用友网络科技股份有限公司 (在中华人民共和国注册成立的股份有限公司) 已审财务报表 二零一六年十二月三十一日 目录 页次 一、审计报告 1–2 二、已审财务报表 合并资产负债表 3–4 合并利润表 5 合并股东权益变动表 6–7 合并现金流量表 8–9 公司资产负债表 10–11 公司利润表 12 公司股东权益变动表 13–14 公司现金流量表 15–16 财务报表附注 17–178 补充资料 1.非经常性损益明细表 179 2.净资产收益率和每股收益 179 审计报告 安永华明(2017)审字第60469423_A01号 用友网络科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的用友网络科技股份有限公司的财务报表，包括2016年12月31日的合并及公 司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是用友网络科技股份有限公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风 险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第60469423_A01号 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了用友网 络科技股份有限公司2016年12月31日的合并及公司的财务状况以及2016年度的合并及公司的经 营成果和现金流量。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 林 扬 中国北京 中国注册会计师 张文丽 二零一七年三月十七日 2 用友网络科技股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 人民币元 资产 附注五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 1 4,545,989,288 3,879,048,001 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 – 58,794,001 应收票据 3 71,473,083 53,649,381 应收账款 4 1,608,862,312 1,519,699,082 预付款项 5 50,394,477 43,357,365 应收利息 6 8,067,682 2,602,998 其他应收款 7 142,758,718 151,921,293 存货 8 34,624,680 23,904,688 其他流动资产 9 996,729,784 872,617,946 流动资产合计 7,458,900,024 6,605,594,755 非流动资产 可供出售金融资产 10 466,921,112 394,614,111 长期股权投资 11 200,331,888 167,422,645 固定资产 12 1,564,584,484 1,574,752,492 在建工程 13 613,555,733 414,862,262 无形资产 14 628,985,189 654,558,568 开发支出 15 122,529,566 26,025,570 商誉 16 983,972,556 984,745,356 长期待摊费用 17 18,950,687 22,481,317 递延所得税资产 18 96,400,326 73,528,204 非流动资产合计 4,696,231,541 4,312,990,525 资产总计 12,155,131,565 10,918,585,280 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 3 用友网络科技股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 负债和股东权益 附注五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 20 2,352,342,112 1,823,984,362 应付账款 21 436,007,797 402,105,982 预收款项 22 803,299,725 779,745,566 应付职工薪酬 23 726,148,762 552,085,343 应交税费 24 280,969,281 212,225,808 应付利息 25 – 21,137,671 应付股利 26 312,500 988,875 其他应付款 27 603,245,801 291,364,472 一年内到期的非流动负债 28 113,415,571 602,590,400 其他流动负债 29 143,720,189 18,857,031 流动负债合计 5,459,461,738 4,705,085,510 非流动负债 长期借款 30 254,327,079 131,598,294 递延收益 31 41,924,045 6,796,895 递延所得税负债 18 11,010,341 12,397,239 非流动负债合计 307,261,465 150,792,428 负债合计 5,766,723,203 4,855,877,938 股东权益 股本 32 1,464,293,443 1,464,688,320 资本公积 33 2,385,810,133 2,252,417,040 减：库存股 34 ( 186,377,326 ) ( 241,959,975 ) 其他综合收益 35 2,944,939 720,336 盈余公积 36 675,739,412 635,373,098 未分配利润 37 1,345,710,249 1,407,652,479 归属于母公司股东权益合计 5,688,120,850 5,518,891,298 少数股东权益 700,287,512 543,816,044 股东权益合计 6,388,408,362 6,062,707,342 负债和股东权益总计 12,155,131,565 10,918,585,280 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 本财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 用友网络科技股份有限公司 合并利润表 2016 年度 人民币元 项目 附注五 2016年 2015年 营业收入 38 5,113,348,861 4,451,272,019 减：营业成本 38 1,603,567,007 1,430,949,268 税金及附加 39 72,828,971 73,284,813 销售费用 40 1,313,070,973 1,185,300,776 管理费用 41 2,030,924,271 1,723,260,423 财务费用 42 76,147,791 92,700,207 资产减值损失 43 119,711,093 112,015,995 加：公允价值变动收益 44 – ( 1,705,998) 投资收益 45 51,517,834 180,651,535 其中：对联营企业的投资收益 4,827,064 ( 2,492,157) 营业利润 ( 51,383,411) 12,706,074 加：营业外收入 46 362,315,465 355,353,198 其中：非流动资产处置利得 1,060,737 1,204,668 减：营业外支出 47 15,442,848 5,669,399 其中：非流动资产处置损失 1,206,031 744,431 利润总额 295,489,206 362,389,873 减：所得税费用 49 51,320,126 19,397,384 净利润 244,169,080 342,992,489 归属于母公司股东的净利润 197,391,725 323,745,309 少数股东损益 46,777,355 19,247,180 其他综合收益的税后净额 2,442,463 2,257,102 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 以后将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差额 2,224,603 1,677,744 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 217,860 579,358 综合收益总额 246,611,543 345,249,591 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 199,616,328 325,423,053 归属于少数股东的综合收益总额 46,995,215 19,826,538 每股收益 基本每股收益 50 0.14 0.23 稀释每股收益 50 0.14 0.23 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 5 用友网络科技股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 人民币元 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 一、上年年末余额 1,464,688,320 2,252,417,040 (241,959,975 ) 720,336 635,373,098 1,407,652,479 5,518,891,298 543,816,044 6,062,707,342 加：会计政策变更 二、 本年年初余额 1,464,688,320 2,252,417,040 (241,959,975 ) 720,336 635,373,098 1,407,652,479 5,518,891,298 543,816,044 6,062,707,342 三、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – 2,224,603 – 197,391,725 199,616,328 46,995,215 246,611,543 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 (附注五、33、注1) – 109,079,732 – – – – 109,079,732 102,481,880 211,561,612 2. 股份支付计入股东权益的 金额(附注五、33、注2) 186,840 101,826,217 – – – – 102,013,057 41,758,628 143,771,685 2. 股份回购 (附注五、34、注1) – ( 10,358,219 ) – – – ( 10,358,219 ) ( 3,892,468 ) ( 14,250,687 ) 4. 解锁股份计入股东权益 (附注五、34、注2) – ( 62,895,238 ) 62,895,238 – – – – – – 5. 注销库存股 (附注五、34、注2) ( 581,717 ) ( 2,463,913 ) 3,045,630 – – – – – – 6. 其他(少数股权变动) – ( 12,153,705 ) – – – – ( 12,153,705 ) 236,091 ( 11,917,614 ) ( 394,877 ) 133,393,093 55,582,649 – – – 188,580,865 140,584,131 329,164,996 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积(附注五、36) – – – – 40,366,314 ( 40,366,314 ) – – – 2. 对股东的分配(附注五、37) – – – – – (218,967,641 ) (218,967,641 ) (31,107,878 ) (250,075,519 ) – – – – 40,366,314 (259,333,955 ) (218,967,641 ) (31,107,878 ) (250,075,519 ) 四、 本年年末余额 1,464,293,443 2,385,810,133 (186,377,326 ) 2,944,939 675,739,412 1,345,710,249 5,688,120,850 700,287,512 6,388,408,362 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 6 用友网络科技股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2015 年度 人民币元 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 一、上年年末余额 1,171,419,007 744,991,795 – ( 957,408 ) 591,644,432 1,479,061,538 3,986,159,364 456,355,186 4,442,514,550 加：会计政策变更 – – ( 47,702,458 ) – – – ( 47,702,458 ) – ( 47,702,458 ) 二、本年年初余额 1,171,419,007 744,991,795 ( 47,702,458 ) ( 957,408 ) 591,644,432 1,479,061,538 3,938,456,906 456,355,186 4,394,812,092 三、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – 1,677,744 – 323,745,309 325,423,053 19,826,538 345,249,591 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本(附注五、32、 注1) 53,484,602 1,633,394,219 – – – – 1,686,878,821 147,726,524 1,834,605,345 2. 股份支付计入股东权益的 金额 5,500,910 107,432,733 – – – – 112,933,643 45,567,818 158,501,461 3. 股份回购 – – (194,257,517 ) – – – ( 194,257,517 ) ( 90,811,486 ) ( 285,069,003 ) 4. 其他 – 882,094 – – – – 882,094 – 882,094 58,985,512 1,741,709,046 (194,257,517 ) – – – 1,606,437,041 102,482,856 1,708,919,897 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积(附注五、36) – – – – 43,728,666 ( 43,728,666 ) – – – 2. 对股东的分配(附注五、37) – – – – – ( 351,425,702 ) ( 351,425,702 ) ( 34,848,536 ) ( 386,274,238 ) – – – – 43,728,666 ( 395,154,368 ) ( 351,425,702 ) ( 34,848,536 ) ( 386,274,238 ) (四) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 234,283,801 ( 234,283,801 ) – – – – – – – 四、本年年末余额 1,464,688,320 2,252,417,040 (241,959,975 ) 720,336 635,373,098 1,407,652,479 5,518,891,298 543,816,044 6,062,707,342 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 7 用友网络科技股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 人民币元 附注五 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 5,535,188,131 4,726,617,481 收到的税费返还 284,430,063 251,778,904 收到的其他与经营活动有关的现金 51 233,055,872 175,841,775 经营活动现金流入小计 6,052,674,066 5,154,238,160 购买商品、接收劳务支付的现金 ( 891,324,815 ) ( 854,350,345 ) 支付给职工以及为职工支付的现金 (2,922,117,004 ) (2,559,833,571 ) 支付的各项税费 ( 574,316,927 ) ( 482,932,840 ) 支付的其他与经营活动有关的现金 51 ( 777,834,131 ) ( 707,405,946 ) 经营活动现金流出小计 (5,165,592,877 ) (4,604,522,702 ) 经营活动产生的现金流量净额 52 887,081,189 549,715,458 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 2,491,572,307 2,133,996,608 处置子公司收到的现金净额 491,236 6,501,494 取得投资收益收到的现金 1,469,566 4,254,615 取得存款利息收入所收到的现金 33,420,671 28,327,210 处置固定资产收回的现金净额 3,049,521 6,309,916 收到的其他与投资活动有关的现金 51 33,595,421 16,468,067 投资活动现金流入小计 2,563,598,722 2,195,857,910 购建固定资产和无形资产支付的现金 ( 340,301,445 ) ( 338,603,265 ) 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 52 ( 12,500,000 ) ( 73,382,964 ) 投资支付的现金 (2,727,962,171 ) (2,684,095,180 ) 收购少数股东股权所流出的现金 ( 13,844,200 ) ( 56,025,000 ) 投资活动现金流出小计 (3,094,607,816 ) (3,152,106,409 ) 投资活动产生的现金流量净额 ( 531,009,094 ) ( 956,248,499 ) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 8 用友网络科技股份有限公司 合并现金流量表 (续) 2016 年度 人民币元 附注五 2016年 2015年 三、筹资活动产生的现金流量: 非公开发行收到的现金 – 1,616,149,972 吸收投资收到的现金 211,561,613 222,486,279 取得借款所收到的现金 2,725,300,155 2,534,118,783 收到的其他与筹资活动有关的现金 1,553,108 – 筹资活动现金流入小计 2,938,414,876 4,372,755,034 偿还债务支付的现金 (2,521,807,988 ) (2,239,157,987 ) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ( 362,529,967 ) ( 506,479,906 ) 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 ( 31,107,878 ) ( 34,848,536 ) 支付的其他与筹资活动有关的现金 51 ( 76,098,659 ) ( 314,039,630 ) 筹资活动现金流出小计 (2,960,436,614 ) (3,059,677,523 ) 筹资活动产生的现金流量净额 ( 22,021,738 ) 1,313,077,511 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 ( 10,037,824 ) 88,963 五、现金及现金等价物净增加额 324,012,533 906,633,433 加：年初现金及现金等价物余额 3,836,031,027 2,929,397,594 六、年末现金及现金等价物余额 52 4,160,043,560 3,836,031,027 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 9 用友网络科技股份有限公司 公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 人民币元 资产 附注十五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产 货币资金 2,326,825,284 1,766,656,827 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 – 58,794,001 应收票据 38,596,182 32,915,762 应收账款 1 660,407,517 691,532,312 预付款项 17,526,429 10,452,494 应收股利 12,002,658 12,002,658 其他应收款 2 771,653,706 816,150,228 存货 10,627,739 9,278,404 其他流动资产 45,000,040 847,046,975 流动资产合计 3,882,639,555 4,244,829,661 非流动资产 可供出售金融资产 3 405,700,000 342,900,000 长期股权投资 4 2,808,015,470 2,730,552,239 固定资产 1,103,221,943 1,140,914,184 在建工程 487,258,935 369,584,134 无形资产 398,502,221 396,815,661 开发支出 93,332,756 – 商誉 67,850,075 67,850,075 长期待摊费用 8,756,697 11,010,869 递延所得税资产 44,512,321 36,829,215 非流动资产合计 5,417,150,418 5,096,456,377 资产总计 9,299,789,973 9,341,286,038 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 10 用友网络科技股份有限公司 公司资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 负债和股东权益 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 2,826,736,451 2,418,456,605 应付账款 159,174,246 138,719,907 预收款项 324,643,268 340,862,628 应付职工薪酬 279,955,653 216,801,331 应交税费 105,535,376 105,022,687 应交利息 – 21,137,671 应付股利 – 676,375 其他应付款 253,312,107 322,877,683 一年内到期的非流动负债 72,300,920 582,420,999 其他流动负债 60,518,373 4,811,492 流动负债合计 4,082,176,394 4,151,787,378 非流动负债 长期借款 74,327,079 131,598,294 递延收益 40,300,000 4,000,000 递延所得税负债 4,156,055 4,156,055 非流动负债合计 118,783,134 139,754,349 负债合计 4,200,959,528 4,291,541,727 股东权益 股本 1,464,293,443 1,464,688,320 资本公积 1,812,470,035 1,816,175,776 减：库存股 ( 19,590,072) ( 22,635,702 ) 盈余公积 675,739,412 635,373,098 未分配利润 1,165,917,627 1,156,142,819 股东权益合计 5,098,830,445 5,049,744,311 负债和股东权益总计 9,299,789,973 9,341,286,038 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 11 用友网络科技股份有限公司 公司利润表 2016 年度 人民币元 项目 附注十五 2016年 2015年 营业收入 5 1,832,234,199 1,622,838,106 减：营业成本 5 644,175,530 557,134,408 税金及附加 25,194,106 26,423,357 销售费用 362,777,097 384,897,811 管理费用 747,368,911 632,106,539 财务费用 122,062,876 143,415,700 资产减值损失 180,249,602 51,961,142 加：公允价值变动收益/(损失) – ( 1,705,998 ) 投资收益 6 380,124,799 308,751,325 其中：对联营企业的投资收益 4,687,124 1,007,916 营业利润 130,530,876 133,944,476 加：营业外收入 141,257,520 150,327,037 其中：非流动资产处置利得 793,301 658,204 减：营业外支出 10,362,593 673,579 其中：非流动资产处置损失 60,721 69,160 利润总额 261,425,803 283,597,934 减：所得税费用 ( 7,682,960 ) ( 7,926,500 ) 净利润 269,108,763 , 291,524,434 综合收益总额 269,108,763 , 291,524,434 每股收益 基本每股收益 0.18 0.20 稀释每股收益 0.18 0.20 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 12 用友网络科技股份有限公司 公司股东权益变动表 2016 年度 人民币元 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,464,688,320 1,816,175,776 (22,635,702 ) 635,373,098 1,156,142,819 5,049,744,311 加：会计政策变更 – – – – – – 二、本年年初余额 1,464,688,320 1,816,175,776 (22,635,702 ) 635,373,098 1,156,142,819 5,049,744,311 三、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – – 269,108,763 269,108,763 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本(附注五、32) – – – – – – 2. 股份支付计入股东权益的金额(附注十一) 186,840 ( 1,241,828 ) – – – ( 1,054,988 ) 3. 注销库存股(附注五、34) ( 581,717 ) ( 2,463,913 ) 3,045,630 – – – ( 394,877 ) ( 3,705,741 ) 3,045,630 – – ( 1,054,988 ) (三) 利润分配 1. 提取盈余公积(附注五、36) – – – 40,366,314 ( 40,366,314 ) – 2. 对股东的分配(附注五、37) – – – – ( 218,967,641 ) ( 218,967,641) – – – 40,366,314 ( 259,333,955 ) ( 218,967,641 ) (四) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 – – – – – – 四、本年年末余额 1,464,293,443 1,812,470,035 (19,590,072 ) 675,739,412 1,165,917,627 5,098,830,445 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 13 用友网络科技股份有限公司 公司股东权益变动表(续) 2015 年度 人民币元 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 1,171,419,007 428,122,920 – 591,644,432 1,259,772,753 3,450,959,112 加：会计政策变更 – – (47,702,458 ) – – ( 47,702,458 ) 二、本年年初余额 1,171,419,007 428,122,920 (47,702,458 ) 591,644,432 1,259,772,753 3,403,256,654 三、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – – 291,524,434 291,524,434 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 53,484,602 1,617,429,853 – – – 1,670,914,455 2. 股份支付计入股东权益的金额(附注十一) 5,500,910 4,879,289 – – – 10,380,199 3. 股份回购 – – 25,066,756 – – 25,066,756 4. 其他 – 27,515 – – – 27,515 58,985,512 1,622,336,657 25,066,756 – – 1,706,388,925 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积(附注五、36) – – – 43,728,666 ( 43,728,666 ) – 2. 对股东的分配(附注五、37) – – – – ( 351,425,702 ) ( 351,425,702 ) – – – 43,728,666 ( 395,154,368 ) ( 351,425,702 ) (四) 股东权益内部结转 1. 资本公积转增股本 234,283,801 ( 234,283,801 ) – – – – 四、本年年末余额 1,464,688,320 1,816,175,776 (22,635,702 ) 635,373,098 1,156,142,819 5,049,744,311 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 14 用友网络科技股份有限公司 公司现金流量表 2016 年度 人民币元 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,889,822,937 1,697,828,843 收到的税费返还 102,627,803 94,804,746 收到的其他与经营活动有关的现金 202,135,576 167,060,841 经营活动现金流入小计 2,194,586,316 1,959,694,430 购买商品、接收劳务支付的现金 ( 305,585,605 ) ( 274,777,580 ) 支付给职工以及为职工支付的现金 ( 1,102,623,647 ) (1,045,109,737 ) 支付的各项税费 ( 202,072,229 ) ( 174,322,408 ) 支付的其他与经营活动有关的现金 ( 311,043,204 ) ( 382,190,517 ) 经营活动现金流出小计 ( 1,921,324,685 ) (1,876,400,242 ) 经营活动产生的现金流量净额 273,261,631 83,294,188 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 1,799,285,233 516,082,191 取得投资收益收到的现金 365,733,848 141,265,683 取得存款利息收入所收到的现金 5,506,326 6,656,786 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1,121,182 2,718,596 收到的其他与投资活动有关的现金 26,585,486 1,867,437 投资活动现金流入小计 2,198,232,075 668,590,693 购建固定资产和无形资产支付的现金 ( 205,992,583 ) ( 192,723,497 ) 取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额 ( 775,224 ) ( 100,000,000 ) 投资支付的现金 (1,139,700,000 ) (1,501,634,087 ) 收购少数股东股权所流出的现金 – ( 56,025,000 ) 投资活动现金流出小计 (1,346,467,807 ) (1,850,382,584 ) 投资活动产生的现金流量净额 851,764,268 (1,181,791,891 ) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 15 用友网络科技股份有限公司 公司现金流量表(续) 2016 年度 人民币元 2016年 2015年 三、筹资活动产生的现金流量 非公开发行收到的现金 – 1,616,149,972 吸收投资所收到的现金 1,553,108 50,753,948 取得借款所收到的现金 3,605,182,872 3,002,419,236 筹资活动现金流入小计 3,606,735,980 4,669,323,156 偿还债务支付的现金 ( 3,762,566,388 ) (2,053,350,814 ) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 ( 349,432,285 ) ( 485,597,771 ) 支付的其他与筹资活动有关的现金 ( 58,596,511 ) ( 3,678,709 ) 筹资活动现金流出小计 ( 4,170,595,184 ) (2,542,627,294 ) 筹资活动产生的现金流量净额 ( 563,859,204 ) 2,126,695,862 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 ( 11,000,748 ) 32,428 五、现金及现金等价物净增加额 550,165,947 1,028,230,587 加：年初现金及现金等价物金额 1,741,373,551 713,142,964 六、年末现金及现金等价物余额 2,291,539,498 1,741,373,551 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 16 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 人民币元 一、 本集团的基本情况 用友网络科技股份有限公司(以下简称―本公司‖)是根据《中华人民共和国公司法》(以下简 称―公司法‖)于1999年12月6日在中华人民共和国(以下简称―中国‖)注册成立的股份有限公 司。根据2015年1月9日召开的2015年第一次临时股东大会通过的决议，公司名称由“用 友软件股份有限公司”变更为“用友网络科技股份有限公司”。2015年1月26日，相关工 商变更手续已办理完毕。本公司所发行的人民币普通股A股股票已在上海证券交易所上市。 本公司统一社会信用代码为91110000600001760P。 本公司及子公司(统称―本集团‖)主要经营活动为：零售图书；第一类增值电信业务中的因特 网数据中心业务；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务、因特网接入服务业务、信息服 务业务(不含固定网电话信息服务和互联网信息服务)(增值电信业务经营许可证有效期至 2020年7月7日)；互联网信息服务(不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械， 含电子公告服务)(电信与信息服务业务许可证有效期至2020年4月16日)；电子计算机软件、 硬件及外部设备的技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务、技术培训；销售打印纸和 计算机耗材；物业管理；企业管理咨询；数据库服务；销售电子计算机软硬件及外部设备； 设计、制作、代理、发布广告；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经 营或禁止进出口的商品和技术除外；出租办公用房。 本集团的母公司和最终母公司为于中国成立的北京用友科技有限公司(以下简称―用友科 技‖)。 本财务报表业经公司董事会于2017年3月17日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将 提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会 计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称―企业会计准则‖)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。 17 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账 准备的计提、开发阶段支出资本化、收入确认、商誉及除金融资产之外的非流动资产的减 值、递延所得税资产的确认、固定资产的折旧政策和无形资产的可使用寿命等方面。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2016年12 月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人 民币元为单位表示。 本集团下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币， 编制财务报表时折算为人民币。 18 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时的，为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被 合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成 的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方 取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整 资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方， 参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允 价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买 方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本支付的合并对价的公允 价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之 和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性 证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后 合并成本支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，其差额计入当期损益。 19 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31 日止年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的 部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公 司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵消。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集 团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报 表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财 务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当 期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调 整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估 是否控制被投资方。 20 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持 有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算 和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的 汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据 非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中 的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发 生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按 处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变 动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 21 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)， 即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的 现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负 债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几 乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计 入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产， 是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日， 是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 22 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍 生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列 条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的 可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进 行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续 计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的 利得或损失，均计入当期损益。 23 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或 溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资 产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确 认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益。与可供出 售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用 计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，是指满足下列 条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的 可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进 行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续 计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具 有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同 时变现该金融资产和清偿该金融负债。 24 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行 债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，不属于指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照 资产负债表日履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额 扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，以远期外汇合同对汇率风险进行套期保值。衍生金融工具初始 以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值 为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融工具，按成本计量。 除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转 出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生 减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实 际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量 的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人 违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务 重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未 发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融 资产原实际利率(即初始确认时确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减 值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算 确认。对于贷款和应收款项，如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转 入本集团，则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减 值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重 大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项 确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。 25 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生事项有关，原确认减值损失予以转入当期损益。但 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取 得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。“严 重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间 长短进行判断。存在发生减值的客观证据的，转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允 价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通 过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本的 程度或期间长短，结合其他因素进行判断。 对于可供出售债务工具投资，其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相同的方法评估。 不过，转出的累计损失，为摊余成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余 额。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率 计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当 期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 26 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产转移(续) 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况 处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放 弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担 保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价 中，将被要求偿还的最高金额。 9. 应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额重大(人民币2,000,000元以上)的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表 明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计入当 期损益。单独测试未发生减值的单项重大的应收款项，应包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中再进行减值测试。 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应收账款和其他 应收款计提坏账准备比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) – – 1 至 2 年(含 2 年) 10 10 2 至 3 年(含 3 年) 20 20 3 至 4 年(含 4 年) 40 40 4 至 5 年(含 5 年) 50 50 5 年以上 100 100 27 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 应收款项(续) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 公司对于单项金额不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，如有客观证据 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 单独进行减值测试的不重大应收款项的特征：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款 项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 10. 存货 存货包括原材料、库存商品和周转材料。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货， 采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包 装物釆用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存 货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金 额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按类别计提，产成品 按单个存货项目计提。 28 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积 (不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他 综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入 当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全 额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权 投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出 的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置 后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持 有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时 全部转入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照 下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的， 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企 业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法 核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 29 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 长期股权投资(续) 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控 制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参 与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和 其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允 价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生 的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减 值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构 成业务的除外。对于首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业的长期股权投资， 如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借 方差额，确认投资损益。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团 负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权 益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 30 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认 被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定 资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧 率如下： 使用寿命 预计净残值 年折旧率 房屋及建筑物 40年 3% 2.4% 运输工具 6年 3% 16.2% 办公及电子设备 3-5年 0% 20-33% 机器设备 8-20年 3% 4.9-12.1% 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同 折旧率。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预 定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 31 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢 价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款 费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活 动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后 的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘 以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必 要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在 中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新 开始。 32 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以 确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值 能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来 经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 50年 软件著作权 5-10年 软件使用权 10年 云应用系统平台 5年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在 土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了， 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。此类无形 资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限 的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支 出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资 本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形 资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产 生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条 件的开发支出，于发生时计入当期损益。 33 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无 形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态 的无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的 认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。 相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组 组合，且不大于本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计 算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值 测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先 抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 34 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销年限在1年以上的各项费用或因收购一 些资产及业务而付出的收购对价超出收购资产的账面金额的部分。长期待摊费用在受益期 限内采用直线法摊销。 18. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福 利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也 属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资 产成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 35 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义 务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面 价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估 计数对该账面价值进行调整。 企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按 照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额， 以两者之中的较高者进行后续计量。 20. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付， 是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予 后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成 等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以 此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。权益工具的公允价值采用布莱克-斯科尔斯模型确定，参见附注十一、股份支付。 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用，并 相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的 累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的最佳估 计。 对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费 用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行 权条件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。 36 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 股份支付(续) 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。 此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得 服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的 金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益 结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予 的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相 同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 21. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确 认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所 有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款 确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方 式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 软件产品销售以收到客户收货确认单、且预计相关的经济利益很可能流入企业的原则确认 收入。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认提 供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供劳务交 易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量。本集团以已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易 的完工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定， 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 37 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 收入(续) 提供劳务收入(续) 技术服务及培训收入中，已经提供的劳务占应提供劳务总量以收到客户确认单为准。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当 期损益。 22. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的， 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值 不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府 文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形 成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府 补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在 确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期 损益。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 38 用友网络科技股份有限公司 财务报表附注(续) 2016 年 12 月 31 日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股 东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交 纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未 作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征 的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时 既不影响