财务准备是IPO上市过程中最关键的环节之一，本期课程基于企业IPO对财务的要求，帮助学员快速、全面了解上市过程中需要关注的财务问题，在IPO前建立规范企业财务体系。由经验丰富

A股审核新形势下，IPO被否超过80%是财务问题，正在努力上市的你，怎能错过《IPO财务核算衔接和财务审核》！

给你带来怎样收益？

财务准备是IPO上市过程中最关键的环节之一，本期课程基于企业IPO对财务的要求，帮助学员快速、全面了解上市过程中需要关注的财务问题，在IPO前建立规范企业财务体系。由经验丰富的韩老师为您讲述拟IPO企业普遍存在的财务问题及解决方案，通过被否企业真实原因，探讨发审委的审核密码。

谁来讲？

韩老师：中国注册会计师、国际注册内审师，拥有丰富的ipo、并购重组实际操作经验，为多家公司进行ipo辅导，并购重组服务，与投行小兵合作出版《新三板解决之道》、《新三板实战操作之道》、《IPO财务核查解决之道》。主要研究方向为财务规范的解决方案，财务分析方法与尽职调查。

课程框架

导言： 为您讲述拟IPO企业普遍存在的财务问题及解决方案

第一部分证监会审核思路及十大财务不规范

审核思路

1、证监会审核思路

2、财务与业务相匹配

3、披露问题

4、审核关注的主要问题

5、财务及内控的要求

十大财务不规范

1、治理结构不规范

2、内部控制制度不健全

3、原始出资的不规范

4、会计主体不清，资产不完整或权属不清

5、资金管理的不规范

6、同业竞争和不规范的关联交易

7、主要经营业务活动不规范

8、纳税不规范

9、存在其他违规行为

10、账务处理不规范

如何选择会计政策与衔接财务核算

第二部分拟上市公司常见财务问题与被否原因解读

被否原因解析

1、关联交易

2、持续盈利能力

3、股权问题

4、财务问题

5、内控问题

6、独立性问题

7、募投项目问题

撤材料及现场检查发现问题解析

1、现场检查情况通报

2、主要问题

A、信息披露不合规

B、内部控制不健全

C、滥用会计政策或会计估计

D、未严格遵守会计准则或会计政策

E、会计处理不谨慎

F、遗漏或者虚构交易、事项

G、财务不独立

H、对客户供应商重大依赖

I、财务数据变动无法解释

J、风险因素披露不充分

原因解读

1、实质性障碍总结

2、持续盈利能力问题总结

3、财务造假

4、财务核算规范性问题总结

5、被告隐形问题

6、广东百合医疗科技股份有限公司为例解读发审委关注问题

第三部分IPO发行条件

1、IPO条件——“家底要清白”

1）股权是否清晰

案例1：“离婚”搅乱“土豆”上市进程

案例2： 股权代持行为（神州云动 430262）

2）出资是否足额缴纳

3）股权转让作价依据不充分、转让不合规

4）无形资产出资瑕疵

案例1 人力资源出资

案例2 出资的技术无法排 除职务成果的嫌疑

5）出资是否合规

2、IPO条件——“经营要合规”

1）是否依赖大股东存在同业竞争

案例1： 出具承诺，解决潜在同业竞争问题

案例2： 不存在同业竞争的说明：划分业务专属行业

案例3：重大客户供应商依赖，信诺达（430239）

2）是否存在税务问题

案例4： 天润曲轴申报期补缴增值税

案例5： 报告期内发生非重大税务处罚（威控科技 ）

3）薪酬与社保问题

4）安全与环保问题

3、IPO条件——“风险要可控”

1）存在的问题

“一个人”的 内部控制、控制环境薄弱、控制手段落后、执行能力较差

2）因内部控制存在问题导致IPO被否案例

案例1：广东冠昊生物科技股份有限公司

案例2：北京福星晓程电子科技股份有限 公司

案例3：北京合纵科技股份有限公司

3）经营业务内控不规范

案例——蓝天环保（430263）无发票，资产未入账

4）融资内控不规范

案例——金日创( 430247)向非关联方拆出资金、企业之间借贷

5）财务核算内控不规范

4、IPO条件——“数据要可信”

1）收入确认要合规

2）会计政策要适用

3）成本核算要规范

4）高新资质与研发费用处理要妥当

案例——同济同捷因研发费用资本化IPO被否

多元的学习场景.

往期学员企业代表

IPO财务核算衔接和财务审核

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