建筑业特训营（四天）

新税制变革时代建筑企业全流程会计核算、税务管理与筹划

尊敬的各位财务总监、财务部长、财务人员：

1、您想成为一名优秀的建筑业财务、税务管理人员吗？

2、您想解决建筑业财税知识的零散、片段、支离破碎、不能融会贯通的困惑吗？

3、个税改革+社保改革+实名制，如何降低人头税费成本？

4、票、票、票……票在何方？建筑业财税人员心中永远的痛，药方谁开？

5、税制复杂、业态复杂，税收筹划路在何方？

6、大数据征管时代，税收风险管理智慧如何提升？

7、挂靠经营，隐藏的风险何时暴雷？

8、新会计准则，难倒多少财务精英？

9、业+财+税，如何融合？

10、做为一名建筑业财税管理人员，您向往建筑业无风险的太平盛世在哪里？

为了帮助建筑企业系统掌握全流程、全业态的会计核算、成本核算、纳税申报及各税种实务操作技巧，我们邀请到国家税务总局党校、国家税务总局扬州税务学院杨玉玲教授来连云港授课，本次课程旨在通过4天学习，帮助建筑行业学员建立 税务管理思维与税收筹划思维，提升职场竞争力；迅速提升建筑企业财税核算与管理水平。

真诚期待您的到来！

2019年11月12日

培训说明

一、本次课程安排:

【培训时间】：2020年6月4日—— 6月7日（周四-周日）

按照报名到款的先后顺序排会场座位

上午9:00—12:00 下午13:30-16:30 共4天（12小时）

【培训地点】：连云港龙腾大酒店

（江苏省连云港市海州区南极北路55号新浦公园北侧）

【主办单位】：

二、课程对象:

建筑企业企业总经理、财务总监、财务部长、财务人员，中介机构从税人员、下游产业链房地产业从税人员

三、课程特点:

1 、系统： 全流程+全业态+全税种。

2 、全新： 最新税制+新会计准则

3 、实操： 超百例实务疑难问题案例解析

4 、互动：发散思维→ 冲击大脑,

5 、风险思维：风险防控融入全流程全业态

6 、筹划思维：筹划思维融入全流程全业态

7 、授之以鱼不如授之以渔： 理论到实务→实务到理论→举一反三→融会贯通

四、课程收益：

4天辛苦，收获建筑业全体系税务管理筹划智慧：

1 、系统掌握 新、旧会计准则下建筑业会计核算、账簿设置、成本核算方法等技巧；

2 、系统掌握建筑业 全流程全业态会计与增值税、企业所得税、发票差异；

3 、系统掌握建筑业 重要税种申报表填报技巧；

4 、正确把握最新个税、增值税、企业所得税、发票税收政策及在全业态 实务运用；

5 、了解各关联重要税种改革趋势及对建筑行业税务管理影响；

6 、通过全流程全业态税收、会计应用分析，帮助学员建立 税务管理思维；

7 、通过全流程全业态税收、会计应用分析，帮助企业建立 税务管理机制；

8 、掌握增值税、所得税、个税等10大税种在实际工作中具体核算与税收筹划思维；

9 、迅速提升建筑企业的核算与管理水平，充分展示您在公司及在同行中的个人价值；10 、收获建筑业税务管理知识体系，掌握整体税收筹划技巧，四天学习，终身受用。为您以后的职业转型增加竞争实力。

五、课程大纲

第一部分、建筑业未来税制改革与稽查趋势分析

一、增值税改革趋势对建筑业的影响

二、个人所得税改革趋势对建筑业的影响。账外经营关联的个人银行账户巨大税收风险分析

三、其他税种改革趋势分析

四、持续的更大力度的减税降费税收政策，建筑行业如何尽享减税红利？

五、税局征管、稽查趋势分析

第二部分、建筑业经营流程梳理、全税种概览、行业特点税收分析与新旧会计规则

一、建筑业经营流程梳理

1、公司设立

2、项目考察——投标——中标签订合同阶段

3、预算成本与工程造价的制定

3、工程物资采购与材料管理

4、人员招聘与职工薪酬、劳务费管理

5、招投标—签订工程施工合同

6、施工阶段

（1）设立项目部、分公司、子公司？

（1）成本对象确定、成本费用会计核算

（2）工程价款结算、决算、验收交工阶段、交工后保修服务阶段。

7、项目完工阶段:竣工验收、竣工决算。（建设、规划、消防、环保、国土等）

二、全税种概览

1、印花税:资金账簿、购销合同、租赁合同

2、增值税

3、企业所得税

4、个人所得税

5、房产税、土地征税、车船税

6、其他税种

三、建筑业八大行业特点带来的税收风险管理囧境

1、劳动密集型的特点，导致哪些税收问题？

2、流动性强的特点，导致哪些税收问题？

3、施工项目周期长的特点，导致哪些税收问题？

4、发包形式多样，税收处理各不同

5、组织协作复杂，导致哪些税收问题？

6、挂靠经营，导致哪些税收问题？？

（1）营业税纳税义务人问题？

（2）被挂靠者收取的管理费是否征收营业税问题？

（3）被挂靠者成本资料如何规范，防范涉税风险？

7、行业竞争激烈、无序，导致哪些税收问题？？毛利低、谈判桌太弱势。

8、地税的以票控税、核定征收，导致哪些税收问题？

四、新旧会计准则则差异分析

2、新、旧会计准则会计核算科目设置的有哪些不同？

3、新、旧会计准则履约进度、收入确认的差异分析

4、新、旧会计准则成本、费用确认的差异分析

第三部分、总公司、分公司、项目部设立环节税收管理与筹划

三、总公司、分公司、项目部领购发票资格？发票抬头混开有哪些风险？

四、总公司、分公司、项目部异地施工项目个人所得税处理：

1、个人所得税申报缴纳地税务机关如何确定？

2、核定征收？还是据实申报缴纳？

4、异地施工项目被核定征收的个人所得税如何进行账务处理？能否在企业所得税前扣除？

五、无建筑资质可否设立建筑公司？

六、筹建期税务处理

1、未实际缴纳的资本金印花税处理

2、筹建费用的企业所得税处理

3、未认定为一般纳税人之前的筹建期取得的增值税专用发票，后续期间如何实现无风险抵扣进项税额？

七、挂靠经营税务管理与风险应对

（一）挂靠形式不同税务处理处理不同

1、自然人挂靠

2、公司挂靠

（二）挂靠经营的纳税义务人如何确定？挂靠行为是否向税务机关说明？

（三）挂靠模式下的账务处理？挂靠人收取的挂靠费如何进行会计核算？是否缴纳增值税？

（四）挂靠方自然人实际收益如何拿走？

（五）挂靠人与被挂靠人之间异常资金流风险

（六）挂靠经营的增值税风险管理

（七）挂靠经营的所得税管理

（八）挂靠经营的个人所得税管理

（九）挂靠经营项目涉税成本由挂靠人负担，双方如何确定涉税金额？

（十）如何破解挂靠难题

1、母公司+子公司模式

2、总部+项目部模式

3、总部+分公司模式

4、工程劳务分包模式

八、同一法人、同一财务经理、同一办税人员多家公司的税收风险梳理

第四部分、招投标环节10类发包合同税收管理

一、总包合同

二、直接承揽的分包合同

三、总包合同与分包合同

四、集团公司统签合同

1、统谈、统签、统收

2、统谈、统签、分收

3、统谈、分签、分收

4、统谈、分签、统收

5、统签合同的增值税风险管控

五、甲供材业务的会计核算与税务管理

六、房屋建筑甲供材合同

七、清包工合同

九、EPC合同的税务处理

十、BT合同的税务处理

十一、BOT合同的税务处理

十二、PPP合同的税务处理

第五部分、建筑工程施工环节会计核算与税务管理（含新、旧会计准则）

一、建筑工程预算成本、实际成本与收入、成本确认的关联关系

二、成本对象确定、成本费用的会计核算与税务管理

（一）建筑业如何确定成本对象？新旧准则有何差别？

（二）合同成本核算的内容与会计科目设置

1、旧《企业会计准则第15号–建造合同》规范下，“工程施工”科目核算的内容与账务处理

2、新《企业会计准则第14号—收入》规范下，新会计科目“合同履约成本”的核算的内容与账务处理

三、工程物资采购、材料管理与税务管理

（一）工程物资采购的会计核算与增值税会计核算

（二）简易计税业务材料采购环节，索取增值税专用发票？还是普通发票？如何进行税收筹划？

（三）购入材料短缺和损耗的会计处理、与增值税、企业所得税管理

（四）材料、工程物资盘亏、毁损的会计核算与增值税、企业所得税管理

（五）原材料账户出现贷方余额，稽查高风险事项风险应对

（七）自制材料的会计核算与税务处理

1、自制材料的成本核算的账务处理

2、自制材料用于建筑施工项目，兼营与混合两类销售模式下，会计核算与增值税处理差异大

3、自制材料用于对外销售的会计核算与增值税处理

（八）委托加工物资的会计核算与增值税处理

（九）周转材料的会计核算与增值税、企业所得税处理

（十）低值易耗品的会计核算与增值税、企业所得税处理

四、机械使用费会计核算与税务管理

（一）自购机械设备的会计核算与税务处理

1、购入、折旧、处置的会计核算

2、购入单台价值不超过500万元的机械设备一次性税前扣除，税、会差异分析

（三）出租机械设备新、旧会计准则差异比较与增值税税收筹划

五、临时设施的会计核算与税务管理

1、临时设施的范围

2、临时设施建设、后续计量、处置的会计核算

3、临时设施的企业所得税、房产税处理

4、工地搭建的临时建筑拆除时，其进项税额是否需要转出？

六、工程分包业务的会计核算与增值税管理（案例解析）

1、简易计税业务的分包工程

2、一般计税的分包工程

3、分包工程差额扣除凭证的税务管理

七、园林绿化工程购买树苗、花卉等取得的增值税普通发票能否抵扣进项税额？

第六部分、建筑工程收入的会计核算与税务管理（含新、旧会计准则）

一、新会计准则下，工程承包合同收入确认的“六步法”

1、首签合同（案例解析）

2、合同合并（案例解析）

3、合同变更（案例解析）

（三）确定交易价格（案例解析）

（四）交易价格的分摊（案例解析）

（五）在履行每一项单项履约义务时确认收入（案例解析）

（六）履约进度的确定

二、可变对价工程承包合同的会计核算与增值税、企业所得税处理

三、建筑工程合同金额的计价规则

四、新、旧会计准则下，收入会计科目设置差异案例解析

1、“合同资产”、“合同结算”科目的账务处理实务与财务报表列报

2、“合同负债”科目的账务处理实务与财务报表列报

五、工程价款结算的会计核算与增值税处理

（一）新、旧准则账务处理差异比较

1、预收工程款

2、办理结算

3、收到工程款

（二）一般计税方法、简易计税方法下，预缴增值税的会计核算与税务管理

1、一般计税业务预缴会计核算与预缴税额的确定

2、简易计税业务预缴会计核算预缴税额的确定

3、提供建筑服务预缴税款时需要提交什么资料？

4、建筑业纳税人预缴增值税是否适用小微企业免税政策？

5、预收工程款需要预缴增值税吗？向哪个税务机关预缴

6、跨县（市区）提供建筑服务是否需要预缴增值税？

7、纳税人异地预缴增值税后城市维护建设税等如何缴纳？

（三）价款结算与应交增值税业务的会计核算与增值税管理

1、结算应收已收工程款

2、结算应收未收工程款

3、质保金业务

4、预收工程款

5、完工后结算工程款

（四）价款结算与开具发票税率、开具时点税收风险管理与筹划

1、跨期施工合同发票税率如何开具/

2、已申报缴纳营业税未开票，如何补开发票？税收风险如何应对？

3、未申报缴纳营业税未开票，如何补开发票？税收风险如何应对？

4、已申报缴纳增值税未开票，如何补开发票？税收风险如何应对？

5、未申报缴纳增值税未开票，如何补开发票？税收风险如何应对？

6、税率下调，应开具低税率的跨期建筑合同，发包方索取税率下降部分工程款，如何依法应对？如何合法税收筹划？

7、发票应当什么时间开具？

9、已收工程款，补开票业务，税收风险如何防范？

六、建筑工程合同收入与印花税计税依据

1、哪些合同印花税的计税依据应当含税？

2、两种模式的价税分离合同，印花税计税依据如何确定？

七、建筑施工合同变更、索赔、奖励的会计与税务管理

第一、对比新、旧会计准则会计收入的处理

第二、合同变更、索赔、奖励的税务管理

1、因合同变更合同金价调整，会计上已经确认的收入是否追溯调整？

2、因合同变更合同金价调整，企业所得税收入如何调整？

3、因合同变更合同金价调整，是否补退印花税？

4、合同变更新、旧准则会计核算差异比较

八、实务案例解析如何区分增值税销售额、企业所得税收入、新旧企业会计准则收入确认

1 、开出增值税发票与销售额的确认

2 、开出增值税发票与企业所得税收入的确认

3 、开出增值税发票与企业会计准则收入的确认

4 、会计收入额与增值税销售额差异分析

5 、会计收入金额与企业所得税收入额差异分析

6 、企业所得税收入额与增值税销售额差异分析

7 、不付款就不开票、不开票就不付款及开票之后等待收款应关注的税务与法律风险.

九、发包方以非货币性资产抵偿工程款的会计核算与税务处理

十、企业与债务人进行债务重组的会计核算与税务处理

一、自然人借款

二、银行借款

三、统借统还

四、关联企业借款

五、向股东借款

六、无偿借款

七、债券融资

八、明股实债的混合性融资

九、永续债融资

十、母公司借款子公司使用

十一、股东注册资本金未到位

十二、与挂靠人异常资金流

第八部分 建筑业个人所得税、社保疑难问题分解析与税务管理

一、“职工”的范畴

（一）企业“职工”的范畴

（二）企业所得税法“职工”的范畴

（三）个人所得税法“职工”的范畴

（四）养老保险体系“职工”的范畴

（五）《劳动合同法》“职工”的范畴

二、职工薪酬的范畴

（一）会计“职工薪酬”的范畴

（二）企业所得税“职工薪酬总额”的范畴（国有企业、非国有企业）

（三）个人所得税“工资薪金所得”的范畴

（四）社保“工资总额”的范畴

（五）年金“工资总额”的范畴

（六）住房公积金“工资总额”的范畴

（七）残保金“工资总额”的范畴

九、《建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容包括什么，对建安企业用工有什么影响？

十、劳务资质取消，对总承包企业、专业承包企业和劳务企业有什么影响？

十一、各地税局调整个体户查账征收方式，对建筑业的影响与应对

十二、包工头从事建筑安装业，应当如何缴纳个人所得税？

十三、企业与自然人签订劳务费合同，合同约定由企业承担税费，金额如何签订？个人所得税如何预扣预缴？

十四、向自然人支付材料款是否需要代扣代缴个人所得税？属于经营所得，自行申报

十五、施工工地租个人的房屋支付的租金，是否扣缴个人所得税？

十六、新税制下，私车公用、私车租用、油费补贴等用车耗费支出对增值税、社保、个税、企业所得税多税种的影响与重新设计

十七、异地施工取得误餐补助、交通补助是否缴纳个人所得税？

十八、春节、八月十五给职工发放食用油，可以在工会经费列支吗？需要缴纳企业所得税吗？需要缴纳个人所得税吗？

十九、年终一次性奖金的特殊个人所得税处理

二十、个人在两处以上取得工资、薪金所得如何申报缴纳个人所得税

二十一、商业预付卡个人所得税风险应对

二十二、礼品支出人所得税风险与筹划

二十三、年薪数百万以上的高管，如何进行税收筹划

二十六、新个税改革下，职工、扣缴义务人的法律责任与相关处罚问题

第九部分 建筑业增值税疑难问题涉税分析与税务管理

一、没有按照规定预交增值税时应由哪里的税务机关进行处罚？

二、建筑业纳税人跨县（市、区）项目应该如何办理税务登记？

三、混合销售、兼营业务增值税处理

四、销售自产材料同时提供建筑服务如何缴纳增值税？

五、销售外购材料同时提供建筑服务如何缴纳增值税？

六、销售自产设备同时提供建筑服务如何缴纳增值税？

七、销售外购设备同时提供建筑服务如何缴纳增值税？

八、向用户收取宽带等安装费属于建筑业征税范围吗？

九、建筑企业兼营一般计税和简易计税项目的，如何划分可以抵扣的进项税额？

十、过路费+过桥费抵扣凭证与操作实务

十一、火车票+飞机票+汽车票抵扣凭证新政解析与操作实务

十二、增值税增量留底退税操作实务

十三、新设公司，一般纳税人与小规模纳税人选择与免税新政应用。

第十部分 建筑业企业所得税疑难问题涉税分析与税务管理

一、无法收回的应收账款的坏账损失，如何申报企业所得税前扣除？

三、企业所得税实行核定征收的建筑安装企业，其分包收入可否在应税收入额中扣除？

四、各地一刀切，核定改查账征收企业所得税税收风险应对

1、梳理所有在建项目

2、积极税局沟通报告

3、调整税务管理模式

4、核定征收企业所得税方式下，未取得发票风险？取得发票的风险？

5、企业所得税核定征收方式下形成的亏损能否在改查账后弥补？

6、企业所得税由核定改为查账征收，存量老工程票据、收入风险梳理与应对？

五、欠发的工资企业所得税、个人所得税的处理

1、企业所得税的扣除时间问题

2、欠发工资与职工福利费、职工教育经费、工会经费、党组织活动经费、补充养老保险、补充医疗保险企业所得税纳税调整的风险。

3、欠发工资的个人所得税处理

六、补发工资的企业所得税、个人所得税的处理

1、补发工资的企业所得税的扣除时间问题

2、补发工资与职工福利费、职工教育经费、工会经费、党组织活动经费、补充养老保险、补充医疗保险企业所得税纳税调整的风险。

3、补发工资的个人所得税处理

七、职工福利费的个人所得税、企业所得税处理

八、职工食堂支出的个人所得税、企业所得税处理

九、劳动保护费企业所得税、个人所得税、增值税处理

十、企业期间费用企业所得税处理

十一、固定资产购入、折旧、处置的会计核算与企业所得税差异比较

第十一部分 建筑业发票、涉税凭证疑难问题涉税分析与税务管理

一、购买砂石涂料无发票，白条支出可否在企业所得税前扣除？

二、代开砂石涂料发票环节，个人所得税由税局扣缴还是单位扣缴？

三、向农民工支付的劳务费支出是否必须凭发票在企业所得税前扣除？

六、自然人代开发票，有无总金额和张数限制？个人所得税如何缴纳？

八、补开17%、16%、11%、10%税率发票税收风险管理

九、没有建筑资质的纳税人能否开具建筑业增值税发票？

十、纳税人异地预缴增值税后城市维护建设税等如何缴纳？

十一、采购环节“异常凭证”、虚开发票税收风险防控？

十二、采购环节普通发票税收风险防控

十三、发包方代收水电费业务，可否由发包方开具发票计入工程施工成本？

十四、水电分割单可否在税前扣除？

十六、向小规模纳税人采购支出，专票与普票利弊分析

十七、福利费支出是否必须凭发票在税前扣除？

十八、逾期未抵扣进项税额发票补救抵扣策略

二十、提前开具发票的风险应对

二十一、什么是增值税的滞后发票？取得滞后发票，如何应对增值税风险？未取得发票暂估入账增值税与企业所得税风险管理？

二十二、什么是企业所得税的滞后发票？取得滞后发票，如何应对企业所得税税前扣除风险？

二十三、多种违约金业务票据上下游企业票据的风险管理

二十四、供应商注销、撤销、依法被吊销营业执照、为非正常户无法取得发票，税前扣除凭证如何管理？

（六）甲供材、清包工、老工程建筑施工合同留存备查资料的税务管理

（七）其他税种留存备查资料的税务管理

第十二部分 建筑业特殊业务税务管理与筹划

三、建筑业利润分配业务会计核算与税收筹划

1、现金股利分配

2、转增股本

3、不按持股比例分红的税收筹划

4、股息红利的个人所得税

1、总、分公司发票混淆列支风险应对

2、总、分机构间资金流、合同流、发票流与增值税的三流一致问题

3、母、子公司发票混淆列支双税风险管理

六、自然人、个体工商户、个人独资企业、有限责任公司，税收筹划思维应用

七、建筑业的并购重组税收风险与筹划

1、非货币性资产投资

2、股权收购

3、注销分公司

八、购买方作为扣缴义务人的账务处理

九、建筑业的税收优惠

十、多个房产税税企争议问题解析

十一、多个土地使用税税企争议问题解析

十二、解答其他税种学员疑问

第十三部分、税务管理机制与风险应对

一、企业税收风险成因分析

二、财务经理、财务总监、财务人员、办税人员税收风险成因分析

三、十四亿自然人税收风险成因分析

四、税务稽查应对

1、税局约谈应对

2、稽查局稽查应对

五、企业如何建立高效税务管理机制

1、顶层设计税务管理机制建立的前提

2、税管专业人员、专业团队的培养

3、政策应用机制

六、主讲专家:

杨老师 注册税务师、现任国家税务总局党校、国家税务总局扬州税务学院副教授、国家税务总局稽查人才库成员。杨老师从事过工业企业会计、商业企业会计，税务稽查工作,国家税务总局兼职培训师，长沙税务学院特聘教授，北京财税研究院研究员，大成方略纳税人俱乐部专家讲师，税友集团亿企赢财税学院专家讲师，中华会计网校专家讲师。曾为中石油集团、金牛能源、广州富力集团、华北制药、冀东水泥等多家上市公司进行内训,并有十几年的线上直播课程或录播课程的丰富经验。常年从事税务培训、税收筹划、税收咨询工作。授课风格：理论联系实际，侧重实务操作性，深入浅出，易学易懂。

七、课程费用:

1、单人报名：课程单价5980元/人， 前30名3980元/人。

( 费用包含午餐、培训费、课时及资料费、现场咨询费，住宿费用自理，可协助预定住宿。)

2、优选组合：

价格及服务	8800元	12800元	16800元
高级研修班课程	12天	14天	16天
建筑特训营（4天）	1人	2人	3人
会员专属期刊	10期	10期	10期

八、会员体系介绍：

九、江苏汉润介绍:

江苏汉润企业管理有限公司（以下简称“汉润”）创办于2016年，是一家致力于为企业提供最全面、最落地财税服务的专业公司。

汉润以“为企业培养专业型人才，为企业管理问题提供最落地的解决方案”为使命，与国瑞事务所、开元事务所、瑞收科技、天津首冠等知名机构实现强强联合，目前已经推出财税培训、财税咨询、财税软件服务等服务模块。

其中，财税培训作为汉润影响力最大的服务模块，已经实现全国32个城市的课程覆盖，“公开课+研修班+特训营+证书考培”的组合模式，满足不同层次学员的多样化需求；“房地产+建安+制造业”等行业特训，推进财税人员的专业化发展。超顶尖的培训师资，高品质的课程内容，最优质的培训服务，为汉润赢得了广大学员的一致好评，吸引大批企业加入汉润共同学习。服务的企业包括：连云港税务局、地质矿产局、港口集团、美麟集团、兴隆集团、淮安市政建设集团等企事业单位。

未来，我们将一如既往，全力以赴，为您的企业提供优质服务。

报名回执表

财税高级研修班参课信息
主 题	2020年新税制变革时代建筑企业全流程会计核算、税务管理与筹划
时 间	2020年
收 费	单人报名：课程单价5980元/人， 前<stron 地址： 电话： Copyright © 2021-2022 北京代理记账    京ICP备2021005880号-1 在线QQ