前言

过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。

如何建立税务内控风险与应对措施将成为企业税务管理不容忽视的细节。今天我们就结合案例来聊聊如何将税务风险观控制度落实到各个环节吧。

一

企业内部控制中税收风险管理的现状分析

税收风险管理的现状分析

税收团队与业务部门的整合

【注意】税收团队与业务部门整合不充分，不仅影响日常税务申报，税收优惠的申请和保持，而且不利于重大交易的税务筹划，导致税务内控出现风险！

二

建立有效的内部控制的税收风险评估和预测机制

①税务团队定期对集团内公司进行税务健康检查，评估已知的税收风险，并作出相关整改建议：

1、个人所得税申报的工资薪金与企业所得税申报的工资薪金配比

2、企业所得税申报的收入与流转税申报的收入配比

3、增值税免（抵）退申报是否完整充分

4、小税种（如印花税、房产税、契税等）的申报流程是否完善，计算方法是否正确

5、相关产品、服务适用税种、税率是否准确

6、税收优惠是否符合条件（高新技术企业、研发加计扣除、税收协定优惠等）

7、非贸易项下对外付汇是否履行完税手续

8、股权转让/投资相关税务处理

9、总分公司企业所得税分配是否准确合理

【税务健康检查案例】

政府返还的土地出让契税和城市建设配套费是否还需缴税？

A公司于2012年缴纳购买厂房用地的契税99万，城市建设配套费800万。由于根据与当地政府签订的投资协议，上述税费将由政府全额返还，因此A公司并未将上述税费计入房产原值，而是挂账“其他应收款”，收回政府返还后，直接冲减了“其他应收款”。

整改方案：

会计处理：A公司需将支付的契税和城市建设配套费增加房屋原值以及补记累计折旧，同时将收到的契税和城市建设配套费计入营业外收入。

税务处理：

补缴城市建设配套费的相关契税，补缴与契税和城市建设配套费相关的房产税，补缴企业所得税。税法依据：财税[2004]134号等

②税务团队通过与公司业务部门定期沟通探讨，结合税法变化相关资讯，预测未来的企业决策计划和战略计划中的税收风险

【交易对手方所在国家税制带来的税务风险案例】

向印度提供服务可能引起高额的税负成本，额外的人力成本及外部咨询费

-印度预提所得税率可以高达20.6%

-若取得中国税收居民身份或印度税务登记编码(Indian PAN)，可申请优惠的10%预提所得税率

-然而取得印度税务登记编码的中国企业需要完成印度的所得税申报

③税务团队定期与各地税务机关保持沟通，了解税收执法动态，以便对公司内部税务管理作出调整

三

加强税收风险内部控制与管理的各个环节

【注意】税务部门需要结合效率与效果，领导全公司各部门进行税收风险控制。

我们要的就是实用！将实用进行到底！当然还有,一定要幽默风趣！

真心的推荐！欢迎您来检验！包您满意——

【会议时间】2018年1月18日（周四）上午9:00-12:00 下午13:30-17:00

【会议地点】广州南国会·1站酒店(★★★★)(天河区天河路683号，地铁3号线岗顶站Ａ出口、BRT岗顶站,中山三院对面）

【联系方式】电话：020-28928668 28928686 传真：020-85263521

联系人：张老师 李老师 邱老师

网址：www.nsrxh.com中国财税在线：www.zgcszx.cn

【主办单位】中国财税在线、泽华财税教育集团广东泽华财税培训机构、广东纳税人学会、广东财税精英俱乐部、《财税界》《财税内参》杂志社、广州泽华财税咨询有限公司、东莞市泽华教育咨询有限公司、深圳益拓企业管理咨询有限公司、广州大鸿英教育信息咨询有限公司、北京新大道教育咨询有限公司等

【授课方式】

结合众多税务风险管理实操经典案例、总结税务稽查评估案例存在的风险点，分税种对企业涉税风险进行分类、分析，探索企业内控措施，促进企业涉税风险早预知、早预防、早控制。达到提高税收遵从度，减少负面风险的目标。让企业轻松应对审计型税务稽查，建立最实效的企业税务内控体系。

【参会对像】

各企业董事会成员.高中层管理人员、各级财务管理人员，如集团主管财务的总经理.副总、总会计师.财务总监.税务总监.财务经理、税务经理、税务主办、财务主管、总会计师（CFO）学员等；

【课程背景介绍】

一年之计在于春。过去的2017年政策变化频繁，可以说是自2008年新所得税法实施以来，税收政策变化最大的一年：深化营改增、金三上线、国地税融合等等。让企业倍感头痛，也面临着史无前例的涉税风险！！！ 那么，2018年，我们企业该如何做好涉税风险内控？如何应对审计型税务稽查呢？如何建立最实效的企业税务内控体系呢？

。。。。。。

近年经济发展环境面临形势极为复杂，经济社会发展中“两难”问题增多，政府“很差钱”。税收任务全面吃紧，“严稽查”成不二法则，税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。

在这样的大背景下，企业普遍感到税负很重，有意无意地少交税、稀里糊涂地多交税，这是中国企业的现状。企业税务战略调整涉及多部门联动，需要“一把手”决策，而很多决策者没有意识到——税务这个“高风险区”和“隐型利润池”对于良性持续发展的重要程度，对未来我国税收规范化、信息化带来的挑战没有必要的认识。

企业税务管理活动的终极目标是“税务稽查能够过关”，税务稽查应对始终是企业税务管理绕过不去的课题。

企业与税务部门之间展开的稽查与反稽查、偷税与反偷税的斗争和较量，是一场永不结束的战争。企业在这场稽查战争中，如何自如应对保证安全是当务之急。关键是企业要事先了解稽查人员想查什么怎么查，为何作弊手段自认为非常高明，遇见稽查却又不堪一击。平时和面临税务稽查时，企业要做哪些准备才能把风险降到最低？才能能够实现企业安全度过稽查关，有效控制企业纳税风险。

在税务稽查过程中，企业与税务稽查机关一直进行着“魔高一尺，道高一丈”的比拼，税务机关的稽查理论和方法也在不断创新和进步。辽宁省国税局率先研究的以税务风险为导向，以纳税风险评估为先导，以内控测试为抓手，以审计技术为依托 的“审计型税务稽查”体系和方法，完善了税务稽查理论，丰富了税务稽查方法，该稽查方法极具杀伤力，在试点地区令企业闻风丧胆，现被总局批准在全国逐步推广，取得了显著的效果。

所有纳税人企业有必要深入了解该稽查方法，从而希望达到从容应对，并提高企业的涉税管理水平，将涉税风险降到最低。

【主讲专家】

贾老师(全名不方便外宣)国家税务局审计型稽查智囊团首席专家、国内知名典型的实战派兼理论型财税专家、某省地税系统土地增值税清算巡讲团成员，注册会计师、注册税务师、国内某知名财税答疑咨询科技公司总裁、国内某知名税师事务所负责人，房地产企业纳税风险全程控制解码图开发组成员、多次代表国家税务总局查办各类案件，具有良好的税收法律素养；多次主持税务听证案件，三次代表税务机关应诉并胜诉。谙熟企业稽查后法律救济措施的运用。凭借多年的工作经验，在企业战略规划、财务管理、税收规划、涉税内控等方面有着深入研究等领域积累了丰富的实战案例，担任全国数百家企业税务顾问，数十家房地产企业税务顾问，在财税实务领域积累了丰富的实战经验，是国内典型的实战派兼理论型专家讲师。

贾老师授课内容务实，干货连连，讲课十分精彩、妙语如珠、深入浅出、风趣幽默，每每给听众以物超所值的效果。

【课程大纲】

v第一部分企业如果建设税务内控体系

一、税制、税务机关改革对公司纳税带来的影响及应对

1、税制改革

（1）我国税制改革的方向

（2）地区税务环境变化给公司所带来的影响

2、税务机关改革

（1）税务机关改革的方向分析

（2）税务稽查方式的转变给公司纳税带来的影响

二、公司涉税岗位所面临的挑战及风险

1、三大挑战：政策类、数据类、证据类

2、六大风险点：发票管理、政策运用、损失备案、责任认定、纳税评估、新政出台

三、年度最新税务政策的把握要点及运用

1、税务“三性”文件的把握与理解要点

2、年度最新税务政策的把握要点及运用

3、精选的十个税务总局回答问题及分析

4、精选的十个企业关心的税务政策及案例解析

四、与发票有关的税务政策理解与把握

1、新发票管理办法要点解析

2、发票能够税前扣除的五大要素；

3、公司发票税务处罚及成功解决案例分享

五、公司防控税务风险体系的建立与运用

1、公司内部税务管理的趋势

（1）公司税务策略的选择

（2）执行税务管理应包括的八大要点

（3）国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享

2、防控税务风险并降低成本的税务管理体系的建立与运用

（1）公司内部税务管理的趋势

（2）执行税务管理应包括的八项内容

3、国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享

4、我对国税总局《大企业风险管理指引》的理解

第二部分 企业涉税风险内控调查与审计型税务稽查方法介绍

一、审计型税务稽查方法产生背景

1、企业税务风险产生的原因

2、税务稽查的三型分类

3、稽查干部的“乞丐论”与“施主论”

4、审计型税务稽查方法产生的必然原因

二、审计型税务稽查方法的基本理论

1、风险导向审计与税务稽查的关系

2、税务稽查纳税风险评估方法

3、企业内控调查测试与税务稽查

4、审计方法在税务稽查中的应用

第三部分 审计型税务稽查案例分析

一、从某房地产企业的案例看审计型税务稽查

二、从某信号厂的案例看审计型税务稽查

三、从某钢铁集团的案例看审计型税务稽查

第四部分 税务稽查纳税风险评估实务

1、税务稽查调查纳税人那些哪些征管信息？

2、税务稽查现场观察被查单位的哪些方面？

3、税务稽查查阅哪些股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录？

4、税务稽查关注哪些关于行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素？

5、税务稽查为何调查所有权结构、治理机构、组织结构？

6、税务稽查会询问法务、内审部门哪些问题？

7、税务稽查会询问财务部门哪些问题？

8、税务稽查会询问销售部门哪些问题？

9、税务稽查会询问采购部门哪些问题？

10、税务稽查会询问生产部门哪些问题？

11、税务稽查如何进行财务报表分析？

12、税务稽查的纳税评估常用指标运用？

第五部分 税务稽查中企业内控的调查与测试

一、企业内控与税务风险的关系研究

二、税务稽查对企业内部控制了解及测试的实务

1、税务稽查如何进行销售环节内部控制调查及测试

2、税务稽查如何进行采购与付款环节内部控制调查及测试

3、税务稽查如何进行生产环节内部控制调查及测试

4、税务稽查如何进行投资与筹资环节内部控制调查及测试

5、税务稽查如何进行固定资产内部控制调查及测试

6、税务稽查如何进行人事管理内部控制调查及测试

7、税务稽查如何进行关联与非常规业务内控调查与测试

8、税务稽查如何进行货币资金内控调查与测试

结束前：互动交流与问题解答

【收费说明】

单次：2980元/人——绝对超值！（含学习费、资料费、场地活动费、午餐、茶歇、税费等费用)，

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【报名表】

单 位信 息	单位名称（盖章）：
单位地址：	邮编：
联系人：	E-mail:	电话：
联系人信 息	姓 名	职 务	电 话	手 机	E-mail
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付 款 方 式	□网上电汇 □银行汇款 □其他方式交费类型：□主卡会员个；□副卡会员个；□其他贵宾会员卡会员个；□单次 参加人数：个； 总金额： 元 发票抬头：
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【人力资源和社会保障部】

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