建筑企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、附加税、印花税、房产税、土地使用税等十余种，涉税种类多，处理不善会出现各种各样的税务问题。

我们知道，建筑业属于典型的劳动密集型企业，在企业的成本结构中，人工成本占比高，而这部分人工成本难以税前列支，造成税务管理成本上升。

不仅如此，建筑行业在自身经营模式和管理上也存在不少问题。

采购材料不规范

建筑行业的采购环境复杂。很多建筑企业购买砖瓦、石材、砂等施工原材料，往往是施工项目当地的建材个体商户或老百姓提供，在交易过程中的不规范容易导致后续增值税抵扣链断裂。

除此之外，这部分成本也难以税前列支，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要进行应纳税所得额的调增，导致企业多缴企业所得税。

管理控制薄弱

建筑行业市场环境比较特殊，工作流动性大，管理控制薄弱，有些项目经理只顾眼前自身利益，不考虑对公司税务管理工作造成的影响，在签订合同时不严谨，经营行为不规范，采购原材料随意，在业务合作结束后没有取得合法票据也无所谓，得过且过。

同时，有些建筑企业的财务人员税务管理方面能力还需要提升，对相关税收知识掌握不足，造成企业优惠政策运用不充分，税前列支不合规等问题，这些都将导致企业税务管理成本的上升。

案例直击

A工程建设公司，年不含税收入10亿，全年成本9.5亿（其中有5000万因材料供应商问题，无法进行税前列支），进项抵扣按照4000万计算。对于企业的股东而言，从利润到最终分红的获取，综合税负为4000万元（企业所得税2500万元+个人所得税1500万元）的税金。

增值税：100000*9%-4000=5000万元

企业所得税：

（100000-95000+5000）*25%=2500万元

个人所得税（分红）：

（100000-95000+5000-2500）*20%=1500万元

企业所得税+个人所得税款合计：2500+1500=4000万元

其实，上述案例中，A公司还可以综合各方面考量，调研企业供应商、合作商，重新梳理商业链，合理规范各项成本结构，最终能实现税务管理成本优化约2000万。

如此说来，建筑企业税务管理方面的能力就显得尤为重要，采用专业的团队来进行合理的税务规划，对建筑企业来说可能是个不错的选择。

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