第一、你们公司的供应商目前属于失联状态，你们公司收到它的增值税专用发票，需要全部做进项税额转出，请你们公司先自查，然后提交自查报告！

第二、通过系统纳税评估发现，你们公司近三年的税负偏低，远远低于同行业的税负，请自查！

出现以上两种情况，怎么办？

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THE FIRST

除非能确定你和你供应商的交易是正常的，且供应商经营地址正常。不然，什么都别说了，抓紧去改报表、补交税金和滞纳金，没什么可解释。估计为什么你的供应商会失联，你自己最清楚，票贩子卖票给你之后他肯定失联啊！买卖发票是违法的，后果很严重！万万碰不得！！！

纳税人会接到税务局的电话，或是直接被请到税务机关，就增值税税负偏低的问题进行评估约谈，让你好好解释你企业的税负为什么偏低，是什么原因造成你企业的税负比同行业都低，甚至直接让你补交税金，达到平均税负水平，否则可能就会被移送税务稽查。

税务预警是指什么？

税务预警，是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。是税务机关在金税三期风控平台上，对每个企业的生产经营状况进行了深度的剖析，税务机关设置了很多指标，通过各种指标建立指标分析模型来进行案例分析工作，对纳税人纳税数据进行分析，从而发现企业存在的疑点。

税务预警指标有很多项，如：

1、增值税税负率低；（增值税税负率=当期应纳增值税/当期不含税销售额*100%）

2、所得税贡献率低；（所得税税负率=年度交纳所得税税额/年度不含税销售额总额*100% 每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。）

3、存货扣税比异常；

4、 预收账款占比过大；

5、发票开具后大量作废等；

6、 主营业务收入变动率异常；

7、 资金或存货周转次数异常；

8、增值税收入与所得税收入不一致；

9、 发票顶额开具，金额满额度高于90%。

划重点： 税负率低预警，只是其中的一项预警指标。

那么每个行业的税负率到底是多少呢？

为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否会被约谈或被稽查，我简单总结了以下几点：

1、因税务局关注的预警指标比例异常，即所缴纳的税金，除以你申报的不含税销售额得到的比例。如果你们公司的税负率是1%，而同地区同行业的税负率是3%的话，你可能将被列为指标异常对象，会被税务机关评估。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算或咨询税务机关。

2、新办企业，在短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票。这也是为什么申请发票增量，税务机关要实地核查的原因。

3、连续3个月或者6个月零负申报。这个就不解释了，你们什么税都不交，税务局还不能问一下吗？

4、大量抵扣农产品收购统一发票。农产品收购发票确实很难监管，但也容易被企业所利用，税务局当然要好好看看你们企业采购这些农产品到底是要干什么？

5、变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常的问题。公司换老板了，税务也要认识一下你们新老板是谁，为什么要更换？你们企业到底是做什么的？你的进项和销项开具的都是什么内容的发票？商品都匹配的上吗？

温馨提示

一、自己企业的“行业选择”很重要，登录电子税务局系统，查看一下自己的行业在税务局系统里是否正确，如果有的企业因为经营范围发生了变化，在工商办理变更经营范围的同时，千万不要忘记去税务局办理行业登记变更，否则你的税负率就“呵呵”了。

二、现在的税负率是动态的，即：需要参考的是同地区同行业平均税负率，如果你的税负率在平均税负率偏差范围之内的，单纯就税负率的角度来说，你的企业是“安全”的。所以，不要再说拿多一些进项发票来抵减当期全部的销项发票就不用缴纳增值税了。

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本期编辑：小胡

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