它来了，它来了，金税四期来了！！！

近日，国家税务总局发布 2020年12月政府采购意向公告，官宣 金税四期的到来！

公告主要说了啥？

• 采购项目： 金税四期 决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。
• 预算： 195万
• 采购时间： 2020年12月
• 要求： 实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统，部署于税务总局内网。

释放了一个信号—— “系统升级，技术布局、加强监控”！

在过去几年，税局、银行、工信、市场监督等几大部门已加强合作，信息互通，可以明显感受到，监管之网，织得越来越密。

去年，企业信息联网核查系统

正式运行！

作用一：打击虚假开户。

作用二：打击涉税犯罪。

接着，去年12月， 央行发布《企业信息联网核查系统管理办法》：

随着企业信息联网核查系统不断完善，当前电子发票、电子印章、电子签名、电子合同等已经成了企业开办、实现服务“线上办”不可或缺的信息化工具，整个税务监管系统也要不断升级改造。

金税四期随之而来，也意味着“合规”的重要性再加强。

今年，金三再升级，金四将至！

重点关注这些指标！

最新风险预警事项：

1、一般纳税人连续三个月零申报

2、增值税进项大于销项

系统给出了解释：

当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

系统预警→自动推送自查短信→5日内回复异常原因→税务机关调查核实。

税务机关还设立了 “申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，等他确认了你企业申报的数据异常是合理范围后，才会给你的税控机解锁。

你再关注下官方公告：

如，青岛市税务局仅一天就送达12份《税务检查通知书》和《税务处理决定书》：

试问，你们公司真的敢以身试法吗？

增值税、企业所得税自查要点

直接看！

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别碰这10条红线，

老板和会计对照自查！

红线一：虚开、对开发票

尤其是与实际经营情况不符：

1）没有真实交易

2）有真实交易，但开具数量或金额不符

3）进行了实际交易，但让他人代开发票

红线二：三流不一致

“三流一致”是资金流、发票流、货物流相统一，有的会再加上合同流。

红线三：通过公转私等隐匿收入

今年央行发布了大额现金管理试点，通过私户来隐匿收入实属引火上身。

这些情况企业要小心：

1）规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。

2）资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出。

3）经营范围或业务，跟资金流向没有关联。

4）公户短期频繁且大额的给个人转账，且业务关联度低。

5）频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。

6）闲置很久的账户，突然启用，并有大量资金活动。

红线四：买发票、虚列工资等多列支出

买发票相当于虚开，不仅要面临罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

红线五：个人所得税上动歪脑筋

2020年个税也是稽查重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资、虚列人员等都很容易被查。

红线六： 企业所得税、增值税异常

大数据对业务状况了如指掌，通过同行业比对能知道行业大致利润，信息更透明了，还会帮你计算商品增值额，进项大于销项会触发预警。

红线七：疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为金额小不会被监管，大错特错，小税种也会引起大风险。

红线八：骗取出口退税

大数据时代，多部门信息已共享，再想通过以前老方法骗取出口退税已经不可能。

红线九：库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，连商品名称、数量、单价都会被监管，公司的进销存都是透明的。

红线十：未正常申报

① 未申报

② 申报不及时

③ 申报不完整

④ 不合规零申报

最后提醒各位老板和会计： 一定切莫碰红线，得不偿失！

自 查 要 点

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特别提醒：

企业这些行为，不要再有！

1. 企业长期存在增值税留抵异常现象
2. 企业增值税 税负率异常偏低/偏高
3. 企业所得税贡献率异常偏低
4. 公司大量存在现金交易，而不通过对公账户
5. 企业的往来账户挂账过大
6. 企业存货过大
8. 企业存在大量无清单的办公品增值税发票
9. 企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用
10. 企业连续三年以上盈利但不向股东分红
11. 公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常
12. 企业所得税申报表的利润数和报送财务报表数据不一致
13. 增值税申报表的销售额与开票系统销售额不一致
14. 无免税备案但有免税销售额
15. 无简易征收备案但有简易计税销售额
16. 公司只有销项但没有进项出现
17. 公司只有进项但是没有销项出现
18. 新成立公司短期内开票额突增
19. 工资薪金的个人所得税人均税款偏低
20. 个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报
21. 个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符
22. 大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高
23. 公司账面上没有车辆但大量存在加油费
24. 增值税专用发票用量变动异常
25. 纳税人销售货物发票价格变动异常
26. 企业大量存在“会务费”“材料”“咨询费”“服务费”等无证据链的关键词
27. 员工少缴或不缴社保
28. 企业代别人挂靠社保

来源：会计网、中税网、财务第一教室、税台、梅松讲税、郝老师说会计，野渡无人舟自横、各地税局等；财税职场整理发布。