广东锦龙发展股份有限公司 ` 审计报告及财务报表 2016 年度 广东锦龙发展股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并及公司资产负债表 1-4 合并及公司利润表 5-6 合并及公司现金流量表 7-8 合并及公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-100 三、 事务所执业资质证明 审计报告 信会师报字[2017]第 ZC10164 号 广东锦龙发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东锦龙发展股份有限公司（以下简称贵公司） 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年的 合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变 动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2） 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行 审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会 计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计 估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 信会师报字[2017]第 ZC10164 号广东锦龙发展股份有限公司 审计报告第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以 及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 姜干 中国注册会计师： 肖翔 中国上海二〇一七年三月十六日 信会师报字[2017]第 ZC10164 号广东锦龙发展股份有限公司 审计报告第 2 页 广东锦龙发展股份有限公司 资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 748,363,830.55 190,648,839.09 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 十四、（一） 1,994,146.12 787,655.83 存货 1,389.47 1,251.77 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 750,359,366.14 191,437,746.69 非流动资产： 可供出售金融资产 170,180,000.00 167,480,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四、（二） 4,825,253,282.24 4,493,854,924.12 投资性房地产 固定资产 3,244,420.93 4,194,163.87 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4,480.16 开发支出 商誉 长期待摊费用 330.00 213,664.24 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 4,998,678,033.17 4,665,747,232.39 资产总计 5,749,037,399.31 4,857,184,979.08 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第1页 广东锦龙发展股份有限公司 资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 239,533.04 262,396.43 应付利息 39,753,121.77 15,538,522.73 应付股利 其他应付款 266,575.16 195,269,498.36 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 100,000,000.00 1,037,420,000.00 其他流动负债 流动负债合计 140,259,229.97 1,248,490,417.52 非流动负债： 长期借款 1,350,000,000.00 588,070,000.00 应付债券 1,488,986,342.21 298,465,792.15 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,838,986,342.21 886,535,792.15 负债合计 2,979,245,572.18 2,135,026,209.67 所有者权益： 股本 896,000,000.00 896,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 733,452,638.40 733,452,080.23 减：库存股 其他综合收益 25,672,446.29 25,358,641.80 专项储备 盈余公积 160,354,240.50 121,218,222.70 未分配利润 954,312,501.94 946,129,824.68 所有者权益合计 2,769,791,827.13 2,722,158,769.41 负债和所有者权益总计 5,749,037,399.31 4,857,184,979.08 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第2页 广东锦龙发展股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 5,225,792,236.10 5,941,626,884.51 结算备付金 五、（二） 1,267,390,819.03 1,452,086,745.84 存出保证金 五、（三） 541,921,459.71 506,139,532.58 拆出资金 融出资金 五、（四） 2,128,387,746.15 2,287,872,697.73 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 五、（五） 10,023,304,879.43 3,489,729,650.41 衍生金融资产 五、（六） 23,750.00 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 五、（七） 274,055,898.61 124,924,684.21 应收股利 五、（八） 其他应收款 五、（九） 137,329,648.29 181,885,741.60 买入返售金融资产 五、（十） 1,624,021,861.10 1,293,863,868.19 存货 五、（十一） 1,389.47 1,251.77 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（十二） 80,437.41 40,000,000.00 流动资产合计 21,222,286,375.30 15,318,154,806.84 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 五、（十三） 320,066,570.00 351,334,230.55 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、（十四） 2,324,042,338.28 1,999,290,132.38 投资性房地产 五、（十五） 1,090,801,000.00 1,088,244,200.00 固定资产 五、（十六） 57,810,172.99 60,768,679.18 在建工程 五、（十七） 124,908,611.03 93,353,732.09 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（十八） 461,473,903.56 473,431,142.33 开发支出 商誉 五、（十九） 403,806,226.77 403,806,226.77 长期待摊费用 五、（二十） 63,933,595.18 56,234,982.04 递延所得税资产 五、（二十一） 98,874,543.82 20,507,322.01 非流动资产合计 4,945,716,961.63 4,546,970,647.35 资产总计 26,168,003,336.93 19,865,125,454.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第3页 广东锦龙发展股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 五、（二十三） 350,000,000.00 500,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 五、（二十四） 1,021,154,831.79 58,630,303.70 应付短期融资款 五、（二十五） 542,640,000.00 400,000,000.00 衍生金融负债 五、（二十六） 1,709,581.17 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 五、（二十七） 5,235,535,658.03 3,091,801,633.98 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、（二十八） 638,879,500.05 554,963,339.46 应交税费 五、（二十九） 85,156,053.34 81,044,508.52 应付利息 五、（三十） 89,843,641.54 48,019,991.64 应付股利 其他应付款 五、（三十一） 344,760,661.61 542,533,573.92 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 五、（三十二） 4,904,049,028.20 6,123,623,146.64 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五、（三十三） 100,000,000.00 1,037,420,000.00 其他流动负债 五、（三十四） 3,099,120,253.56 流动负债合计 16,412,849,209.29 12,438,036,497.86 非流动负债： 长期借款 五、（三十五） 1,350,000,000.00 588,070,000.00 应付债券 五、（三十六） 2,998,861,463.45 1,798,465,792.15 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 五、（三十七） 20,500,170.83 6,528,503.42 递延收益 递延所得税负债 18,450,411.72 28,891,048.39 其他非流动负债 非流动负债合计 4,387,812,046.00 2,421,955,343.96 负债合计 20,800,661,255.29 14,859,991,841.82 所有者权益： 股本 五、（三十八） 896,000,000.00 896,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（三十九） 713,953,072.23 713,952,514.06 减：库存股 其他综合收益 五、（四十二） 54,430,325.01 53,580,479.77 专项储备 盈余公积 五、（四十） 164,815,032.01 125,679,014.21 一般风险准备 未分配利润 五、（四十一） 1,829,063,023.83 1,592,234,960.29 归属于母公司所有者权益合计 3,658,261,453.08 3,381,446,968.33 少数股东权益 1,709,080,628.56 1,623,686,644.04 所有者权益合计 5,367,342,081.64 5,005,133,612.37 负债和所有者权益总计 26,168,003,336.93 19,865,125,454.19 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第4页 广东锦龙发展股份有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 86,593.80 销售费用 管理费用 34,806,600.98 31,174,825.96 财务费用 169,541,836.49 168,857,375.21 资产减值损失 -266.23 -1,201.03 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、（三） 341,354,360.05 591,377,662.55 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 331,084,553.63 581,116,327.05 二、营业利润（亏损以“-”填列） 136,919,595.01 391,346,662.41 加：营业外收入 40,795.58 其中：非流动资产处置利得 40,795.58 减：营业外支出 899.95 27,280.00 其中：非流动资产处置损失 899.95 27,280.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 136,918,695.06 391,360,177.99 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 136,918,695.06 391,360,177.99 五、其他综合收益的税后净额 313,804.49 18,982,513.48 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 313,804.49 18,982,513.48 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 313,804.49 18,982,513.48 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 137,232,499.55 410,342,691.47 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第5页 广东锦龙发展股份有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 2,212,014,917.48 2,931,473,533.06 其中：营业收入 五、（四十三） 28,584,086.19 26,018,514.11 利息收入 五、（四十四） 351,062,248.65 470,144,244.27 已赚保费 手续费及佣金收入 五、（四十五） 1,832,368,582.64 2,435,310,774.68 二、营业总成本 2,110,971,351.27 2,706,837,578.76 其中：营业成本 五、（四十三） 5,061,093.30 5,166,511.17 利息支出 五、（四十四） 279,739,193.45 259,503,378.41 手续费及佣金支出 五、（四十五） 432,781,574.03 640,017,471.46 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（四十六） 53,447,338.01 177,447,642.28 销售费用 管理费用 五、（四十七） 1,152,866,284.00 1,442,939,955.05 财务费用 五、（四十八） 168,662,240.75 168,857,375.21 资产减值损失 五、（四十九） 18,413,627.73 12,905,245.18 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、（五十） -84,913,816.01 88,342,283.26 投资收益（损失以“-”号填列） 五、（五十一） 643,262,588.67 1,240,796,811.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 327,068,126.22 590,319,937.09 汇兑收益（损失以“-”号填列） 2,038,950.90 1,699,772.56 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 661,431,289.77 1,555,474,821.71 加：营业外收入 五、（五十二） 4,604,161.71 7,663,684.79 其中：非流动资产处置利得 416,971.75 65,526.49 减：营业外支出 五、（五十三） 23,324,212.61 7,526,545.10 其中：非流动资产处置损失 1,151,225.87 366,359.40 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 642,711,238.87 1,555,611,961.40 减：所得税费用 五、（五十四） 159,270,853.16 285,293,762.60 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 483,440,385.71 1,270,318,198.80 归属于母公司所有者的净利润 365,564,081.34 913,220,600.49 少数股东损益 117,876,304.37 357,097,598.31 六、其他综合收益的税后净额 -2,134,509.25 -8,318,272.94 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 849,845.24 -860,843.84 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 849,845.24 -860,843.84 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 -1,423,173.45 20,000,498.11 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 2,273,018.69 -20,861,341.95 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -2,984,354.49 -7,457,429.10 七、综合收益总额 481,305,876.46 1,261,999,925.86 归属于母公司所有者的综合收益总额 366,413,926.58 912,359,756.65 归属于少数股东的综合收益总额 114,891,949.88 349,640,169.21 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.41 1.02 （二）稀释每股收益（元/股） 0.41 1.02 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方实现的净利润为：______________ 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第6页 广东锦龙发展股份有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 – 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 4,360,052.03 5,449,187.16 经营活动现金流入小计 4,360,052.03 5,449,187.16 购买商品、接受劳务支付的现金 – 支付给职工以及为职工支付的现金 18,040,928.74 15,738,218.79 支付的各项税费 83,857.80 12,865.80 支付其他与经营活动有关的现金 18,836,885.24 18,007,699.45 经营活动现金流出小计 36,961,671.78 33,758,784.04 经营活动产生的现金流量净额 -32,601,619.75 -28,309,596.88 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 – 取得投资收益收到的现金 10,269,806.42 10,261,335.50 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 – 510,400.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – 收到其他与投资活动有关的现金 – 投资活动现金流入小计 10,269,806.42 10,771,735.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,720.00 3,360,354.60 投资支付的现金 2,700,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – 支付其他与投资活动有关的现金 1,100,000.00 投资活动现金流出小计 3,819,720.00 3,360,354.60 投资活动产生的现金流量净额 6,450,086.42 7,411,380.90 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 – 取得借款收到的现金 1,600,000,000.00 发行债券收到的现金 1,188,600,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 100,640,558.17 195,000,000.00 筹资活动现金流入小计 2,889,240,558.17 195,000,000.00 偿还债务支付的现金 1,775,490,000.00 110,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 210,814,570.76 241,248,360.47 支付其他与筹资活动有关的现金 319,069,462.62 16,560,700.00 筹资活动现金流出小计 2,305,374,033.38 367,809,060.47 筹资活动产生的现金流量净额 583,866,524.79 -172,809,060.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 557,714,991.46 -193,707,276.45 加：期初现金及现金等价物余额 190,648,839.09 384,356,115.54 六、期末现金及现金等价物余额 748,363,830.55 190,648,839.09 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第7页 广东锦龙发展股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 -1,124,337,078.42 -2,120,049,856.10 收取利息、手续费及佣金的现金 2,290,867,259.04 2,808,997,332.92 拆入资金净增加额 -150,000,000.00 -150,000,000.00 回购业务资金净增加额 558,185,780.24 687,855,396.20 融出资金净减少额 159,804,560.71 代理买卖证券收到的现金净额 0.00 2,051,581,543.21 收到的税费返还 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 五、（五十五） 44,583,027.78 288,839,675.79 经营活动现金流入小计 1,779,103,549.35 3,567,224,092.02 购买商品、接受劳务支付的现金 融出资金净增加额 0.00 80,365,183.59 代理买卖证券支付的现金净额 1,218,834,736.44 客户贷款及垫款净增加额 0.00 存放中央银行和同业款项净增加额 0.00 支付原保险合同赔付款项的现金 0.00 支付利息、手续费及佣金的现金 553,148,901.21 683,621,102.80 支付保单红利的现金 0.00 支付给职工以及为职工支付的现金 739,037,363.31 554,455,158.55 支付的各项税费 371,086,665.47 588,398,316.13 支付其他与经营活动有关的现金 五、（五十五） 342,682,818.58 527,284,447.55 经营活动现金流出小计 3,224,790,485.01 2,434,124,208.62 经营活动产生的现金流量净额 -1,445,686,935.66 1,133,099,883.40 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 0.00 取得投资收益收到的现金 10,269,806.42 10,261,335.50 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,050.00 1,190,638.39 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 469,437.42 收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 10,740,293.84 11,451,973.89 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 82,838,361.90 109,655,396.03 投资支付的现金 2,700,000.00 质押贷款净增加额 0.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 支付其他与投资活动有关的现金 五、（五十五） 1,100,000.00 投资活动现金流出小计 86,638,361.90 109,655,396.03 投资活动产生的现金流量净额 -75,898,068.06 -98,203,422.14 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 0.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0.00 取得借款收到的现金 1,600,000,000.00 500,000,000.00 发行债券收到的现金 2,331,240,000.00 3,012,010,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、（五十五） 100,640,558.17 195,000,000.00 筹资活动现金流入小计 4,031,880,558.17 3,707,010,000.00 偿还债务支付的现金 2,775,490,000.00 1,722,010,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 318,055,617.95 297,091,473.33 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 0.00 7,350,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 319,319,462.62 16,560,700.00 筹资活动现金流出小计 3,412,865,080.57 2,035,662,173.33 筹资活动产生的现金流量净额 619,015,477.60 1,671,347,826.67 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,038,950.90 1,699,772.56 五、现金及现金等价物净增加额 -900,530,575.22 2,707,944,060.49 加：期初现金及现金等价物余额 7,380,675,557.91 4,672,731,497.42 六、期末现金及现金等价物余额 6,480,144,982.69 7,380,675,557.91 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第8页 广东锦龙发展股份有限公司 所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 896,000,000.00 733,452,080.23 25,358,641.80 121,218,222.70 946,129,824.68 2,722,158,769.41 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 896,000,000.00 733,452,080.23 25,358,641.80 121,218,222.70 946,129,824.68 2,722,158,769.41 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 558.17 313,804.49 39,136,017.80 8,182,677.26 47,633,057.72 （一）综合收益总额 313,804.49 136,918,695.06 137,232,499.55 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 39,136,017.80 -128,736,017.80 -89,600,000.00 1．提取盈余公积 39,136,017.80 -39,136,017.80 2．对所有者（或股东）的分配 -89,600,000.00 -89,600,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 558.17 558.17 四、本期期末余额 896,000,000.00 733,452,638.40 25,672,446.29 160,354,240.50 954,312,501.94 2,769,791,827.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第9页 广东锦龙发展股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 896,000,000.00 733,452,080.23 6,376,128.32 89,545,938.07 676,041,931.32 2,401,416,077.94 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 896,000,000.00 733,452,080.23 6,376,128.32 89,545,938.07 676,041,931.32 2,401,416,077.94 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 18,982,513.48 31,672,284.63 270,087,893.36 320,742,691.47 （一）综合收益总额 18,982,513.48 391,360,177.99 410,342,691.47 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 31,672,284.63 -121,272,284.63 -89,600,000.00 1．提取盈余公积 31,672,284.63 -31,672,284.63 2．对所有者（或股东）的分配 -89,600,000.00 -89,600,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 896,000,000.00 733,452,080.23 25,358,641.80 121,218,222.70 946,129,824.68 2,722,158,769.41 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第10页 广东锦龙发展股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 896,000,000.00 713,952,514.06 53,580,479.77 125,679,014.21 1,592,234,960.29 1,623,686,644.04 5,005,133,612.37 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 896,000,000.00 713,952,514.06 53,580,479.77 125,679,014.21 1,592,234,960.29 1,623,686,644.04 5,005,133,612.37 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 558.17 849,845.24 39,136,017.80 236,828,063.54 85,393,984.52 362,208,469.27 （一）综合收益总额 849,845.24 365,564,081.34 114,891,949.88 481,305,876.46 （二）所有者投入和减少资本 -29,497,965.36 -29,497,965.36 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -29,497,965.36 -29,497,965.36 （三）利润分配 39,136,017.80 -128,736,017.80 -89,600,000.00 1．提取盈余公积 39,136,017.80 -39,136,017.80 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -89,600,000.00 -89,600,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 558.17 558.17 四、本期期末余额 896,000,000.00 713,953,072.23 54,430,325.01 164,815,032.01 1,829,063,023.83 1,709,080,628.56 5,367,342,081.64 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第11页 广东锦龙发展股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 896,000,000.00 713,952,514.06 54,441,323.61 94,006,729.58 800,286,644.43 1,425,190,125.98 3,983,877,337.66 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 896,000,000.00 713,952,514.06 54,441,323.61 94,006,729.58 800,286,644.43 1,425,190,125.98 3,983,877,337.66 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -860,843.84 31,672,284.63 791,948,315.86 198,496,518.06 1,021,256,274.71 （一）综合收益总额 -860,843.84 913,220,600.49 349,640,169.21 1,261,999,925.86 （二）所有者投入和减少资本 -163,741,602.87 -163,741,602.87 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 -163,741,602.87 -163,741,602.87 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 31,672,284.63 -121,272,284.63 12,597,951.72 -77,002,048.28 1．提取盈余公积 31,672,284.63 -31,672,284.63 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -89,600,000.00 7,955,800.00 -81,644,200.00 4．其他 4,642,151.72 4,642,151.72 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 896,000,000.00 713,952,514.06 53,580,479.77 125,679,014.21 1,592,234,960.29 1,623,686,644.04 5,005,133,612.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：蓝永强 主管会计工作负责人：张海梅 会计机构负责人：何浩强 报表 第12页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 广东锦龙发展股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东锦龙发展股份有限公司（原名为“广东金泰发展股份有限公司”，以下简称本公司或公 司）系经广东省人民政府办公厅以粤办函（1997）11 号文、中国证券监督管理委员会证 监发字（1997）87 号、88 号文批准于 1997 年 4 月 9 日设立的股份有限公司，于 1997 年 4 月 15 日在深圳证券交易所上市。由清远市纺织工业总公司等五家公司共同发起向本公 司 投 入 资 本 总 额 合 计 150,288,845.32 元 ， 其 中 股 本 50,096,300.00 元 ， 资 本 公 积 金 100,192,545.32 元；同时向社会公开发行人民币普通股 16,707,000 股（含公司职工股 1,670,700 股），共募集资金 121,626,960.00 元（未扣除发行费用），其中转入股本 16,707,000.00 元，其余资金转入资本公积。本公司实收股本为 66,803,300.00 元。 根据本公司 2000 年度股东大会决议，本公司名称变更为现名，于 2001 年 7 月 16 日获广 东省工商行政管理局核准。 经广东省工商行政管理局核准，2001 年 12 月 21 日本公司经营范围变更为：纺织、化纤 长丝生产、房地产开发。2004 年 11 月 15 日本公司经营范围变更为：实业投资、房地产 开发。2006 年 3 月 27 日本公司完成股权分置改革。 2009 年 11 月 25 日，本公司取得了注册号为 440000000021235 号的企业法人营业执照， 2016 年 7 月 21 日，本公司取得了统一社会信用代码为 91441900MA4URYHQ25 的营业执 照，经营范围：实业投资、房地产开发，住所：广东省东莞市南城区鸿福路 106 号南峰中 心第十二层。 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司注册资本为 896,000,000.00 元。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 16 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司和其他主体如下： 子公司名称 上海胜鹏投资管理有限公司 中山证券有限责任公司 上海大陆期货有限公司 上海杰询资产管理有限公司 财务报表附注第 1 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 其他主体名称 中山证券蓝筹成长灵活配置集合资产管理计划 中山证券启源一号集合资产管理计划 中山证券稳健收益集合资产管理计划 中山证券富盈 1 号集合资产管理计划 杰询稳进三号资产管理计划 杰询执德多策略对冲 7 号资产管理计划 杰询多策略对冲 8 号资产管理计划 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主 体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 自本报告期末起 12 个月内公司具备持续经营能力。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 财务报表附注第 2 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资 产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的 负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控 制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一 致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表 时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对 于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子 公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行 调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并 资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 财务报表附注第 3 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰 晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲 减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产 负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持 有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其 他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日 所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上 述原则进行会计处理。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股 权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的 财务报表附注第 4 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益 及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于 被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控 制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行 会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产 负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经 营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 财务报表附注第 5 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币财务报表折算 1、 外币业务 公司外币业务采用分账制，外币业务按上期末汇率记账，期末对货币性外币项目按 期末汇率进行调整，差额计入当期汇兑损益。 2、 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的 收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项 目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 财务报表附注第 6 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）金融资产的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公司持有的以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产、衍生金融资产和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （a）交易性金融资产 公司以赚取价差为目的而购入的股票、基金、债券等确认为交易性金融资产。这类 金融资产按取得时的公允价值作为初始确认金额，交易费用均计入当期损益。支付 的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，确认为应收项目，持有期间取得 的利息或红利，确认为投资收益。资产负债表日，按期末公允价值与账面余额的差 额确认公允价值变动损益，计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之 间的差额确认投资收益。公司处置交易性金融资产，按加权平均法结转成本。 （b）衍生金融资产 公司买入并持有的衍生性金融资产，如认购权证、认沽权证、股指期货合约形成的 资产等，确认为衍生金融资产。这类金融资产按取得时的公允价值作为初始确认金 额，交易费用均计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利 息，确认为应收项目，持有期间取得的利息或红利，确认为投资收益。资产负债表 日按期末公允价值与账面余额的差额确认公允价值变动损益，计入当期损益。处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益。公司处置的衍生金融资 产，按加权平均法结转成本。 （c）其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 公司有明确意图持有至到期且具有固定或可确定收回金额及固定期限的非衍生性 金融资产，确认为持有至到期投资。持有至到期投资按取得时实际支付价款和相关 交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息，确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计 算确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利 率计算利息收入，计入投资收益。 C、贷款和应收款项 公司通过信托公司、银行等投资的在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的信托产品、委托贷款、银行理财产品等非衍生金融资产，确认为贷款和应收款项， 采用实际利率法，按摊余成本计量。 公司通过提供服务或劳务，或代收代付证券清算款等业务形成的债权确认为应收款 项。应收款项按向提供劳务对方应收的合同或协议价款，或代收代付金额等作为初 财务报表附注第 7 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 始入账金额。公司收回应收款项后，按取得的价款与应收款项账面价值之间的差额， 确认为当期损益。 D、可供出售金融资产 没有划分为上述三类金融资产的非衍生金融资产确认为可供出售金融资产。包括但 不限于以下品种：①公司买入并持有的，未划分在上述三类金融资产的股票、基金、 债券等；②公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权； ③公司持有的集合理财产品；④公司直接投资业务形成的投资中，在被投资公司上 市后，且公司对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影响，于被投资公司股票 上市之日将该项投资转作可供出售金融资产。可供出售金融资产按取得时的公允价 值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息期但尚未领 取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，确认为应收项目。可供出售金融资 产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日按期末公允价 值与账面余额的差额确认其公允价值变动额,并计入资本公积－其他资本公积。处置 可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的公允价值之间的差额，计入投 资收益。同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的确认依据和计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 公司承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债、衍生金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 公司发行或创设的权证所承担的负债、股指期货合约形成的负债等确认为衍生金融 负债。金融负债按取得时的公允价值作为初始确认金额，交易费用计入当期损益。 资产负债表日，按期末公允价值与账面余额的差额确认公允价值变动损益，计入当 期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认投资收益。 B、其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 以实际利率法计算的摊余成本进行后续计量。在其终止确认、摊销时产生的收益或 损失，均计入当期损益。 （3）公司将金融资产、金融负债作为被套期项目或套期工具，且符合套期保值会 计运用条件的，该项金融资产、金融负债采用套期保值会计方法进行会计处理。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 财务报表附注第 8 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公 允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值 与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当 期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 （1）对于存在活跃市场的投资品种，如资产负债表日有成交市价，以当日收盘价 作为公允价值；如资产负债表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大 变化的，以最近交易日收盘价作为公允价值；如资产负债表日无成交市价、且最近 交易日后经济环境发生了重大变化的，公司将指定专门部门在谨慎性原则的基础上 采用适当的估值技术，审慎确定该投资品种的公允价值。 （2）交易所首次发行未上市的股票、债券和权证等，公司将指定专门部门在谨慎 性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定该投资品种的公允价值。 财务报表附注第 9 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 （3）送股、转增股、配股和公开增发新股等交易所发行未上市股票，按交易所上 市的同一股票的市价估值。 （4）交易所首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交 易所上市的同一股票的市价估值。 （5）非公开发行有明确锁定期的股票，如果资产负债表日非公开发行有明确锁定 期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，采用在证 券交易所上市交易的同一股票的市价作为资产负债表日该股票的价值。如果资产负 债表日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交 易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的价值： FV=C+（P-C）×（Dl-Dr）／Dl 其中：FV 为资产负债表日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值； C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格 除权时，应于除权日对其初始取得成本作相应调整）； P 为资产负债表日在证券交易所上市交易的同一股票的市价； Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数； Dr 为资产负债表日剩余锁定期，即资产负债表日至锁定期结束所含的交易所的交 易天数（不含资产负债表日当天）。 （6）对交易明显不活跃的、交易市价无法真实反映投资品种价值的或交易所停止 交易的投资品种等，公司将指定专门部门在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技 术，审慎确定该投资品种的公允价值。对于全国银行间债券市场交易的债券、资产 支持证券等，公司采用中央国债登记结算有限责任公司每日公布的估值数据作为公 允价值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的 金融资产的账面价值进行检查，若有客观证据表明该金融资产发生减值的，则计提 减值准备。 （1）持有至到期投资的减值准备 公司对有客观证据表明发生减值的持有至到期投资，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （2）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，例如可供出售金融资产的公允价值低 于成本的 50%、或其公允价值低于成本的时间超过 1 年、或被投资单位经营所处 的技术、市场、经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化等，则该可供出售金 融资产存在了客观减值证据，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。对于已确认减值损失的可供 出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认 财务报表附注第 10 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 7、 衍生金融工具 本公司使用远期外汇合约、利率掉期、利率互换和股指期货合约等衍生金融工具分 别规避汇率、利率和证券价格变动等风险。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订 当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生 金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。公允价值从活跃市 场上的公开市场报价中取得（包括最近的市场交易价格等），或使用估值技术确定 （例如：现金流量折现法、期权定价模型等）。本公司对场外交易的衍生工具作出 了信贷估值调整及债务估值调整，以反映交易对手和公司自身的信用风险。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收账款金额在 100 万元以上；其他应收款金额在 100 万元以上。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。单独测试未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中再进行减值测试。 2、 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合 1：以纳入合并报表范围的单位 以纳入合并报表范围的应收款项具有类似信用风险特征。 为应收款项组合。 组合 2：押金和员工周转金组合 押金及员工周转金等应收款项具有类似信用风险特征 组合 3：以账龄特征划分为若干应收 除组合 1、组合 2 外，相同账龄的应收款项具有类似信用风险 款项组合。 特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：以纳入合并报表范围的单位 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 为应收款项组合。 失，计提坏账准备。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 组合 2、押金和员工周转金组合。 失，计提坏账准备。 账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损 组合 3：以账龄特征划分为若干应收 失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合 款项组合。 计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备 财务报表附注第 11 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1－2 年（含 2 年） 10 10 2－3 年（含 3 年） 20 20 3－4 年（含 4 年） 30 30 4－5 年（含 5 年） 50 50 5 年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、 破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况 的。 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关 组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 4、融资融券类业务减值准备 公司在资产负债表日，对已形成风险的融资类业务所形成的债权，先按照个别认定 法，单独进行减值测试，计提相应的减值准备；单独测试未发生减值的以及未形成 风险的融资类债权，按照资产负债表日融资余额计提减值准备，计提比例为：融资 融券业务 2‰、约定购回业务 3‰、股票质押回购业务 5‰。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。 2、 发出存货的计价方法 存货的发出采用加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 财务报表附注第 12 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法。 （2）包装物采用一次转销法 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准 的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合 营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。能够对被投资单位施加重大影响的， 被投资单位为本公司联营企业。 财务报表附注第 13 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加 投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享 有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支 付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初 始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，计入当期损益。 财务报表附注第 14 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进 行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为 基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算 归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业 之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一 控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编 制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减 长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减 长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业 仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部 财务报表附注第 15 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原 因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全 部结转。 (十五) 投资性房地产 1、 投资性房地产的定义 本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 2、投资性房地产的范围 本公司的投资性房地产主要包括： （1）已出租的土地使用权； （2）持有并准备增值后转让的土地使用权； （3）已出租的建筑物。 3、本公司的投资性房地产采用公允价值模式进行计量。 有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，且满足下列条件的 投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量： （1）投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； （2）能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息， 从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。 4、投资性房地产公允价值的确认 本公司以独立的市场经纪公司定期向非特定对象以刊物的形式公开发布的各类房 地产的市场调研价格或价格变动幅度或聘请的资产评估公司的评估报告作为确定 公允价值的指导依据，其所公布的与本公司投资性房地产所在地同地段其他同质物 财务报表附注第 16 页 广东锦龙发展股份有限公司 2016 年 财务报表附注 业市场交易价格或平均变动幅度作为本公司投资性房地产公允价值或变动幅度，据 此直接确认或计算确定的价格，与上一期同质投资性房地产账面价值比较后，其差 额计入当年公允价值变动损益。 本公司选取上述经纪公司公布价格区间内的最低价格作为本公司的公允价值，或用 其公布的平均价格变动幅度作为本公司公允价值变动幅度，每季度重新确认一次投 资性房地产的价值。 如其公布的市场调研价格高于本公司同质投资性房地产账面价值时，其差额计入投 资性房地产—公允价值变动，同时确认公允价值变动损益；如其公布的市场调研价 格低于本公司同质投资性房地产账面价值时，其差额确认为公允价值变动损益，同 时计入投资性房地产—公允价值变动。 如其公布的市场调研价格平均变动幅度与本公司同质投资性房地产上一期账面价 值的乘积为本年价格变动幅度。如为增长，其增值额计入投资性房地产—公允价值 变动，同时确认公允价值变动损益；如为下降，其降低额确认为公允价值变动损益，， 同时计入投资性房地产—公允价值变动。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-50 5