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第五讲：个独在服务行业中的应用

CONTENTS

1.1 服务行业的税务痛点。1.2 服务行业的成本结构。1.3服务行业税筹类型。1.4 个独应用案例分析。

1.5 服务行业筹划的重点注意事项。

8. 采集分析销售数据，对企业或产品提出优化性建议。本职业包含但不限于下列工种∶直播销售员

1.2 服务行业服务项目的成本结构

服务成本=人员成本+实施成本+管理成本人员成本

服务提供商为项目提供服务，需要的实施人员的成本（工资，福利，提成等）。实施成本

服务项目实施涉及到的交通费，差旅费，为项目采购材料，软件，工具费用，为项目外聘人员的费用等。管理成本∶

服务提供商为保证服务的质量而在管理，经营，营销，产品开发和员工培训，房租水电等分摊的间接成本。

1.2 细分成本结构来构建阳光的节税工程人员成本的细分● 销售人员●技术人员●管理人员● 客服人员●财务人员●产品开发人员●市场部推广人员· 后勤服务人员

1.2 细分成本结构来构建阳光的节税工程

实施成本的细分

差旅费，交通费，物流费●采购相关实施工具的费用●外聘人员的费用

1.2 细分成本结构来构建阳光的节税工程管理成本的细分

● 市场推广费用●产品开发费用●企业培训费用●中介佣金费用● 项目咨询服务费●房租水电费用

（4.3 服务行业的税筹类型一∶技术型服务行业

软件设计、室内装饰设计、互联网推广，大数据，支付宝，企查查，滴滴打车，货拉拉等等\\

二∶知识型服务行业

律师、教育培训、财务顾问，高新申报，知识产权，项目咨询，影视行业，网络写手，知识付费等等

三∶劳务型服务行业∶餐饮、快递，专线物流，家政，环卫工程，美团外卖等等。四∶资金型服务行业∶担保公司，P2P金融公司，承兑汇票兑换，贷款中介等等。

1.4个独应用案例分析

一案例背景∶

（1）广东某某科技服务有限公司，员工40多人，营业额有1500万。

（2）公司的主要经营范围是知识产权服务、商标、版权代理、信息化和工业化融合管理体系咨询辅导、科技项目申报代理、科技信息咨询服务、活动组织策划、市场营销策划、文化交流活动组织策划、品牌策划、企业形象设计、商务信息咨询、企业管理咨询、计算机软件开发与销售、技术服务、技术转让、技术咨询。

企业的问题∶

1.老板需要提现900万的现金支出，又不想视同分红，因为分红要缴纳20%分红税。2.项目除人工成本外，成本费用票太少，增值税，所得税，双重税负高。3.股东和高管，业务的工资，提成都比较高，个人所得税交税太多。

个独运用的解决方案∶

1.科技项目申报代理的业务按比例收费，收入较高。例如∶给企业申报高新企业资质，并获得国家和地方政府的财政资金奖励90万，收取20-30%的服务费，只有人工费用，无其他成本进项抵扣。

这一项的业务可以拆分∶

（1）当时公司有江苏籍的业务员，建议把业务部门独立出去，在江苏成立个人独资企业承接业务，在谈客户的时候就跟客户讲明收款由江苏的个独企业签订合同收款，个独企业享受核定征收政策。

（2）有部分客户不能用江苏个独企业签订合同收款的，由广东公司接单后转包给到江苏公司

1.4个独应用案例分析

·二案例背景∶

（1）广东某某医疗美容公司，账面收入1.9亿，还有部分是现金收入未入账. （2）公司的主要经营范围是美容和诊疗服务企业的问题∶

1.聘请专家的顾问费用特别多，大部分需要现金的支出，无法入账。2.市场营销费用占比大，无法获得足额的成本发票。

3.全员营销，采用微商模式，介绍人佣金比例很高，很多个人的佣金无法提供发票。4.公账转私账的挂账问题

1.4个独应用案例分析

● 三案例背景∶

（1）广东某某企业培训机构，每月私账流水800万，实际年营业额过亿，账面3000万不到。（2）公司的主要经营范围是 风水培训，企业管理培训，教练技术培训。企业的问题∶

1.私账流水过大，被银行监管，银行调查个人账户。2.是暴利行业，除了员工和讲师的费用，基本无票。3.中介业务佣金很高，现金发放，无票。4.公账转私账的挂账问题。

1.5 服务行业筹划的重点注意事项。

1.服务成本=人员成本+实施成本+管理成本，税筹要有依有据，按照真实的业务模式去分立，重构业务模式。

2.所有的分立都要符合商业的逻辑。

3.拆分后的个独企业，需要跟原公司没有关联关系。

4.保证四流合一∶

资金流，发票流，合同流，业务内容证明材料流。

5.原企业的综合税负要保持在当地平均水平，切记过度税筹，引起不必要的税务问题。