中国的税制改革及纳税管理总是有其独特性，在“博弈”中不断完善的税收政策也有明显的地域特征。掌握中国税法的常识及政府纳税管理方式，有助于企业家整体评估企业所处纳税环境，从而准确选择企业所遵循的税务战略。

老板财税课程现场张金宝老师

党的十九大后，新的税制改革蓄势待发，改革将要进入深水区。深化财税体制改革总体方案提出：“深化税收制度改革，优化税制结构，完善税务功能，稳定宏观税负，推进依法治税，建立有利于科学发展、社会公平市场统一的税收体制、体系，充分发挥税收筹集财政收入、调节分配，促进结构优化的职能作用”。

三种税务战略

在中国税法环境下，即便选择保守策略我们也无法100%保证公司没有税务风险。换句话说，税法环境就决定了我们无法达到税务零风险。

发票控制税源政策

从世界范围来看，采用发票控制税源的主要国家仅中国一家，当然包含中国台湾。所谓发票控制税源是指税务部门通过管制企业经营业务所需要的发票来监控企业发生的纳税行为。因此，企业纳税问题离不开发票问题，发票类违法犯罪成为一项最重要的案件来源。

作为企业家，对于发票控制税源政策我们应当准确理解以下几层意思。

因此，企业在选择供应商的过程中，需要充分考虑供应商提供发票事宜，不能把采购价格低作为选择供应商的唯一条件。无法取得发票的采购行为实际上买方要承担更高的税负，并需要承担未履行索要发票义务的处罚责任。

老板财税课程现场学员

提高税法遵从度

很多企业家认为中国税负太高。实际上我们国家的税负从全球范围来看，税负并不是太高，当然税负高低与纳税痛苦指数不是一回事，也就是性价比的问题。

企业家问自己三个问题：

企业家真正希望的是降低税负吗？

很多企业恶意偷税是因为税负高吗？

企业家以及企业想偷税吗？当我们细想一下这几个问题，发现我们真正希望的是什么？是一个公平的纳税环境，也就是大家都公平遵从税法纳税，所有企业都不通过偷税的方式获取市场竞争优势，那该是一幅多么美好的景象！有时，很多企业偷税也存在一种被逼无奈的局面。国家层面也意识到这一问题，在通过加大稽查力度试图进行大的改观。无奈很多现实原因导致税法普遍遵从的形势依然严峻，恶意偷税现象依然大量存在。

税法复杂、变化快

税法复杂、变化快；各地土政策依然存在，与上位法冲突时有发生。

有人曾经这样说：“如果有人说，中国的税负全世界最高，我一定不承认。但如果有人说，中国税法全世界最复杂，我一定不否认”。

的确，中国税法是相对比较复杂的，很多企业由于搞不懂税法导致多交税或少交税的情况并不罕见。

而且由于中国经济的高速发展，新事物的不断涌现，导致我们税法变化也比较快，试行政策很多。不停的出台补充性和补漏洞性法规、规定，同时很多旧的法规、规定作废。税法的这种现实状况必然导致很多的税收争议问题，加之征管方具有解释权，企业很多时候感到无奈。主观上从没想过要少缴一分税的企业同样可能会被查出很多问题，并补税和罚款。

另外，由于地方政府出于地方财政收入的考虑，出台一些地方性税收返还政策，而且可能还与国家层面上位法冲突。目前这种情况虽然大大减少了，但依然存在，这一现象也导致了一些企业因税搬迁，也有税源不足的地方政府原来承诺无法兑现问题发生。

老板财税管控课程现场

中国税制“12字真言”

“简税制、宽税基、低税率、严征管”是税制改革的4项原则，俗称“十二字真言”。制度简单点、大家都交点、税率低点、征管严点。俗话说，前途是光明的，但道路是坎坷的。税改实际上也是一样，但我们相信，最终将实现这一改革目标。

税收政策运用越来越娴熟

国家宏观调控有很多手段，但不可否认金融和税收手段是重要的两个手段，也是容易见效的两个手段。例如，国家鼓励的行业、产业可以通过税收优惠的手段加以引导，对于不鼓励的行业、也可以通过税收手段加以限制。

2018年；中小企业乃至知名企业死了一大堆，这固然与经济下行有关，但在大数据税政管理下，中小企业普遍偷税漏税的漏洞被堵死也是功不可没。君不见，经济虽下行，但整体税收仍稳中有长，在企业家裸泳时代，国家更有信心实行减税降费。这不，给您减税降费来了！但税银联网，个人卡监管仍然在，国家这个举措，让我又不得不想起，税务局领导的警句“引蛇出洞、放水养鱼”。所以在这里金宝老师更要提醒您，千万不要再做两套账，把财务规范好，把国家优惠政策用足用活，才是确保企业发展，企业家安全的根本出路！

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