魔幻的2020年还有30天就要结束了！这一年国内外发生的大事接踵不断。但对于财务人员来说，目前最值得注意的是，有十个税收优惠政策即将执行到期，检视一下是否跟上了这趟列车。

政策一：一般纳税人转登记为小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

小规模纳税人，税负管理便捷，而且可以享受诸多税收优惠，比如季度不超过30万元免增值税、城建税及附加、房产税、印花税、城镇土地使用税等，可以减半征收等等。

政策二：小规模纳税人减按1%征收率

自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应纳销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

还需要解释吗？低至1%的征收率！快上车！

政策三：阶段性减免社保

各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月底；

对于中企业而言，该政策算得上疫情最有用的政策了，盼望再延续一段时间吧。

政策四：单位超过500万元的固定资产一次性扣除

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

500万元的标准，没有行业限制，除房屋建筑物外不限固定资产类别。如果您税负高，这样的政策不用，还在等什么？

政策五：软件企业和集成电路企业企业所得税优惠

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

软件企业，2019年12月31日以前尚未盈利，但2020年开始盈利的企业要特别关注。

政策六：集团内企业之间无偿借款免增值税

自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

关联方企业之间无偿借款增值税视为销售问题，一直是大家关注的问题，且与其他视为销售不同，借款利息进项税不得抵扣。注意，该文件只适用于集团内企业之间，集团虽无需认证，但需要公示的。

实务中，关联方无息借款被征收增值税的案例不多见，而且，增值税法征求意见稿，已经取消了无偿提供服务需要视同销售的条款。估计也是考虑，货物视同销售，尚有对应的进项税可抵扣，如果是服务也视同销售，并不会直接获得对应的进项税，会大大增加纳税人负担。

政策七：改制重组土地增值税政策

2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的，暂不征土地增值税。

这项政策乃并购重组的利器。

政策八：改制重组契税政策

2018年1月1日至2020年12月31日，改制、合并、分立、划转、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的，免征契税。

政策九：疫情期间公益性捐赠等相关政策

2020年12月31日以前，捐赠用于新冠状病毒肺炎的物品和现金可全额在企业所得税前扣除，捐赠的物品增值税无需视同销售。

有意向开展爱心公益事业的企业多关注下。

政策十：文化事业建设费免征

自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。

除了关注即将到期的税收优惠政策，合理避税也是每个公司都希望做到的。

在实际工作中，可能许多老板都比较重视现时的利益，而没有提前合理筹划避税，以至于到纳税的时候手忙脚乱，到处去找发票，结果非但没有节省企业的税负，还增加了企业的税务风险，所以每个公司的税收筹划合理避税是很有必要的。

一、增值税

1、公司现行规定，小规模纳税人月收入不超过10万元，季度不超过30万元的，免征增值税和附加税，所以从这一点就可以提前控制企业的收入在其范围内，从而享受这个税收的优惠政策给企业减轻税负率。

2、利用税务的减免优惠加计扣除税收政策，一般纳税人的增值税税负率可以通过索取的增值税专用进项发票和机票火车票等交通工具的进项税额加计扣除来抵减增值税。

3、营业范围里面有销售和现代服务收入的企业，其中服务收入超过总收入的50%，就可以享受所有进项税都能加计抵减10%，企业可以通过控制自己的服务收入来享受这一税收优惠政策，从而抵减自己的增值税税负。

二、所得税

1、企业账面利润大，许多支出无法取得凭证或者票据，利润虚高。在所得税的合理避税方面，我们可以从税务的减免优惠政策着手，也就是说符合小型微利企业的应纳税所得额在100万元以内，最低税率是5%，应纳税所得额在100~300万之间的，所得税税率是10%，应纳税所得额在300万元以上的，所得税税率就是25%了。

2、通过调整企业自身的组织架构来降低所得税的税负率，目前大多数企业都是通过灵活用工转换用工模式、门征、成立个人独资、合伙企业来分散经营风险，从而合理合法地降低公司的税负率。

3、高新企业的两免三减半优惠，从取得第一笔收入起，第一年和第二年的所得税享受免征，第三年至第五年减半征收企业所得税，还有西部大开发税收优惠，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税等。

三、个人所得税

1、个人取得的工资收入高，缴纳个人所得税就比较高，可以通过部分工资改为兼职收入作为劳务报酬所得，在不同公司分别发放，由其中一方为其缴纳社保。

2、通过发放年终一次性奖金来降低个税的税负，但需要注意的是同一家公司同一人一年内只允许做一次年终奖金的发放。

3、员工通过取得和公司经营业务相关的合理合法成本费用发票来抵减人工工资成本，其中以个人名义去税收洼地的税务局去给公司代开相关的成本费用发票，以此来降低员工缴纳的个人所得税税负率。

合理避税的方式方法有很多，针对税种不同，推荐的节税方式也不同，如果没有相关的经验，建议您选择第三方代理服务机构，在您的公司业务还没有发生确认收入之前，提前筹划公司的组织架构、纳税的方式方法，以备有业务收入时合理合法地抵押公司的税负。

公司的合理避税做得好，一年会为公司省下至少70%的税收，让您的税负大大的降低。