税务筹划，不违法、要趁早、“简单”更好，现代企业，税务筹划早就成了公司经营管理的非常重要的部分，甚至有企业还成立一个专门的税务部门，同财务部一起进行涉税事项的优化。但长期以来，尤其是在我国税收立法不够完善，在执法过程中自由裁量权太大，导致部分税务筹划的人公然违法。

那么，在进行税务筹划的时候要做到以下三点：

第一，不违法

现在，特别多的税务筹划从业者要面对的巨大挑战和风险是不够懂“法”，税务筹划要建立在充分了解税法基础之上。税务筹划要合理合法，至少不能违法。合法常包括：形式合法，有关交易安排和纳税的申报、减免、优惠等满足了有关税收法律、法规的规定；实质合法，经济交易性质、纳税要符合实际的课税标准、和税收立法的目的一定要符合。

第二、要趁早

现在，企业要尽快对自身的架构进行优化：（1）越早的话，对企业的运营负面影响就会变小。企业发展到了一定规模后，利益有关者变多了，对组织架构的任何优化都或许会发展成为阻止企业发展的不利因素。（2）时间越早，所产生的税收负担的成本就会越小。（3）越早进行操作的话难度就越小。要是企业税务架构搭建早的话，相应的一个工作难度系数和复杂性就会变低。

第三、“简单”会更好

一个好的税收筹划呢，思路是清晰的、路径也是明确的，不会拖泥带水。也就是说筹划的基本路径和原理，不是筹划的一个具体方案。

正常情况下，税务筹划是有三个层面的。首先是战略架构的层面，企业要搭建一个最好的税务架构，如集团的总部、总公司、母公司、的一个安排和筹划；在营改增的情况下，集团自身业务的一个整合等。其次是商业模式的层面，采用合同涉税条款的拟定方法来实现。如商业促销政策、选择并购重组的交易模式、重大的交易涉税条款的筹划。最后一个层面，税务管理的层面，主动积极去争取税收优惠政策和成本费用扣除的一个政策。比如说行业性、区域性税收优惠资格的一个申请。

这三个层面，可以对应企业战略决策层、经理层和业务部门，所以税务筹划是个综合性较强的工作，要有不同的人参与。

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