今天是本月申报期的最后一天了，还没有申报的会计朋友们，抓紧时间申报。如果逾期不仅需要去柜台申报，还有可能加收滞纳金和行政处罚噢！~~~

本月企业所得税的问题可谓不断，不仅仅是年度申报，预缴也是出现了大规模的报错。下面这个问题甚至是从本月的月初到了今天，才得以“解决”，究竟是个什么问题呢？

企业所得税预缴申报表，提交提示强制类报错：填写行次8弥补以前年度亏损？

原因：存在很多企业实际16年已经弥补完了，本次不需要弥补。但是，本次预缴对接的还是所属期15年的汇缴数据中弥补亏损数据，因此会有以上强制校验报错。不填么过不了，填了么实际税就少缴纳了。

这个问题，小编从4月5号就开始跟踪了，终于在昨天收到了通知，昨天晚上会发布程序修改进行“解决”，会计朋友们，今天可以再上去重新申报看下，正常的状态应该为提醒类或者不提醒该报错信息了。

注：

如果今天上去后发现该问题未解决的，建议按照下面两个方法操作：

法1、直接至柜台手工申报；

法2、修改年报中的利润总额，使得要缴纳的税额准确，二季度再调申报表。

微信公众号、办税群财税问题分享

1、婚庆礼仪服务要不要交文化事业建设费？我们的经营范围有广告服务，也有婚庆礼仪服务，但是广告服务没有收入的，鉴定有的。

答：依据文化事业建设费定义：在中华人民共和国境内提供广告服务的单位和个人，应缴纳文化事业建设费。

所以，有文化事业建设费的鉴定但是没有广告服务的收入，则需要0申报。

婚庆礼仪服务无需申报文化事业建设费的。

2、

请问地税返还的个税手续费要交增值税吗？昆山国税或江苏国税有无明确规定的条文？因其他省份有明文规定征或不征的。具体税务上和账务上怎么处理的呢？

答：按照苏州国税：依据：营改增试点纳税人有关政策规定（内部文件）。

营改增试点纳税人，代扣代缴个税的手续费返还应按照商务辅助服务——经纪代理服务6%的税率缴纳增值税。其他省份需要联系其他省份的主管国税。

总结具体的税务上和账务上的处理：

1）增值税。地税返还的个税手续费收入，需要缴纳增值税。

依据：营改增试点纳税人有关政策规定（内部文件）。

营改增试点纳税人，代扣代缴个税的手续费返还应按照商务辅助服务——经纪代理服务6%的税率缴纳增值税，

2）个人所得税。如果此手续费收入，奖励给办税人员的，办税人员是不需要缴纳个人所得税。

依据：《个人所得税法》规定：储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。

3）企业所得税。纳税人根据税法规定代扣税费，或接受税务部门委托代征税费而取得的手续费收入，属于企业所得税的应税收入。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

如果扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员），那么就没有“所得”了。

4）账务处理：企业收到时计入“其他业务收入”。

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—增值税（销项税额）

如果企业把该笔手续费奖励给办税人员，则入相关的成本费用科目。

借：其他业务成本

贷：银行存款

如奖励给其他非办税人员需要并入工资交个税，计提和实际支付时

计提时：借：管理费用等成本费用

贷：应付职工薪酬—工资

支付时：借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款

3、

请问4月小规模季度零申报成功后，在申报期内申报错误想撤销怎么撤销呢？

答：国税没有作废按钮了，如申报错误，需要登录国税电子税务局—-小规模增值税季度申报表打开—左上角涉税查询—输入所属期和申报期—点击查询—后面有作废按钮，点击作废，然后重新申报即可。

4、

我们企业提供3%增值税普通发票，客户是否有权选择增值税专用发票？

答：客户如果是一般纳税人需要抵扣进项。则会索要专票的，所以需要抵扣，则有权向开票方企业索要专票。

但是，如果开票方是个人，除个人出租不动产外，受票方只能索要普票。

5、

我想问一下。公司最近资金紧张，然后老板以私人名义借进来，挂在其他应付款科目。税务查到的话，会交什么税？如果借进来的金额越来越多的话，账务怎么处理呢？

答：老板以个人名义无偿借钱给企业，企业无需缴纳增值税，同时不涉及其他税。

账务上：双方签订借款协议，然后做老板个人和企业的往来，计入企业的其他应付款。

—END—

@办税总动员

政策/实操/热点问题

关注办税总动员，让你办税更轻松！

微信公众号：banshui666

小编微信号：csmiemie