说到企业所得税几乎没有人不知道，企业经营收入减去企业经营成本，剩下的利润为企业所得，企业所得税就是企业所得按照国家规定的比例上缴国家的税费就是企业所得税。通俗的可以理解为你跟税务局合伙做生意，赚钱了，分一部分给人家。记住，是按《税法》的规定，算出来的这个数据，你平时记账按《企业会计准则》记账，算出来的那个数据，税务有的地方不认可，所以要调整。

从上面就可以看出企业所得税在企业所缴纳的税款中占比一定不小，而做好企业所得税的税务筹划也关系着企业发展的根本。对于企业来讲，企业是否赚钱也在企业所得税中会有明显的表现。

至于企业现实中缴税，一定就要站在税务的角度想问题：

1、开票的收入，肯定要申报

2、没有开票，但是公司对公账号，有银行进账的，一定要纳税申报，因为银行跟税务现在联网了，你不申报，一查就出来了，也就是未开票收入要申报。

3、老板私人卡上的也要尽量申报，这个问题复杂了，因为有时候，税务局查的时候，要查老板及相关人的私人卡的。这个要跟老板商量，你不跟老板商量，你都不知道，他私人卡上到底收了多少钱。比如有的老板，账上的收入50万，私人卡上还有60万，这个你就要去跟他说，那60万的收入也申报增值税吧，反正120万以内增值税都是免的，何必隐瞒了，给自己增加风险了。万一查到了，要视同分红，缴纳20%的个人所得税，不划算。

如果他硬是不愿意，那也没办法，不过，一般的老板，只要他信你，都能说通。还有报表各个地方都要尽量合理。比如，你年末的账上挂了很多其他应收款—老板，要尽量削掉，如果金额太大，引起了税务的注意，他会视同老板分红，要缴20%个人所得税，不划算。老板拿了公司的钱是要还回来的。再比如，年末账上挂了很多其他应付款，也要尽量削掉，因为税务会想，公司欠了XXX的钱，为什么欠，欠老板这么多钱，是出资没有到位吗？

如果你削掉的时候，比如其他应付款转实收资本，要跟老板商量，因为挂其他应付款，老板的钱是可以随时拿走的，但是挂了实收资本，老板直接拿走就难了。所以，很多老板就出资不到位，尽量挂其他应付款，这是一个风险利益问题。税务的账跟财务的账不一样，做账，既要合法，又要合理，什么叫合理，就是税务看了后，不会起什么疑心，合情合理。

对待老板，则要像财务顾问一样跟老板沟通，既要让老板觉得你专业，又不要故作高深，要让他一听就懂，不要给他一堆政策和专业术语，把老板搞得云里雾里的，同时还要让他觉得你真的是处处为他着想。你在专业上搞不定老板，你会天天挨骂，他觉得你这会计不行，如果你用专业搞定他了，他会开始依赖你。

至于税务规划，这个命题就更大了，涉及的内容太多了大家关心的，比如个人的钱，公司的钱，个人如何从公司拿钱，税交得少，同理，个人的钱，如何又利用公司，税交得少，方法很多，核心思想就是充分利用国家的政策，权衡风险利益，做出更有利于自己的选择。

对于所得税暂时性差异，企业适用不同的会计准则（制度）处理是不一致的。

一、企业适用《小企业会计准则》的

《小企业会计准则》的最大特点就是简单，尽量减少税会差异，所以该准则下连“递延所得税资产/负债”的会计科目都没有。

所以，企业在执行《小企业会计准则》的时候，根本就不需要去区分暂时性差异还是永久性差异。只要存在差异，管它什么差异，直接进行纳税调整就是，然后所有调整结果就全部在“所得税费用”和“应交税费”中体现。

二、企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的

企业适用《企业会计准则》或《企业会计制度》的，是需要区分暂时性差异与永久性差异。

由于《企业会计准则》或《企业会计制度》，对于“所得税费用”是严格按照“配比原则进行确认，也就是除开永久性差异影响外“所得税费用”与“本年利润”应该成正比例关系。

那么，对于暂时性影响的当期增加或减少的应交所得税，就不能直接计入“所得税费用”，而是需要计入“递延所得税资产/负债”。

企业怎样利用税收优惠政策来进行企业所得税税务筹划：

2021年企业所得税税率如下：

1、企业所得税税率基本税率：25%；

2、符合条件的小型微利企业税率：20%

3、高新技术企业税率、技术先进型服务企业、集成电路生产企业税率：15%

4、西部地区、横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区以及海南自由贸易港的鼓励类产业企业：15%

5、从事污染防治的第三方企业税率：15%

6、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业税率：15%

7、重点软件企业和集成电路设计企业税率：10%

8、非居民企业税率10%

符合上述条件的企业就能按照相应的税率缴纳企业所得税，除了上述政策外，企业针对企业所得税还能做以下筹划来降低企业所得税税率：

①通过入驻匠通合作园区，享受税收返还扶持政策，整体降低企业税负压力。返还比例高达园区留存的90%。

②在匠通合作的园区内成立个人独资企业什么核定征收，与原公司进行业务往来，合法开具票据，个人独资企业申请核定征收后，无需缴纳企业所得税，个人所得税低至0.35%，综合税负有效降低至1.6%。

③一般纳税人入驻匠通合作园区，转变商业模式，申请核定征收，免征企业所得税，个税固定1.5%，三流合一，合法节税。

企业所得税是什么意思？怎样进行税务筹划？对于企业所得税我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的，请关注匠通企业服务。多谢阅览！