、产成品采用实际成本核算，发出时按加权平均法计价。 3．确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值 的差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以 取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 直接用于出售的存货，在正常生产经营过程