第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 第一创业证券股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页码 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和 公 司 现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变 9-12 动表 财务报表附注 1-128 审计报告 信会师报字[2017]第 ZA10952 号 第一创业证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的第一创业证券股份有限公司（以下简称“贵公 司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 审计报告第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师：王斌 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：唐成 中国上海二〇一七年三月二十四日 审计报告第 2 页 第一创业证券股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注编号 期末余额 年初余额 资产： 货币资金 五（一） 7,169,677,398.07 9,144,293,491.84 其中：客户存款 4,754,838,540.76 7,143,385,802.13 结算备付金 五（二） 1,884,438,930.50 2,334,735,354.49 其中：客户备付金 1,642,513,358.55 1,597,879,200.17 拆出资金 融出资金 五（三） 3,257,390,413.21 4,382,481,935.59 以公允价值计量且其变动计入当期损 五（四） 6,592,902,665.39 7,617,124,330.77 益的金融资产 衍生金融资产 五（五） 2,707,629.00 13,500,601.52 买入返售金融资产 五（六） 5,780,358,317.43 5,779,262,543.80 应收款项 五（七） 341,186,003.85 244,320,352.23 应收利息 五（八） 354,514,504.39 353,433,729.10 存出保证金 五（九） 405,765,306.26 359,095,961.28 可供出售金融资产 五（十） 3,883,454,120.71 1,165,598,298.80 持有至到期投资 长期股权投资 五（十二） 977,147,521.56 619,225,771.00 投资性房地产 五（十三） 369,396,781.98 380,099,410.14 固定资产 五（十四） 142,389,337.20 142,623,887.94 在建工程 五（十五） 23,991,449.56 20,700,042.97 无形资产 五（十六） 254,465,733.62 248,579,267.41 商誉 五（十七） 12,156,833.17 12,156,833.17 递延所得税资产 五（十八） 119,117,541.41 122,425,983.02 其他资产 五（十九） 129,243,799.89 333,862,192.54 资产总计 31,700,304,287.20 33,273,519,987.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 1 页 第一创业证券股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 五（二十一） 1,200,000,000.00 拆入资金 五（二十二） 1,550,000,000.00 200,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损 五（二十三） 3,073,169,488.90 5,452,440,501.47 益的金融负债 衍生金融负债 五（五） 卖出回购金融资产款 五（二十四） 3,468,257,725.94 7,054,804,075.65 代理买卖证券款 五（二十五） 6,122,737,142.44 8,128,399,206.43 代理承销证券款 应付职工薪酬 五（二十六） 547,061,024.73 730,668,444.37 应交税费 五（二十七） 69,143,781.88 125,428,578.22 应付款项 五（二十八） 60,625,987.53 310,225,837.39 应付利息 五（二十九） 179,551,231.05 170,317,177.89 预计负债 五（三十） 1,526,908.00 1,526,908.00 长期借款 应付债券 五（三十一） 7,298,707,429.86 2,999,893,375.35 长期应付职工薪酬 递延所得税负债 五（十八） 2,392,649.11 91,500,083.78 递延收益 五（三十二） 67,200,424.69 69,257,142.88 其他负债 五（三十三） 139,376,033.40 164,063,090.87 负债合计 22,579,749,827.53 26,698,524,422.30 所有者权益： 股本（实收资本） 五（三十四） 2,189,000,000.00 1,970,000,000.00 资本公积 五（三十五） 3,911,140,315.29 1,872,969,511.63 减：库存股 其他综合收益 五（三十六） -29,450,411.13 152,408,393.19 盈余公积 五（三十七） 236,397,786.21 187,087,365.70 一般风险准备 五（三十八） 844,041,130.30 735,419,670.15 未分配利润 五（三十九） 1,461,772,454.68 1,233,043,068.47 归属于母公司所有者权益 8,612,901,275.35 6,150,928,009.14 少数股东权益 507,653,184.32 424,067,556.17 所有者权益合计 9,120,554,459.67 6,574,995,565.31 负债和所有者权益总计 31,700,304,287.20 33,273,519,987.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 2 页 第一创业证券股份有限公司 资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注编号 期末余额 年初余额 资产： 货币资金 5,183,235,448.24 6,858,737,586.60 其中：客户存款 4,185,551,408.33 5,903,387,121.00 结算备付金 1,698,812,233.26 2,103,438,587.98 其中：客户备付金 1,360,530,403.77 1,375,611,866.13 拆出资金 融出资金 3,257,390,413.21 4,382,481,935.59 以公允价值计量且其变动计入当期损 5,758,476,979.85 6,513,888,372.40 益的金融资产 衍生金融资产 2,707,629.00 13,500,601.52 买入返售金融资产 3,084,567,988.04 678,468,401.30 应收款项 244,286,808.92 215,374,341.01 应收利息 288,556,364.50 192,704,144.29 存出保证金 392,153,149.59 355,017,853.85 可供出售金融资产 3,799,506,381.69 1,483,216,514.61 持有至到期投资 长期股权投资 十五（一） 1,974,786,691.21 1,617,817,423.70 投资性房地产 369,396,781.98 380,099,410.14 固定资产 133,825,887.45 134,552,948.25 在建工程 23,991,449.56 16,422,642.97 无形资产 248,827,975.74 242,246,938.90 商誉 7,356,833.17 7,356,833.17 递延所得税资产 83,946,432.24 101,105,047.02 其他资产 174,285,458.03 88,310,495.36 资产总计 26,726,110,905.68 25,384,740,078.66 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 3 页 第一创业证券股份有限公司 资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注编号 期末余额 年初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 1,200,000,000.00 拆入资金 1,550,000,000.00 200,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 3,318,223,025.99 6,826,584,842.01 代理买卖证券款 5,386,776,572.31 6,765,246,775.59 代理承销证券款 应付职工薪酬 335,817,872.30 611,558,831.69 应交税费 32,279,160.08 93,029,790.30 应付款项 60,346,553.57 301,973,665.99 应付利息 175,561,247.81 169,925,420.62 预计负债 长期借款 应付债券 7,281,671,866.47 2,992,385,612.78 长期应付职工薪酬 递延所得税负债 63,623,631.37 递延收益 67,200,000.04 69,257,142.88 其他负债 73,906,776.30 96,710,845.62 负债合计 18,281,783,074.87 19,390,296,558.85 所有者权益： 股本（实收资本） 2,189,000,000.00 1,970,000,000.00 资本公积 3,893,075,413.98 1,872,951,398.44 减：库存股 其他综合收益 -7,020,716.78 100,203,192.83 盈余公积 236,397,786.21 187,087,365.70 一般风险准备 830,510,844.02 731,890,003.00 未分配利润 1,302,364,503.38 1,132,311,559.84 所有者权益合计 8,444,327,830.81 5,994,443,519.81 负债和所有者权益总计 26,726,110,905.68 25,384,740,078.66 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 4 页 第一创业证券股份有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,027,620,143.44 3,010,161,636.37 手续费及佣金净收入 五(四十) 1,420,635,157.66 1,750,698,564.90 其中：经纪业务手续费净收入 330,608,909.12 757,537,352.44 投资银行业务手续费净收入 504,855,571.59 660,239,965.64 资产管理业务手续费净收入 517,447,815.91 285,537,078.09 利息净收入 五(四十一) 294,067,351.97 217,509,615.25 投资收益（损失以“-”号填列） 五(四十二) 731,878,834.15 1,183,149,154.68 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 87,892,971.40 156,609,130.22 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五(四十三) -477,549,292.19 -201,825,304.11 汇兑收益（损失以“-”号填列） 1,426,044.18 1,192,839.91 其他业务收入 五(四十四) 57,162,047.67 59,436,765.74 二、营业支出 1,269,960,754.74 1,701,832,005.40 税金及附加 五(四十五) 47,593,462.29 193,921,988.87 业务及管理费 五(四十六) 1,204,248,807.41 1,454,565,817.91 资产减值损失 五(四十七) 7,415,856.88 41,827,600.42 其他业务成本 五(四十八) 10,702,628.16 11,516,598.20 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 757,659,388.70 1,308,329,630.97 加：营业外收入 五(四十九) 17,318,360.31 13,021,503.53 其中：非流动资产处置利得 22,536.10 83,067.40 减：营业外支出 五(五十) 2,321,135.69 453,884.44 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 772,656,613.32 1,320,897,250.06 减：所得税费用 五(五十一) 182,962,154.79 283,201,487.18 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 589,694,458.53 1,037,695,762.88 归属于母公司所有者的净利润 561,781,266.87 1,021,272,659.70 少数股东损益 27,913,191.66 16,423,103.18 六、其他综合收益的税后净额 -182,030,963.08 93,833,017.16 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 五(五十二) -181,858,804.32 93,845,521.98 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -181,858,804.32 93,845,521.98 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 346,501.16 385,880.25 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -182,205,305.48 93,459,641.73 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -172,158.76 -12,504.82 七、综合收益总额 407,663,495.45 1,131,528,780.04 归属于母公司所有者的综合收益总额 379,922,462.55 1,115,118,181.68 归属于少数股东的综合收益总额 27,741,032.90 16,410,598.36 八、每股收益： （一）基本每股收益 十六（二） 0.27 0.52 （二）稀释每股收益 十六（二） 0.27 0.52 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 5 页 第一创业证券股份有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,369,255,104.65 2,552,465,181.23 手续费及佣金净收入 十五(二) 938,673,352.30 1,476,153,750.26 其中：经纪业务手续费净收入 325,637,934.18 742,849,044.63 投资银行业务手续费净收入 259,029,338.68 437,132,017.38 资产管理业务手续费净收入 286,367,545.35 249,791,675.87 利息净收入 -83,819,926.74 -76,480,747.89 投资收益（损失以“-”号填列） 十五(三) 623,789,163.86 1,042,658,285.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 89,884,621.74 153,794,315.99 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -176,099,096.42 44,250,141.09 汇兑收益（损失以“-”号填列） 1,414,436.60 1,183,037.39 其他业务收入 65,297,175.05 64,700,715.14 二、营业支出 762,325,156.55 1,351,861,725.19 税金及附加 38,783,097.62 172,510,020.80 业务及管理费 705,341,687.81 1,153,229,669.66 资产减值损失 7,497,742.96 14,605,436.53 其他业务成本 10,702,628.16 11,516,598.20 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 606,929,948.10 1,200,603,456.04 加：营业外收入 13,232,142.57 7,269,181.20 其中：非流动资产处置利得 22,286.08 82,067.40 减：营业外支出 469,769.44 426,049.87 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 619,692,321.23 1,207,446,587.37 减：所得税费用 126,588,116.16 259,381,698.20 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 493,104,205.07 948,064,889.17 六、其他综合收益的税后净额 -107,223,909.61 25,732,894.32 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -107,223,909.61 25,732,894.32 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 346,501.16 385,880.25 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -107,570,410.77 25,347,014.07 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 385,880,295.46 973,797,783.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 6 页 第一创业证券股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额 -3,737,654,092.50 2,539,704,857.74 收取利息、手续费及佣金的现金 2,472,080,091.81 3,029,126,648.03 拆入资金净增加额 1,350,000,000.00 -477,000,000.00 回购业务资金净增加额 -3,587,642,123.34 -1,789,430,292.52 融出资金净减少额 1,125,091,522.38 代理买卖证券收到的现金净额 3,983,529,398.66 代理承销证券收到的现金净额 收到其他与经营活动有关的现金 五(五十三)1 122,808,316.66 215,152,609.18 经营活动现金流入小计 -2,255,316,284.99 7,501,083,221.09 融出资金净增加额 721,011,627.35 代理买卖证券支付的现金净额 2,242,829,657.32 支付利息、手续费及佣金的现金 458,624,528.15 951,520,152.70 支付给职工及为职工支付的现金 905,024,387.45 748,408,781.84 支付的各项税费 398,329,995.20 576,450,788.76 支付其他与经营活动有关的现金 五(五十三)2 597,788,345.92 570,044,567.25 经营活动现金流出小计 4,602,596,914.04 3,567,435,917.90 经营活动产生的现金流量净额 -6,857,913,199.03 3,933,647,303.19 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 116,863,517.93 84,084,800.00 取得投资收益收到的现金 92,511,855.39 36,540,866.57 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五(五十三)3 113,942.94 116,263,338.99 投资活动现金流入小计 209,489,316.26 236,889,005.56 投资支付的现金 748,125,523.00 215,926,400.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 96,972,029.44 92,622,705.69 现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 845,097,552.44 308,549,105.69 投资活动产生的现金流量净额 -635,608,236.18 -71,660,100.13 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,379,222,633.12 71,754,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 118,251,990.00 71,754,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 4,600,000,000.00 2,300,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五(五十三)4 505,500,000.00 1,154,530,000.00 筹资活动现金流入小计 7,484,722,633.12 3,526,284,000.00 偿还债务支付的现金 800,000,000.00 2,100,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 439,402,190.07 254,326,368.80 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 12,381,148.07 支付其他与筹资活动有关的现金 五(五十三)5 1,244,233,528.29 420,000.00 筹资活动现金流出小计 2,483,635,718.36 2,354,746,368.80 筹资活动产生的现金流量净额 5,001,086,914.76 1,171,537,631.20 四、汇率变动对现金的影响 1,426,044.18 1,192,839.91 五、现金及现金等价物净增加额 -2,491,008,476.27 5,034,717,674.17 加：期初现金及现金等价物余额 11,256,761,512.29 6,222,043,838.12 六、期末现金及现金等价物余额 8,765,753,036.02 11,256,761,512.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 7 页 报表第 8 页 第一创业证券股份有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注编号 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 处置交易性金融资产净增加额 -1,420,439,688.10 -1,583,988,445.42 收取利息、手续费及佣金的现金 1,544,522,767.50 2,537,596,138.01 拆入资金净增加额 1,350,000,000.00 -477,000,000.00 回购业务资金净增加额 -5,914,461,402.76 2,732,151,964.11 融出资金净减少额 1,125,091,522.38 代理买卖证券收到的现金净额 2,836,520,102.67 代理承销证券收到的现金净额 收到其他与经营活动有关的现金 十五(四)1 87,624,052.88 140,776,484.42 经营活动现金流入小计 -3,227,662,748.10 6,186,056,243.79 融出资金净增加额 721,011,627.35 代理买卖证券支付的现金净额 1,611,547,043.21 支付利息、手续费及佣金的现金 468,011,935.92 928,054,653.30 支付给职工及为职工支付的现金 648,296,325.51 547,202,732.57 支付的各项税费 285,509,826.89 543,530,873.14 支付其他与经营活动有关的现金 十五(四)2 411,587,094.70 538,436,928.96 经营活动现金流出小计 3,424,952,226.23 3,278,236,815.32 经营活动产生的现金流量净额 -6,652,614,974.33 2,907,819,428.47 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 118,676,245.23 36,540,866.57 收到其他与投资活动有关的现金 十五(四)3 91,016.91 124,245.08 投资活动现金流入小计 118,767,262.14 36,665,111.65 投资支付的现金 359,250,000.00 108,200,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 81,853,864.55 80,378,987.42 付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 441,103,864.55 188,578,987.42 投资活动产生的现金流量净额 -322,336,602.41 -151,913,875.77 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,242,923,855.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 4,600,000,000.00 2,300,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 十五(四)4 505,500,000.00 1,154,530,000.00 筹资活动现金流入小计 7,348,423,855.00 3,454,530,000.00 偿还债务支付的现金 800,000,000.00 2,100,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 427,021,042.00 260,326,368.80 支付其他与筹资活动有关的现金 十五(四)5 1,227,994,165.94 420,000.00 筹资活动现金流出小计 2,455,015,207.94 2,360,746,368.80 筹资活动产生的现金流量净额 4,893,408,647.06 1,093,783,631.20 四、汇率变动对现金的影响 1,414,436.60 1,183,037.39 五、现金及现金等价物净增加额 -2,080,128,493.08 3,850,872,221.29 加：期初现金及现金等价物余额 8,962,176,174.58 5,111,303,953.29 六、期末现金及现金等价物余额 6,882,047,681.50 8,962,176,174.58 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 9 页 第一创业证券股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 152,408,393.19 187,087,365.70 735,419,670.15 1,233,043,068.47 424,067,556.17 6,574,995,565.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 152,408,393.19 187,087,365.70 735,419,670.15 1,233,043,068.47 424,067,556.17 6,574,995,565.31 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 219,000,000.00 2,038,170,803.66 -181,858,804.32 49,310,420.51 108,621,460.15 228,729,386.21 83,585,628.15 2,545,558,894.36 （一）综合收益总额 -181,858,804.32 561,781,266.87 27,741,032.90 407,663,495.45 （二）所有者投入和减少资本 219,000,000.00 2,038,170,803.66 68,225,743.32 2,325,396,546.98 1．所有者投入资本 219,000,000.00 2,038,170,803.66 118,251,990.00 2,375,422,793.66 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 -50,026,246.68 -50,026,246.68 （三）利润分配 49,310,420.51 108,621,460.15 -333,051,880.66 -12,381,148.07 -187,501,148.07 1．提取盈余公积 49,310,420.51 -49,310,420.51 2．提取一般风险准备 108,621,460.15 -108,621,460.15 3．对所有者（或股东）的分配 -175,120,000.00 -12,381,148.07 -187,501,148.07 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本期期末余额 2,189,000,000.00 3,911,140,315.29 -29,450,411.13 236,397,786.21 844,041,130.30 1,461,772,454.68 507,653,184.32 9,120,554,459.67 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 10 页 第一创业证券股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 58,562,871.21 92,280,876.78 543,489,748.04 597,006,819.80 334,227,300.43 5,468,537,127.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 58,562,871.21 92,280,876.78 543,489,748.04 597,006,819.80 334,227,300.43 5,468,537,127.89 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 93,845,521.98 94,806,488.92 191,929,922.11 636,036,248.67 89,840,255.74 1,106,458,437.42 （一）综合收益总额 93,845,521.98 1,021,272,659.70 16,410,598.36 1,131,528,780.04 （二）所有者投入和减少资本 73,429,657.38 73,429,657.38 1．所有者投入资本 71,754,000.00 71,754,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 1,675,657.38 1,675,657.38 （三）利润分配 94,806,488.92 191,929,922.11 -385,236,411.03 -98,500,000.00 1．提取盈余公积 94,806,488.92 -94,806,488.92 2．提取一般风险准备 191,929,922.11 -191,929,922.11 3．对所有者（或股东）的分配 -98,500,000.00 -98,500,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本期期末余额 1,970,000,000.00 1,872,969,511.63 152,408,393.19 187,087,365.70 735,419,670.15 1,233,043,068.47 424,067,556.17 6,574,995,565.31 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 11 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项目 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,951,398.44 100,203,192.83 187,087,365.70 731,890,003.00 1,132,311,559.84 5,994,443,519.81 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,970,000,000.00 1,872,951,398.44 100,203,192.83 187,087,365.70 731,890,003.00 1,132,311,559.84 5,994,443,519.81 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 219,000,000.00 2,020,124,015.54 -107,223,909.61 49,310,420.51 98,620,841.02 170,052,943.54 2,449,884,311.00 （一）综合收益总额 -107,223,909.61 493,104,205.07 385,880,295.46 （二）所有者投入和减少资本 219,000,000.00 2,020,124,015.54 2,239,124,015.54 1．所有者投入资本 219,000,000.00 2,020,124,015.54 2,239,124,015.54 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 49,310,420.51 98,620,841.02 -323,051,261.53 -175,120,000.00 1．提取盈余公积 49,310,420.51 -49,310,420.51 2．提取一般风险准备 98,620,841.02 -98,620,841.02 3．对所有者（或股东）的分配 -175,120,000.00 -175,120,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本期期末余额 2,189,000,000.00 3,893,075,413.98 -7,020,716.78 236,397,786.21 830,510,844.02 1,302,364,503.38 8,444,327,830.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 12 页 第一创业证券股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 股本(或实收资本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1,970,000,000.00 1,872,951,398.44 74,470,298.51 92,280,876.78 542,277,025.16 567,166,137.43 5,119,145,736.32 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,970,000,000.00 1,872,951,398.44 74,470,298.51 92,280,876.78 542,277,025.16 567,166,137.43 5,119,145,736.32 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 25,732,894.32 94,806,488.92 189,612,977.84 565,145,422.41 875,297,783.49 （一）综合收益总额 25,732,894.32 948,064,889.17 973,797,783.49 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 94,806,488.92 189,612,977.84 -382,919,466.76 -98,500,000.00 1．提取盈余公积 94,806,488.92 -94,806,488.92 2．提取一般风险准备 189,612,977.84 -189,612,977.84 3．对所有者（或股东）的分配 -98,500,000.00 -98,500,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本期期末余额 1,970,000,000.00 1,872,951,398.44 100,203,192.83 187,087,365.70 731,890,003.00 1,132,311,559.84 5,994,443,519.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：刘学民 主管会计工作负责人：钱龙海 会计机构负责人：马东军 报表第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 公司由第一创业证券有限责任公司整体变更设立，第一创业证券有限责任公司的前 身为佛山证券公司。 1992 年 11 月，中国人民银行出具《关于成立佛山证券公司的批复》（银复[1992]608 号），同意成立佛山证券公司。1993 年 4 月，佛山证券公司领取了核发的《企业法 人营业执照》，注册资金为 1,000.00 万元。 1997 年 12 月，经中国人民银行批准，佛山证券公司与中国人民银行脱钩改制并增 资扩股，同时更名为“佛山证券有限责任公司”。1998 年 1 月，佛山证券有限责任公 司领取了核发的《企业法人营业执照》，注册资本增至 8,000.00 万元。 2002 年 4 月，中国证监会核准佛山证券有限责任公司增资扩股，佛山证券有限责任 公司注册资本由 80,000,000.00 元增至 747,271,098.44 元，同时更名为“第一创业证券 有限责任公司”。2002 年 7 月，第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法 人营业执照》。 2008 年 8 月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券 有限责任公司注册资本由 747,271,098.44 元增加至 1,590,000,000.00 元。2008 年 9 月， 第一创业证券有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。 2011 年 8 月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司增资扩股，第一创业证券 有限责任公司注册资本由 15.90 亿元增至 19.70 亿元。2011 年 8 月，第一创业证券 有限责任公司领取了核发的《企业法人营业执照》。 2012 年 2 月，中国证监会核准第一创业证券有限责任公司变更为股份有限公司，第 一创业证券有限责任公司以 2011 年 9 月 30 日经审计后的公司净资产为基数折股整 体变更为本公司，注册资本为 19.70 亿元。2012 年 3 月，公司领取了核发的《企业 法人营业执照》。 经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2016〕814 号文”核准，2016 年 5 月，公司 首次公开发行股票 21,900.00 万股并在深圳证券交易所上市，股票代码：002797。首 次公开发行完成后，公司注册资本由 197,000.00 万元增至 218,900.00 万元。2016 年 8 月，公司领取了深圳市市场监督管理局核发的《营业执照》。 公司注册地址为深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼，总部办公地址为深圳 市福田区福华一路 115 号投行大厦 16-20 楼。 财务报表附注第 1 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务 顾问；证券（不含股票、中小企业私募债券以外的公司债券）承销；证券自营；证 券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品等。公司还通过控股子 公司一创摩根从事投资银行业务，通过全资子公司一创期货从事期货业务，通过全 资子公司一创投资、创新资本从事私募股权基金管理和另类投资业务，以及通过控 股子公司创金合信开展基金管理业务。 截至 2016 年 12 月 31 日，公司有经批准设立的分公司 4 家，证券营业部 37 家，公 司（含子公司）员工人数 2,803 人。 本财务报告已经公司于 2017 年 3 月 24 日召开的第二届董事会第十七次会议批准报 出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 子公司类型 第一创业期货有限责任公司 全资子公司 第一创业投资管理有限公司 全资子公司 第一创业摩根大通证券有限责任公司 控股子公司 深圳第一创业创新资本管理有限公司 全资子公司 创金合信基金管理有限公司 控股子公司 深圳市第一创业债券研究院 全额出资的民办非企业单位 北京一创吉星创业投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创创盈投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳富显环保股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创大族投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创新天投资管理有限公司 间接控股子公司 国泰一新（北京）节水投资基金管理有限公司 间接控股子公司 深圳市透镜科技有限公司 间接控股子公司 深圳一创大族特种机器人基金企业(有限合伙) 间接控股子公司 深圳第一创业元创投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳聚创文化产业投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳一创恒通投资管理有限公司 间接控股子公司 武汉高创华拓投资管理有限公司 间接控股子公司 广东恒元创投资管理有限公司 间接控股子公司 财务报表附注第 2 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 深圳一创泰和投资管理有限公司 间接控股子公司 深圳市一创创富投资管理有限公司 间接控股子公司 广东一创金叶投资管理有限公司 间接控股子公司 珠海一创明昇投资管理有限公司 间接控股子公司 颐创（上海）文化传媒有限公司 间接控股子公司 深圳一创泓宇投资管理有限公司 间接控股子公司 北京一创远航投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦城科技投资管理有限公司 间接控股子公司 北京亦融创生物医药产业投资中心（有限合伙） 间接控股子公司 深圳一创慧锋经济信息咨询有限公司 间接控股子公司 深圳一创兴晨投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 深圳市一新光伏新能源投资合伙企业（有限合伙） 间接控股子公司 珠海一创保诚投资管理有限公司 间接控股子公司 珠海一创远航电机产业基金（有限合伙） 间接控股子公司 珠海一创春晖股权投资基金企业（有限合伙） 间接控股子公司 北京第一创业圆创资本管理有限公司 间接控股子公司 纵横一创投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司 一创星空投资管理（深圳）有限公司 间接控股子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在其 他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，财政部财会[2013]26 号《关于印 发〈证券公司财务报表格式和附注〉的通知》以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订) 和《证券公司年度报告内容与格式准则》（2013 年）的披露规定编制财务报表。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 财务报表附注第 3 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六)汇总财务报表的编制方法 纳入汇总财务报表的范围为公司本部及其所属的证券营业部。汇总财务报表的编制 以所属单位的个别财务报表为基础，并对公司内部会计事项进行抵消。 报告期内，纳入汇总范围的证券营业部及变动情况为： 2016 年纳入汇总范围的证券营业部为 37 家及分公司 4 家，较上期增加 7 家，均为 新设成立证券营业部及分公司。 财务报表附注第 4 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (七) 合并财务报表 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 财务报表附注第 5 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 财务报表附注第 6 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (八) 合营安排 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见附注三（十三）。 (九) 现金及现金等价物 财务报表附注第 7 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十) 外币业务及外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位 币。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下“其他综合收益”项目中列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。 (十一) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 （1）公司基于风险管理和投资策略等原因，通过内部书面文件对金融工具进 行分类，将金融工具划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具分类原则 财务报表附注第 8 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ①交易性金融资产或金融负债 满足下列条件之一的金融工具，划分为交易性金融资产或金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售、回购 或赎回。 b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公 司近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 ②直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 A、只有符合下列条件之一的金融工具，才可以在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金 融负债组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 c、按金融工具确认和计量准则规定应将某嵌入衍生工具从混合工具中分拆， 但分拆时或后续的资产负债表日无法对其进行单独计量的，应将混合工具整体 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 d、对于包括一项或多项嵌入衍生工具的混合工具而言，如果不是以下 b、c 规定的情况，公司可以将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 B、不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 包括： a、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资。 b、嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变。 c、类似混合工具所嵌入的衍生工具，明显不应当从相关混合工具中分拆。 2)持有至到期投资 公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产，确认为持有至到期投资。 3）贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非 衍生金融资产。 财务报表附注第 9 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 4）可供出售金融资产是指没有划分为上述三类金融资产的非衍生性金融资产。 公司持有的下述金融资产应列入可供出售金融资产进行初始及后续计量：①持 有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；②集合理财产 品；③直接投资等业务形成的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响， 并在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，确认为可供出 售金融资产。上述划分为可供出售金融资产的投资在限售期结束后不得重新分 类至其他类别金融资产。 5）其他金融负债是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益。 持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益，期末按交易性金融资产的 公允价值与其账面余额的差额调整公允价值变动损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按照取得时的公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相 关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间采用实际利率法按照摊余成本计算确认利息收入，计入投资收益。实 际利率在取得时确定，在该投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值 准备的，还应同时结转减值准备。 如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额 是指相对该类投资出售或重分类前的总额总金额而言），则公司将该类投资的 剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计 年度内不再将该金融资产划分类为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日 或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利 率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前 还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出 财务报表附注第 10 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事 项所引起。 (3)贷款和应收款项 应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。 公司收回应收款项时，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额，确认为 当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按照取得时的公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值与其账面 余额的差额计入其他综合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用 实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转 移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期 损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)终止确认部分的账面价值； 财务报表附注第 11 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上 相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 根据谨慎性原则，对公允价值的后续计量方法规定如下： （1）股票类金融资产：分为已上市流通股股票、首次公开发行有明确锁定期 的股票和非公开发行有明确锁定期的股票。 ①已上市流通股股票，其公允价值为最近交易日的收盘价； ②首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，其公允价值 按交易所上市的同一股票的市价估值。 ③非公开发行有明确锁定期的股票，按以下方法确认： 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易 财务报表附注第 12 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市 价作为估值日该股票的价值。 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易 所上市交易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值： FV=C+(P-C)×(Dl-Dr)／Dl 其中： FV 为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值； C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市 场价格除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）； P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数； Dr 为估值日剩余锁定期，即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不 含估值日当天）。 （2）基金类金融资产：封闭式基金，其公允价值参照已上市流通股股票公允 价值的计算方法；开放式基金及集合资产管理计划等，以资产负债日公布的最 新净值计算公允价值。 （3）证券交易所上市债券类金融资产：包括国债、企业债、可转债、金融债 等，按最近交易日收盘价作为公允价值。因交易不活跃无法取得最近交易日收 盘价的，当持仓成本高于发行价格时，以发行价格作为公允价值；当持仓成本 低于发行价格时，以持仓成本作为公允价值。 （4）银行间市场和场外交易债券类金融资产：包括国债、企业债、短期融资 券、特种金融券和中央银行票据等，分为信用评级未发生变化的债券类金融资 产和信用评级发生变化的债券类金融资产两类。 ①信用评级未发生变化的债券类金融资产的估值 取银行间市场债券的双边报价数据，以双边报价中买入收益率和卖出收益率的 平均值，计算债券的公允价值。 若当某日某一产品没有双边报价信息，则使用债券信息网公布的相同类别债券 的收益率曲线，进行插值计算出该债券的市场收益率，再计算出其公允价值。 ②信用评级发生变化的债券类金融资产的估值 信用评级发生变化的债券的公允价值，以最近交易日成交价格的加权平均值为 基础，根据已掌握的被评估债券的信用状况进行必要调整得到公允价格。 财务报表附注第 13 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （5）信托产品类金融资产：有交易价的，按当月平均价作为公允价值；无交 易价的，按成本价作为公允价值。上述金融资产有限制出售规定的，在限售期 内，按其公允价值折扣 80％计算。 （6）权证：包括权证投资（做市）和创设（发行）权证。剩余期限在 1 个月 以上的，权证投资（做市）按最新交易日均价与收盘价孰低计算公允价值，创 设（发行）权证按最近交易日均价与收盘价孰高计算公允价值；在一个月以内 者，权证投资（做市）采用 B-S（期权定价模型）估值模型等估价与最近交易 日孰低作为公允价值，创设（发行）权证采用 B-S 估值模型等估价与最近交易 日孰高作为公允价值。采用 B-S 模型估值，无风险利率采用一年期银行定期存 款利率或人民银行公布的基准利率，波动率采用标的股票 180 天的历史波动率。 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值跌 幅超过其持有成本的 50%，公允价值下跌时间持续在 12 个月以上。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价 值下跌趋势将持续 12 个月以上。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十二) 坏账准备的确认标准、计提方法 1、 坏账准备的确认标准 在资产负债表日对应收款项（包括应收款项和其他应收款）账面价值进行检查， 财务报表附注第 14 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生 严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期 等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减 值的客观依据。 2、 坏账损失的核算方法 采用备抵法核算。 3、 坏账准备的计提方法和计提比例 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的确认标准、计提方法 公司对金额为人民币 5,000,000.00 元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 收款项。单项金额重大的应收款项应单独进行减值测试。单独测试未发生减值 的应收款项包括在具有类似信用风险特征的资产组合中进行减值测试。单项测 试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 （2）按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A、信用风险特征组合的确定依据 项目 确定组合的依据 账龄组合 以账龄确定组合 应收款项中的押金、保证金、与证券交易结算相关的款项、银行理财产品形成 特定款项组合 的款项 B、根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 项目 确定组合的依据 账龄组合 账龄分析法计提坏账准备 特定款项组合 单独测试无特别风险的不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收款项计提比例 1 年以内（含 1 年，下同） 0.5% 1-2 年 1% 2-3 年 3% 3 年以上 100% 财务报表附注第 15 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 公司对单项金额不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备，包括：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 （4）对融出资金的坏账准备计提采用个别认定法，期末单独进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提坏账准备。 融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：未能按期收 回的融出资/券转入应收融资融券款超过 30 天，且该客户维持担保比例低于 100%，按应收融资融券款与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的 差额全额计提。 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 财务报表附注第 16 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 财务报表附注第 17 页 第一创业证券股份有限公司 二〇一六年度 财务报表附注 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益