CFO的角色正在被数字化创新、数据的激增、风险环境的波动、趋严的监管力度以及日益严格的利益关联方要求等因素所颠覆。如果不能主动为自己角色定位来应对这些颠覆性力量，CFO在与首席执行官共商公司战略，推进创新活动，以致实现可持续增长的进程中所能发挥的作用也将会被削减。

文 | 安永

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安永2010年的首份《首席财务官的DNA》调研报告阐述了CFO的职责范围不仅包括传统财务技能，还包括战略性和面向市场的责任。时隔六年，安永最新一期的报告显示，数字化、数据、风险和不确定性，以及利益相关方的监督和监管法规这四股新生力量正在改变着人们对CFO的预期。

CFOs要以不同的方式应对这四股驱动力，而我们亦看到当中有着不同的概况和责任出现。虽然这正为CFOs带来作出贡献的机会，但也意味着，如果不能主动为自己角色定位来应对这些颠覆性力量，他们亦有可能处于危困之中。

颠覆财务主管角色的四股驱动力

数字化、数据、风险和不确定性，以及利益相关方的监督和监管法规这四股新生力量正在改变着人们对CFO的预期。

驱动力之一：数字化

对于CFO而言，数字化颠覆下机遇与挑战并存。一方面，数字化为新的商业模式和收入流提供了机会，但另一方面，数字化也使企业更容易受到来自现有及新加入竞争对手的挑战，使其面临新的风险。

调查显示，58%的财务主管表示他们“需要加强对数字、智能技术和复杂数据分析的了解”，从而落实重要的战略重点。这对所有行业来说都是一项迫切要务，尤其在媒体与娱乐、汽车等行业。

提升数字专业技能是所有行业的要务

CFO角色转换之数字化准备

为落实业绩增长和安全保护的议事日程，财务主管需要进行转换和调整以建立一个数字化商业模式。他们必须在企业进行数字化准备和树立信心的过程中发挥好自身作用，做好主动防范和紧急应对工作。

了解企业落实数字战略的能力。CFO需要对其所在企业当前的数字化成熟度进行评估，了解优先事项、企业的数字化预算和投资情况。通过这种方式，CFO们可协助企业针对能够真正创造价值的领域进行投资协调和专项投资，从而发挥企业自身作用。

树立信心，培养能力，协助企业成功驾驭数字经济。CFO必须协助企业做好应对数字化颠覆的充分准备，并帮助企业树立能够成功应对的信心。他们需要应对的问题包括商品和服务销售方式引发的全球税务影响、企业经营选址、机器人技术、世界经济全球化的加速以及具有颠覆性的新竞争对手等。

驱动力之二：数据

数据和分析正在改变CFO对商业问题的思考方式，这让CFO们看到了新的机遇，同时也向既有的、根深蒂固的观念发起挑战。“如今在财务职能中，财会方面的技术与合规的成分越来越高，但除此之外，财务职能中还有业务的部分——市场数据分析和商业智能。”莎莎国际控股有限公司CFO兼执行董事陆楷博士表示，“人们或许有不同的看法，但我认为，因为思维方式的不同，不同的人应该做不同的事。”

在财务职能从提供财务报告向利用商业情报提供战略指引的转型过程中，数据处理和分析能力对CFO尤为重要。调查显示，57%的集团CFO认为提供商业情报和管理信息数据并进行进阶分析的能力将成为未来财务职能的关键能力。然而，许多企业难以真正实现将数据分析转化为企业绩效的提升。这为CFO的介入和开展企业转型提供了机会，让对数据分析的预期转化为显著的业绩提升。理想的情况是，财务主管主动确定自己的角色和职责，同时对财务职能的定位不局限于单纯的财务相关数据的分析。

调查显示，受访的CFOs在为首席执行官和其他高管们提供分析和洞见方面投入的时间较五年前有所增加，其中以电力和公用事业行业增加的幅度最高。这或许表明该行业的转型工作已经广泛开展。随着智能能源不断颠覆电力和公用事业领域，该行业面临着前所未有的重塑能源发电组合的压力，财务主管们也需要投入更多的时间与业务伙伴一同开展战略分析。

当前在数据和分析上投入的时间较五年前有所增加

CFO角色转换之加强数据分析

为了让所有的努力都转化为长期的竞争优势，CFOs需要将数据对企业整体可能造成的颠覆性影响进行评估，明确自身以及财务职能应承担的责任。对于有些公司，这意味着财务将需要主导整个企业范围内数据分析能力的构建，或提供重要的洞见。

要充分发挥CFO在推进企业运用分析技能并提升商业价值方面的重要作用，需要两方面的建设。

企业整体须实现：

• 将数据作为企业战略不可或缺的组成部分；

• 匹配数据分析与业务经营；

• 逐步构建能够胜任的领导班子并培养恰当的企业文化。

CFO应注意：

• 提供培训，以帮助员工识别出由于心理假设偏差而导致错误决策的决策偏见；

• 为用户提供方便使用的数据工具；

• 将从分析中获得的洞见转化为实际行动，并对激励、报酬和衡量方法进行相应的调整。

驱动力之三：风险与不确定性

如今，受到各种颠覆性驱动力的影响，企业及其财务主管们正面临着风险格局快速变化所带来的挑战，包括市场波动、“超链接生活”、地缘危机、监管改革和网络威胁等，风险管理成为关键的财务能力。

在这种波动的风险格局下，寻求可确定性来提供决策支持是CFO们所面临的一项重大挑战。CFO们在风险管理中发挥的作用将愈发重要，他们未来将承担的责任也越来越大，尤其对于大型企业而言。

企业未来将从财务部门寻求风险管理能力的支持

研究表明，CFO们越来越关注战略风险。但许多财务主管认为他们还需要投入更多的精力培养相关技能。在将风险管理列为未来第一要务的受访者中，61%表示其战略风险管理技能有待提高。

CFO的角色转换之建立战略风险管理能力

稳健的战略风险管理需要企业各主管共同努力并发挥表率作用。鉴于此，CFO们须实现：

不局限于可防范的风险。识别并提出企业尚未考虑到的战略风险，包括可能导致价值创造潜力超过负面影响的风险等。

直面风险。在战略和业务规划讨论中就相关风险进行探讨，定期对风险状况及其对企业战略的影响进行评估。

投资关键风险管理人才。投入时间和资源以招募具备战略和高级分析技能的人才，提升企业风险管理能力。

驱动力之四：利益关联方的监督和监管法规

在谈到利益关联方关系管理时，CFOs往往陷入进退两难的境地。利益关联方们的需求常常相互矛盾。因此，CFO必须在监管机构的要求和投资者以及其他利益关联方的需求之间找到平衡点。

在我们的调研中，50%的财务主管们表示他们管理利益关联方关系的技能有待提升。新兴市场财务主管更需要提高这些技能，因为他们应对监督的能力不如发达市场成熟。

集团CFO们在战略风险管理方面投入了更多时间

CFO的角色转变之加强利益关联方关系

在未来，对利益关联方的高度期望和监管者的审查的不断增强，促使高级财务管理人员加强锻炼有效调节不同需求的能力。

优先应对最为重要的利益关联方关系。分析关键利益关联方关系并充分理解其驱动因素。

主动沟通。随着公共曝光率的不断增加，不论是以个人方式或是通过企业其他部门与媒体、客户、投资者监管机构展开沟通，CFO们都需要采取战略性方法进行管理。

构建统一的企业价值文化。为了维持信誉并建立信任，CFO们需要向所有利益关联方讲述一致的企业故事。

CFO将面临前所未有的更为复杂、互联且不可预测的商业环境。CFO和其他高管一样，需要适应日益复杂的环境，注重企业赢得未来成功所需的因素和技能。全球财务主管们的多样化DNA中反映了这些颠覆带来的影响，而CFO的角色也越来越难以被定义。成功的CFO应当积极根据商业环境的变革来塑造自身角色，以此确保在企业内部站位脚跟并引领企业稳步向前。

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文：安永。关注财资一家，在线订阅《财资中国|财富风尚》杂志，获取更多公司金融、资金管理、现金管理、支付结算、企业理财、风险管理、资产管理、企业财富管理等方面的原创干货。