家家有本难念的经，每家公司在帐务处理时需求不太一样，自然账务处理起来也就不同咯~但是其中有很多“小秘诀”~不和小编一起看看？

嘉宾介绍：方志祥

上海理臣会计培训学校注册税务师、注册会计师，中国民营企业财务管理研究中心副主任、研究员、中国企业管理咨询专家顾问团成员等多项职务。

今天给大家分享《中小企业如何建账及会计核算》，由于每个公司在帐务处理需求不一样，在细节处理上也就不同。今天分享的是财务工作当中的技巧。主要有几个方面：

一、公司需要会计做什么？

很多中小企业，包括老总和财务人员都很迷茫，觉得会计没什么用，要与不要无所谓。做为财务人员到了企业后也不知道自已应该干什么，好像除了报税就没什么事了。对于企业来讲，不管是负责人还是财务人员，应该明白，财务人员到底能干什么，只有目的明确了，才能发挥自已的作用。

做为会计人员有四大作用：

1.财务会计工作：核算、报表、发票、档案、内控等。

2.管理会计工作：预算、内控、成本、分析、流程等。

3.推动工作：（金融）资金流、结算、融资等。

4.税务管理工作：申报、风险、筹划等。

（一）做账

做为会计的第一点工作就是做帐，而最重要的是发票和档案，但是很多老板和财务都没有重视档案工作。去年我国发生了很多起财务人员毁灭档案被判刑的案件，对财务人员判刑的同时对企业和企业老板都有很严重的处罚。就像高新企业，如果把高新企业的档案毁了就没法证明企业是高新企业，这就必须补交所得税。

（二）税务

对于一个企业来讲，税务应该包括税务申报和税务风险。有的人觉得申报简单，但是如果要准确的申报企业税收，就不简单了。

税务风险的控制：老板可以不懂税务，但财务人员一定要懂，并且要具备基本的税务知识基础。举个例子，有公司外聘国外专家，开出的工资很高，但是公司财务没有扣缴其个人所得税。专家回国后，税务人员查税后发现没有代扣代缴，而财务人员声称以为自己交了，这就是不应该出现的错误。

大型企业需要在银行贷款时，要向银行提供各种财务报表、财务资料，这些资料的提供和资金流的核算都是会计需要做的。再举一个例子，上个月遇到一个工程公司，该公司是出纳管会计，很多出纳的工作会计不知道。公司基本每年都会发生一起与工商付款重复的事件。会计的职责是准确地核算资金往来、现金流、收付款，但是该公司是出纳管会计导致会计遗漏了重要信息，使得付款重复。

这几年国家大力倡导管理会计的发展，提倡从财务会计发展到管理会计。小企业的管理比较简单，当企业发展到一定规模后，要管理、要效益。那小公司的会计怎么样成长比较快呢？

1.老板天天问会计要资料；

2.会计主动学习。

会计做得好一定要和流程相关联。企业在不同阶段要设定不同的目标，公司刚成立要求不高，但是也需要完成核算、报表、发票、档案，并且做好必要的内控。同时税务申报、资金流这些也是很重要的工作，会计必须把这些相关工作落实。而从职务发展来讲，这些成长是必然过程。

二、财务部组织架构设计及职责分工

财务负责人第一步要知道财务部要干什么，第二步要知道财务部有多少人。根据工作内容决定公司需要什么样的财务人员，公司再小也应该有会计和出纳两个人，而普遍出现的情况是出纳领导财务。从企业发展来看，一定要让会计做为企业的财务负责人。有些企业负责人认为会计是外聘的不可信，这是错误的。财务是企业的命脉，做为财务最重要的一点是人品，所以老板和财务一定要互相信任，并且财务分工不能出现“出纳领导财务”现象。其中会计的工作包括审核、填制凭证、记帐、报表等，而出纳的工作是日记帐、货币资金管理、固定资产明细账等，所以出纳是不可能领导财务工作。

三、熟悉企业业务流程

1.核算针对业务流程

做为会计一定要熟悉公司业务流程，会计如果通过借贷把帐做出来，一定要懂业务流程，把业务流程数字化。

2.流程不完善的后果：

通过核算可以知道流程是否规范，核算是根据流程来的，如果流程不完善，做帐时会感觉少了些什么。而做帐是讲究证据（即：原始单据），如果做帐发现没有原始单据，说明流程不规范。流程不规范会造成舞弊、漏洞、错误、不完整。但如果一个公司有会计、有出纳就不可能出现这种情况。

四、如何建造和核算

举例说明：如果一个企业年底时想分析几个产品的毛利，主营业务要设立明细帐。如果没有设立，就必须要重新做一套帐才能知道每个产品的毛利。如果公司在建帐时就知道每年要分析主营产品的毛利，做帐时主营业务A产品，主营业务成本B产品，这样毛利就出来了。这些是基础业务，在开始时就要确定下来，会计要知道要干什么，老板需要什么，才怎么做帐。

具体做帐要做到几个方面：

1、明确会计核算主体

明确会计建帐是一个主体，这是新建公司都会出现的。因为资本没到位或者到位一部分，往往是老板自已出现金的。会计做完帐，现金一栏出现负数。这主要是没有把会计主体弄明白，把企业和老板混为一谈了，老板掏的钱是老板的，不是企业的。如果老板垫钱了，表明公司欠老板的钱，钱进来时没有做帐，所以出现了大量的负数，这就是主体不明确。

2、明确会计分期

3、明确会计政策

做为财务人员，把报表给老板看时，一定要告诉老板会计政策是什么，比如公司的设备按十年折旧，电脑按三年折旧，车按四年折旧，这就是会计政策。如果会计政策不明确，换个会计可能就不一样了。一定要保证会计的一贯性，税收是税收，会计是会计，要保证会计政策明确。

4、会计铁三角

五、所得税的汇算

做帐有时会出现很尴尬的事就是所做的帐和所得税不一样。明细帐会设立几十个，但所得税只有十几个，对不上。这是因为会计科目没有统一，老板关心什么会计就设什么。

财务人员可以根据企业所得税纳税表当中管理费用、销售业务、财务项目来设置明细科目。如果是高新技术企业有研发费用的，按照研发费用的归集来设置明细帐。会计科目要根据使用者的需求来设置。

会计科目的设置一定要和业务单据相关联，会计核算时财务一定要懂业务，必须根据业务合理来核算。如果业务不合理，会导致流程重设。

做会计工作会涉及到单据的设计，并涉及流程设计，制度的建设，现在的财务软件更多的是把数据打通。