陈代友老师授课邀请：A北大金牌讲师工作室-周紫茹

《撰写高质量的财务分析报告》

主讲：陈代友

【课程背景】

解决问题的能力决定你的待遇。分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能；财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。

本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套提升发现问题和解决问题能力的指南。

【课程收益】

A、掌握一种方法——发现问题、分析问题、解决问题的方法

B、学会一项工具——学会运用EXCEL分析、PPT展示报告

C、掌握一种技巧——财务报表分析报告的撰写技巧

D、树立一种观念——破除财务报表分析错误套路

【课程特色】

本课程不是单纯讲授财务报表分析的课程，而是着眼于基于财务报表信息价值利用的财务 分析的方法论，突出表现为：一是聚焦不同的财务分析报告使用客户的需求作为财务表表分析的目的而不是常规的财务指标分析；二是“授人以鱼不如授人以渔”理念，为学员提供一套从财务报表分析中发现问题解决问题的方法论；三是适用和实用角度出发，研讨与案例结合学习。

【课程对象】

企业财务人员、中高层管理者、审计人员和投资人员

【课程时长】

本课程最佳时长1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、解析财务分析的现状：现象、误区和陷阱

1、财务分析的四大现象

1) 财务分析就是计算财务指标并进行解释

2）财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性

3）财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性

4）财务分析的视野局限于过去、内部

2、财务分析的误区和陷阱

1）财务指标必须中规中矩

2）财务指标的指向总是正确的

3）财务分析的结论是唯一的

案例1：某财务经理的财务分析报告

3、财务分析的两大功能：发现功能和评价功能

1）发现问题/识别机会

综合案例2：背景资料——A公司的财务报表及成本资料、销售资料

课堂研讨1：分析A公司财务资料，发现问题/识别机会

2）评价的两个维度：绩效和健康

课堂研讨2：如何评价A公司经营绩效和健康状况

4、财务分析的用途：多样性需求

1）支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策

课堂研讨3：不同的决策需求，财务分析的方法、工具和重点的显著差异是什么

2) 支持业绩考核正确导向的财务分析

案例3：B公司生产部经理年度考核该打到少分？

3）发现问题，重点引导管理层改进的财务分析

课堂研讨4：以案例2的资料发现问题、识别机会，提出改进建议

二、让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项

1、认清问题的本质，厘清问题的类型

1）问题的本质是“差距”

（1）现实差距：目标与实际的差距

（2）预期差距：现状与预期的差距

2）区分问题的类型

（1）保持现状型问题

（2）防范潜在型问题

（3）追求理想型问题

案例4：A公司毛利率由30%下降到25%，行业毛利率32%，2019年预计23% 。总经理提出召开一次经营活动分析会议，分析毛利率变动的原因，制订2019年提高毛利率的举措

研讨：A、问题的本质是什么？如何分类？

B、不同类型问题的解决之道？

2、财务分析问题的分类

1）财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策

2）财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类

3）财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类

三、财务分析的基本方法、工具和技巧（FPCUR框架）

1、界定问题（Frame)

1）弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求

界定是财务分析是否有效的最关键步骤。

工具：界定问题表

技巧：直接询问安排任务的领导/头脑风暴

案例5：财务总监为什么不满意财务主管的财务分析报告

案例6：C公司财务分析报告

课堂练习：完成财务分析报告界定问题表1

2）明确关键问题

工具：按照MECE规则构建议题树

技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户（分析报告使用者）

课堂练习：以编制财务分析报告例，明确关键问题和议题树

3）正确设定财务分析的具体课题

案例7：设定ROE下降问题的具体课题

4）形成基本假设

工具：情景分析

技巧：关注重要性、相关性

2、制定计划（Plan）

好的计划既可以提高效率又能增强效果。

1）建立总流程图

2）明确工作内容

3）分工负责

工具：流程图和计划表

技巧：流程图和计划表融合

案例8：编制财务分析报告的工作计划表

3、收集数据（Collect)

1）明确收集数据的范围、精度和方式

2）访谈、查阅收集数据

3）收集关键第三方和行业数据

技巧：通过草图呈现必要数据

案例9：草图呈现财务分析报告数据

4、逻辑论证（Unsderstand)

1) 分析数据和材料，并分类整理；

2）开展小组讨论，记录核心见解；

3）构建逻辑分析，验证假设

方法：对比——横向、纵向；

对标——行业、对手、理想

财务比率和百分比

工具：MECE/逻辑树/因果关系/Excel

技巧：重视关键性证据，区分证据相关性、合理保证

案例10：财务分析报告的逻辑论证图表

5、撰写报告（Report)

方法：从结论说起

工具：金字塔原理/写作原则

技巧：TOPS

案例：年度财务分析报告

四、展示财务报告技巧——制作漂亮的PPT

1、展示财务报告的技巧1——简明扼要、条理清晰

2、展示财务报告的技巧2——用图表说话

3、展示财务报告的技巧3——版面的布局要点

4、展示财务报告的技巧4——交流的时间控制

案例：年度财务分析报告

陈代友老师

—实战派财务专家

î讲师背景

中国注册会计师、注册税务师

西南财经大学财务管理硕士

四川攀枝花东泰投资公司总经理

青海奥凯煤业集团财务中心财务总监

中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）常务副总经理

台湾东泰集团（大陆）地区总部集团财务总监、营运副总裁

î主要简介

1995—1999年 中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企） 常务副总经理；

2000—2008年 台湾东泰集团（大陆）地区总部 集团财务总监、营运副总裁，兼任四川攀枝花东泰投资公司 总经理；

2009—2011年 青海奥凯煤业集团 财务中心财务总监、预委会主任、董事。

陈代友老师曾先后在大型民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务15年，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

陈代友老师在集团财务管控、计划与预算管理、企业财务战略与实施、风险管理与内部控制、目标管理、绩效管理等方面具有丰富的实际工作经验和系统化的理论造诣，先后受邀到上市公司、大型民营企业集团讲授财务管控、预算管控、计划管理、目标管理、税收筹划、集团管控、总经理财务胜任能力、非财务人员的财务管理、集团财务管理新思维等专题课程，自2005年至今，陈老师讲授财务类课程1000余场，受到学员们的一致好评！

î擅长领域

预算管理、成本控制、财务管控等

î主讲课程

绩效管理系列：

《全面预算管理》

《绩效管理》

《目标管理》

《绩效预算基础、绩效预算方法、流程和工具》

《向3M学习领导力》等5门课程；

财务管理系列：

《会计、出纳必备票据知识》

《非财务人员的财务管理》

《集团财务管控新思维》

《集团财务管理九级台阶》

《管理会计在决策中的应用》

《基于胜任能力的财务专业人员的管理技能》

《成本管理方法和工具》

《财务报表分析方法与技巧》

《财务信息化实施方法与技巧》

《财务战略》共十门课程；

总经理财务能力培训系列课程：

23门系统化课程；

风险管理系列：

《风险管理》

《内部控制新思维》。

î授课风格

讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。

î服务客户

东泰（中国）投资产业集团、中天洋实业公司、青海煤业集团、东创建国汽车集团、鑫顺矿业公司、熠辉矿业集团、贵州省平坝县农村合作联社、四川省冶金地质勘查局、中国水电局七分局、一汽大众汽车、天津中石油、山东省电业局、三一重工集团、格兰仕集团、杭州新安化工集团、中国移动公司、中国电信集团、浙江三花集团、中南建设集团、电子信息集团、江山制药有限公司、蜀通建设集团、山东华鲁集团、华能电厂丹东分厂、南昌市铁路局、航天五院、语言桥集团、聚展建设集团、时代星光股份、菲普迪斯科技公司湖南辰州矿业、成都市兴容集团、成都农商银行、中国工商银行辽宁省分行、中国农业银行临沂市分行、东风锐达起亚汽车、石药集团、五征集团、河北省安信证券、四川都机集团、富士康集团、中国神华神东煤炭集团等。