老百姓大药房连锁股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 老百姓大药房连锁股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1–2 2016 年度财务报表 合并资产负债表 3–4 公司资产负债表 5–6 合并利润表 7 公司利润表 8 合并现金流量表 9 公司现金流量表 10 合并股东权益变动表 11 公司股东权益变动表 12 财务报表附注 13 – 100 补充资料 1 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 老百姓大药房连锁股份有限公司(以下简称“本公司”)，注册地为中华人民共和国湖 南省长沙市，总部地址为中华人民共和国湖南省长沙市。 本公司于 2015 年 4 月向境内投资者公开发行人民币普通股 6,700 万股，发行后总股 本为 26,700 万股，每股发行价为 16.41 元，募集资金总额为 1,099,470,000 元，扣除 发行费用 89,442,310 元后，募集资金净额为 1,010,027,690 元。本公司于 2015 年 4 月 23 日在上海证券交易所挂牌上市交易。于 2016 年 12 月 31 日，本公司的总股本为 267,000,000 元，每股面值 1 元。 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营中西药品、医疗器械等的批发及零 售业务，医药制造及相关业务的宣传策划、咨询服务。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年度新纳入合并范围的子公司主要 有兰州惠仁堂药业连锁有限责任公司(以下简称“兰州惠仁堂”)、扬州百信缘医药连 锁有限公司(“扬州百信缘”)及武汉市南方大药房连锁有限公司(“武汉南方”)，详见 附注五(1)。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 22 日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产 摊销(附注二(13)(16))、长期资产减值(附注二(18))、收入的确认时点(附注二(22))、递 延所得税的确认(附注二(24))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 – 13 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢 价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入 当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合 并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。 涉及业务的合并比照企业合并的会计政策处理。 – 14 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(续) (b) 非同一控制下的企业合并(续) 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的 股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额 计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相 关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的 公允价值与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日 的公允价值份额的差额。 (c) 购买子公司少数股权 在取得对子公司的控制权之后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公 司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日 开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资 本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司 同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在 合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 – 15 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公 司的所有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数 股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中所有者 权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实 现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所 发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的 净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股 东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 以本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为购 建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期 间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项 目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示。 – 16 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金 融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要包括应收款项。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 – 17 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值(续) 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债 券等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 – 18 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察 输入值。 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品形成的应 收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无 法按应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金额超过 100 万元(含 100 万元)、其他应 收款单项金额超过 10 万元(含 10 万元)。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：按应收款项的预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 – 19 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 确定组合的依据如下： 组合名称 确定依据 组合1 应收账款 组合2 应收关联方及企业往来的其他应收款 组合3 押金、保证金、员工借支款、备用金 组合4 其他应收款中，经单独测试后未减值的其他款项 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 组合1 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏 账的比例为0%至3%。 组合2 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏 账的比例为0%。 组合3 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合计提坏 账的比例为0%。 组合4 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率，该组合的计提 坏账准备的方法为按余额5%计提。 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款 收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收账 款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 – 20 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货 (a) 分类 存货包括库存商品、产成品、原材料、在产品、半成品和材料物资等，按成本与可变 现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按先进先出法核算。产成品、在产品和半成品成本包括原材料、直 接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中， 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本，估计的销售费用以及相关税费 后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 (12) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报 表时按权益法调整后进行合并。 – 21 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业 合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交 易分步实现非同一控制下企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 (c) 确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 (d) 长期股权投资减值 对子公司的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收 回金额(附注二(18))。 – 22 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及办公设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够 可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其 他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计 提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依 据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 年 – 50 年 5% 1.9% – 4.75% 机器设备 10 年 5% 9.5% 运输工具 5年 5% 19% 电子及办公设备 5年 5% 19% – 23 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法(续) 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条 件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工 程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧或转入无形资产 并自当月起开始计提摊销。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减 记至可收回金额(附注二(18))。 – 24 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态 所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到 预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建 活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利 息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借 款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般 借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、专利权、软件、优惠承租权及商标权等。外购无形资产以 取得时的成本计量。非同一控制下业务合并取得的无形资产，按评估确定的公允价值 作为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按可使用年限 50 年平均摊销。 (b) 专利权 专利权按法律规定的有效年限 10 年平均摊销。 (c) 软件 SAP 系统软件按预计使用年限 10 年平均摊销，其他软件按预计使用年限 5 年平均摊 销。 – 25 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (d) 优惠承租权 优惠承租权是在业务合并过程中确认的无形资产，系本集团由于承接低于市场价格的 租约而支付的对价。优惠承租权以公允价值入账，并按其租赁期分期平均摊销。 (e) 商标权 外购的商标权以取得时的成本计量。非同一控制下企业合并中取得的商标权，按评估 确定的公允价值作为入账价值。 本集团持有之商标权没有确定的使用年限，在持有期间不摊销。本集团于每年年终进 行减值测试。 (f) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 本集团每年对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的，本集团将对其使用寿命进行估计，并按使用寿命有限的无 形资产的摊销方法进行会计处理。 – 26 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (g) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 为研究制药工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对制药工艺最终应用的相关设计、测试 阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： 生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准生产工艺开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及 生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的 开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (h) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良、承租费用及其他已经发生但应由本期和以 后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并 以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 当长期待摊费用的可回收金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18))。 – 27 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资、长期待 摊费用等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。对使用寿命不确定的无 形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减 值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产 组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (19) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿，包括短期薪酬和离职后福利。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生 育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务 的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 其中，非货币性福利按照公允价值计量。 – 28 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集 团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定 受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福 利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团 以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办 机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支 付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应 缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (21) 预计负债 因产品质量保证、诉讼等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流 出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 – 29 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或 协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 销售商品 本集团主要从事商品零售业务，当本集团将商品售卖予客户时，商品所有权上的主要 风险和报酬随之转移，与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量，本集团在此 时确认商品的销售收入。商品销售一般以现金、银行卡或医保卡结账。 对于医药批发业务和医药制造业务，在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方，并且不再对该产品和商品实施继续管理和控制，相关的收入和成本能够可靠计 量时，确认销售收入的实现。 本集团实施会员积分奖励计划，顾客可利用累计消费奖励积分兑换礼品或在下次消费 时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在 商品销售的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖 励积分公允价值的部分后确认为收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励积 分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准，并根据本集团已公布的积分使用方法和 积分的预期兑付率，按公允价值确认。 在顾客兑换奖励积分时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入。 (b) 提供服务 本集团为供应商提供商品宣传、推广等服务。按实际提供的服务确认收入。 – 30 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、财 政补贴等。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 (24) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏 损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相 应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得 税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控 制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子 公司相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 – 31 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征 收的所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利。 (25) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为 经营租赁。 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。 (26) 股份支付 股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。 本公司的股份支付计划为授予后立即可行权的换取职工提供服务的以权益结算的股份 支付。本公司在授予日按照权益工具的公允价值与行权价格的差额，将取得的服务计 入当期费用，同时计入资本公积中的股本溢价。 (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果 和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一 定条件的，则可合并为一个经营分部。 – 32 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计 估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整的重要风险： (a) 所得税 本集团在多个地区缴纳所得税。在正常经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理 存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要做出重大判断。如果这 些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认 定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。 (b) 存货跌价准备 存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净值 低于成本时需要确认存货跌价准备。可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现 有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异，该差异将在估计被改变期间 影响存货账面价值。 (c) 积分计划 本集团对会员积分的预期兑付率做出重大估计。预期兑付率的可靠估计有赖于数理统 计。于每个资产负债表日，本集团将根据积分的实际兑付情况，对预期兑付率进行重 新估算，并调整其他流动负债中递延收益余额。 (d) 商标权的使用寿命 管理层每年根据本集团的未来前景和持续使用本集团商标权的意愿对商标权的使用寿 命进行估计，有关使用寿命估计可能由于本集团的经营情况改变而发生重大变化。 (e) 应收账款坏账准备 本集团管理层根据附注二(10)所述的会计政策，于资产负债表日对应收账款是否存在 减值进行评估。本集团的应收账款主要是应收社保机构医保卡结算款。评估应收账款 减值需要根据本集团门店与医保局的结算方式、结算进度及地方医保政策综合作出判 断和估计，此估计与实际结果的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提和转回。 – 33 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断(续) (f) 长期待摊费用减值准备 本集团管理层根据附注二(18)所述的会计政策，于资产负债表日对长期待摊费用是否 存在减值进行评估。评估长期待摊费用减值需要根据门店的盈利现状和未来前景做出 判断和估计。有关减值准备可能由于门店的经营情况改变而发生重大变化。原已计提 的减值准备损失不得转回。 (g) 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其 预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计(附注四(12))。 假设其他参数不变的情况下，如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中 采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增 加计提减值准备。 假设其他参数不变的情况下，如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重 新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值 准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的 商誉减值损失。 – 34 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税(附注三 应纳税所得额 25% (2)) 增值税(a) —核定为一般纳税人的门店： 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为 售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免 的进项税后的余额计算) 税，其他商品为 17% —核定为小规模纳税人的门店： 应纳税销售额 3% —核定为一般纳税人的子公司： 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为 售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免 的进项税后的余额计算) 税，其他商品为 17% —咨询服务 6% —转租业务 5%或 11% 营业税(a) 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额 5%或 7% 教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 3% 地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 2% (a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征 增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起，本集团下 属子公司的转租业务收入适用增值税，税率为 5%或 11%，2016 年 5 月 1 日前该业务 适用营业税，税率为 5%。 – 35 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项(续) (2) 税收优惠 (a) 老百姓大药房连锁(广西)有限公司(以下简称“广西老百姓”)、老百姓大药房连锁(陕 西)有限公司(以下简称“陕西老百姓”)、兰州惠仁堂、西安龙盛医药有限责任公司(以 下简称“西安龙盛”)均享受西部大开发企业所得税优惠政策，享受15%的优惠所得税 税率。 (b) 本公司的子公司药圣堂(湖南)制药有限公司(以下简称“药圣堂公司”)为制药企业，主 要业务为中药饮片和中成药的生产，其生产的中药饮片销售所得符合《企业所得税 法》第二十七条第(一)项的农产品初加工的规定，免征企业所得税。 药圣堂公司被认定为高新技术企业，根据相关的税收优惠政策可享受15%的企业所得 税优惠税率，优惠期为2014年9月23日至2017年9月22日。 – 36 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 9,671,102 7,717,501 银行存款 640,552,105 565,289,980 其他货币资金 185,163,359 211,085,090 835,386,566 784,092,571 于 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金主要包括本集团向银行申请开具承兑汇票所存 入的保证金存款人民币 184,537,779 元(2015 年 12 月 31 日：206,213,339 元)。 (2) 应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 3,771,566 7,610,055 (a) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无已用于质押的应收票据，亦无已贴现但尚未到期的 银行承兑汇票。 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团已背书给其他方但尚未到期的银行承兑汇票(均已终止 确认)金额为 280,369,751 元(2015 年 12 月 31 日：63,598,034 元)。 (3) 应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 医保款 527,579,481 362,474,011 货款 42,800,172 45,439,122 其他 13,582,589 19,178,283 583,962,242 427,091,416 减：坏账准备 (6,393,725) (7,049,645) 577,568,517 420,041,771 – 37 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (a) 应收账款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 571,143,956 415,604,250 一到二年 10,259,357 10,671,245 二到三年 2,158,577 502,073 三年以上 400,352 313,848 583,962,242 427,091,416 于 2016 年 12 月 31 日，应收账款 1,411,996 元 (2015 年 12 月 31 日﹕3,268,859 元)已 逾期，但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款项可以收 回，没有发生减值，故未单独计提减值准备。这部分应收账款的逾期账龄分析如下﹕ 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 719,304 2,974,860 一到二年 604,487 291,942 二到三年 88,205 2,057 1,411,996 3,268,859 (b) 应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提 比例 比例 比例 比例 单项金额重大并单独计 提坏账准备 12,945,781 2% (5,203,208) 40% 12,464,531 3% (5,441,918) 44% 按组合计提坏账准备 —应收账款坏账组合 570,836,145 98% (1,010,201) 0% 414,404,250 97% (1,385,092) 0% 单项金额虽不重大但单 独计提坏账准备 180,316 0% (180,316) 100% 222,635 0% (222,635) 100% 583,962,242 100% (6,393,725) 1% 427,091,416 100% (7,049,645) 2% – 38 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收账款(续) (c) 于 2016 年 12 月 31 日，单独计提坏账准备的应收账款分析如下： 账面余额 坏账准备 平均计提比例 理由 与社保机构结算差异及 账龄较长的结算款， 社保机构医保卡结算款 13,126,097 (5,383,524) 41% 预计收回存在不确定 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款均采用余额百分比法计提坏账。 (e) 本年度计提的坏账准备金额为 4,867,108 元，收回或转回的坏账准备金额 1,851,251 元，本年度无单项金额重大的应收账款坏账准备收回或转回。 (f) 本 年 度 实 际 核 销 的 应收 账 款 为 3,671,777 元 ， 其 中 单 项 重 大 的应 收 账 款 核 销 为 1,448,744 元，主要是由于老百姓大药房(湖北)有限公司(“湖北老百姓”)与医保局结 算差异所致。 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 余额 坏账准备金额 占应收账款余额 总额比例 余额前五名的应收账款总额 160,749,014 (165,147) 28% (h) 本年度，本集团不存在因金融资产转移而终止确认应收账款的情况。 (4) 预付款项 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预付房屋租赁费 156,462,287 141,089,419 预付货款 43,322,184 25,774,678 其他 14,989,878 11,153,191 214,774,349 178,017,288 减：坏账准备 (420,000) (420,000) 214,354,349 177,597,288 – 39 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 预付款项(续) (a) 预付款项账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 金额 占总额比例 金额 占总额比例 一年以内 214,527,019 100% 171,902,406 97% 一到二年 122,310 0% 4,351,533 2% 二年以上 125,020 0% 1,763,349 1% 214,774,349 100% 178,017,288 100% 于 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预付款项为 247,330 元(2015 年 12 月 31 日：6,114,882 元)，主要为预付货款(2015 年 12 月 31 日：主要为尚未结清的预付房 租)。 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下： 金额 占预付账款总 额比例 余额前五名的预付款项总额 21,384,575 10% (5) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 保证金 20,000,000 – 第三方支付平台款项 8,069,498 – 备用金 7,764,404 8,719,159 代垫款项 5,184,886 3,289,180 押金 3,486,977 3,584,574 企业往来款 2,850,000 4,000,000 员工借支 1,740,128 3,031,942 其他 4,024,186 3,309,555 53,120,079 25,934,410 减：坏账准备 (656,688) (329,295) 52,463,391 25,605,115 – 40 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (a) 其他应收款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 44,248,593 15,563,106 一到二年 4,354,723 5,400,032 二到三年 1,675,245 2,232,169 三年以上 2,841,518 2,739,103 53,120,079 25,934,410 于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，本集团无已逾期但未减值的其他应收 款。于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，本集团长账龄的其他应收款主要 为备用金。 (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提 比例 比例 比例 比例 按组合计提坏账准备 —企业往来款 2,850,000 5% – – 4,000,000 15% – – —押金、员工借支款、备用金等 41,324,852 78% – – 15,348,512 60% – – —其他组合 8,715,277 16% (426,738) 5% 6,585,898 25% (329,295) 5% 单项金额虽不重大但单独计提坏账准 备 229,950 1% (229,950) 100% – – – – 53,120,079 100% (656,688) 1% 25,934,410 100% (329,295) 1% (c) 于 2016 年 12 月 31 日，无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款。 (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款，均采用余额百分比法计提坏账。 (e) 本年度计提的坏账准备金额为 1,223,708 元，收回或转回的坏账准备金额为 267,478 元，本年度无单项金额重大的坏账准备收回或转回。 – 41 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (f) 本年度，实际核销的其他应收款为 628,837 元，无单项重大的其他应收款核销。 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下： 与本集团 款项性质 余额 账龄 占其他应收款 关系 总额比例 坏账准备 长沙金霞经济开发区管理委员会 第三方 保证金 20,000,000 一年以内 38% – 百杏堂中医馆 第三方 企业往来款 2,850,000 一年以内 5% – 中国连锁药店协会 第三方 代垫款 1,181,513 一到三年 2% (59,076) 湖南名裕龙行医药销售有限公司 第三方 其他 312,798 一年以内 1% (15,640) 纽海电子商务(上海)有限公司 第三方 押金 250,000 一到两年 0% – 24,594,311 46% (74,716) (h) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团不存在按照应收金额确认政府补助的情况。 (6) 存货 (a) 存货分类如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面 存货跌 账面 账面 存货跌 账面 余额 价准备 价值 余额 价准备 价值 库存商品 1,118,578,917 (2,297,343) 1,116,281,574 863,566,669 (3,321,127) 860,245,542 产成品 21,695,362 – 21,695,362 13,920,991 (108,702) 13,812,289 原材料 35,207,278 – 35,207,278 10,258,819 – 10,258,819 低值易耗品 4,703,548 – 4,703,548 4,901,077 – 4,901,077 材料物资 8,183,179 – 8,183,179 5,617,070 (558,592) 5,058,478 在产品 5,257,537 – 5,257,537 4,588,280 – 4,588,280 半成品 5,528,613 – 5,528,613 3,221,698 – 3,221,698 1,199,154,434 (2,297,343) 1,196,857,091 906,074,604 (3,988,421) 902,086,183 – 42 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (6) 存货(续) (b) 存货跌价准备分析如下： 2015 年 2016 年 12 月 31 日 本年计提 本年转回或核销 12 月 31 日 库存商品 3,321,127 2,375,881 (3,399,665) 2,297,343 产成品 108,702 741,920 (850,622) – 材料物资 558,592 – (558,592) – 3,988,421 3,117,801 (4,808,879) 2,297,343 (c) 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值的具体依据 报告期内转回或核销 存货跌价准备的原因 库存商品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 可变现净值回升、存货报 税金 废或跌价存货核销 产成品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 不适用 税金 原材料 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用 生的成本、估计销售费用及相关税金 半成品 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用 生的成本、估计销售费用及相关税金 材料物资 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 存货报废或跌价存货核销 生的成本、估计销售费用及相关税金 (7) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预交增值税 7,436,006 – 待抵扣进项税额 34,739,465 – 42,175,471 – – 43 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (8) 长期应收款 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 房屋租赁押金 56,275,903 40,431,102 减：一年内到期(a) (18,773,254) (11,155,651) 37,502,649 29,275,451 减：坏账准备 (165,000) – 37,337,649 29,275,451 (a) 一年内到期的房屋租赁押金于资产负债表中以“一年内到期的非流动资产”列示。 (b) 长期应收款账龄分析如下： 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 一年以内 8,394,140 7,051,213 一到二年 7,321,141 6,508,201 二到三年 6,708,235 3,646,100 三年以上 15,079,133 12,069,937 37,502,649 29,275,451 – 44 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (9) 固定资产 房屋、 电子及 建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 106,408,667 33,438,599 10,989,268 190,356,125 341,192,659 本年增加 购置 – 23,650,290 83,159 45,097,514 68,830,963 在建工程转入 4,742,584 1,907,378 – – 6,649,962 非同一控制下企业及 业务合并 23,317,013 8,875 1,140,274 2,406,489 26,872,651 本年减少 处置及报废 (20,251,223) (718,725) (419,491) (11,026,709) (32,416,148) 2016 年 12 月 31 日 114,217,041 58,286,417 11,793,210 226,833,419 411,130,087 累计折旧 2015 年 12 月 31 日 (13,909,976) (6,286,889) (6,630,970) (104,802,196) (131,630,031) 本年增加 计提 (4,073,836) (2,693,101) (1,523,866) (30,197,861) (38,488,664) 本年减少 处置及报废 54,008 488,622 285,145 9,711,200 10,538,975 2016 年 12 月 31 日 (17,929,804) (8,491,368) (7,869,691) (125,288,857) (159,579,720) 账面价值 2015 年 12 月 31 日 92,498,691 27,151,710 4,358,298 85,553,929 209,562,628 2016 年 12 月 31 日 96,287,237 49,795,049 3,923,519 101,544,562 251,550,367 2016 年度固定资产计提的折旧金额为 38,488,664 元(2015 年度：31,482,423 元)， 其 中 计入 销售 费 用、管 理 费用 及营 业 成本 的 折 旧费 用分 别 为 25,677,168 元 、 10,886,479 元 及 1,925,017 元(2015 年 度 ：18,601,436 元 、11,000,760 元 及 1,880,227 元)。 (10) 在建工程 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 医药连锁信息服务 平台建设项目 9,863,499 – 9,863,499 2,251,471 – 2,251,471 老百姓医药健康产 业园项目 666,026 – 666,026 – – – 养生中药厂房项目 5,516,078 – 5,516,078 – – – 其他 1,179,767 – 1,179,767 304,554 – 304,554 17,225,370 – 17,225,370 2,556,025 – 2,556,025 – 45 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (10) 在建工程(续) (a) 重大在建工程项目变动 工程名称 预算数 2015 年 本年增加 本年转入固 本年转入 其他减少 2016 年 工程投 工程 借款费用 其中：本年 本年借款 资金来源 12 月 31 日 定资产 无形资产 12 月 31 日 入占预 进度 资本化 借款费用资 费用资本 算的比 累计金额 本化金额 化率 例 医药连锁信息服务平 银行借款及自有 台建设项目 3,775 万 2,251,471 13,709,508 – (6,047,880) (49,600) 9,863,499 72% 95% 1,333,760 301,849 4.19% 资金 老百姓医药健康产业 银行借款及自有 园项目 6,144 万 – 666,026 – – – 666,026 0% 0% 57,038 57,038 4.19% 资金 养生中药厂房项目 1,627 万 – 5,516,078 – – – 5,516,078 2% 3% – – – 自有资金 其他 1,123 万 304,554 7,525,175 (6,649,962) – – 1,179,767 55% 70% – – – 自有资金 2,556,025 27,416,787 (6,649,962) (6,047,880) (49,600) 17,225,370 1,390,798 358,887 – 46 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (11) 无形资产 优惠 商标权 土地使用权 专利权 软件 承租权 (附注 a) 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 43,086,842 593,711 33,471,112 33,346,350 37,301,573 147,799,588 本年增加 购置 – 248,515 2,383,753 – – 2,632,268 在建工程转入 – – 6,047,880 – – 6,047,880 非同一控制下企 业及业务合并 – – 3,041,860 2,481,200 55,035,300 60,558,360 本年减少 处置 – – (324,473) – – (324,473) 2016 年 12 月 31 日 43,086,842 842,226 44,620,132 35,827,550 92,336,873 216,713,623 累计摊销 2015 年 12 月 31 日 (1,792,249) (379,425) (16,027,626) (9,186,109) – (27,385,409) 本年增加 计提 (836,088) (96,074) (4,402,838) (3,359,737) – (8,694,737) 本年减少 处置 – – 256,385 – – 256,385 2016 年 12 月 31 日 (2,628,337) (475,499) (20,174,079) (12,545,846) – (35,823,761) 账面价值 2015 年 12 月 31 日 41,294,593 214,286 17,443,486 24,160,241 37,301,573 120,414,179 2016 年 12 月 31 日 40,458,505 366,727 24,446,053 23,281,704 92,336,873 180,889,862 (a) 本年度新增的商标权主要包括收购兰州惠仁堂，取得了“兰州惠仁堂”注册商标及收 购扬州百信缘，取得了“百信缘”注册商标。此等商标权没有确定的使用年限，在持 有期间不摊销。经过测试，管理层本集团于 2016 年 12 月 31 日无需对商标权计提减 值准备。 (b) 本年度无形资产的摊销金额为 8,694,737 元(2015 年度：7,542,624 元)。 – 47 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 商誉 2015 年 2016 年 12 月 31 日 12 月 31 日 本年增加 本年减少 其他减少 商誉 常州万仁大药房有限公司(“常州 万仁公司”) 80,466,574 – – – 80,466,574 湖南康尔佳宝庆大药房连锁有限 公司 24 家门店(“宝庆大药房 24 家门店”) 16,977,528 – – – 16,977,528 安徽百姓缘 194,274,936 – – – 194,274,936 常德市民康药号连锁有限责任公 司(“常德民康”) 17,471,648 – – – 17,471,648 西安龙盛 45,221,026 – – – 45,221,026 湖南药海堂医药连锁有限公司 18 家门店(“药海堂 18 家门 店”) 20,413,527 – – – 20,413,527 河南医药超市有限公司(“河南医 药超市”) 34,206,934 – – – 34,206,934 常州市庆和堂大药房连锁有限公 司 39 家门店(“庆和堂 39 家门 店”) 93,850,314 – – – 93,850,314 湖南康一馨大药房零售连锁有限 公司 55 家门店(“康一馨 55 家 门店”) 78,508,253 355,825 – – 78,864,078 安阳市杏林医药连锁有限公司 27 家门店(“杏林医药 27 家门 店”) 50,034,188 – – (334,189) 49,699,999 湖南福寿堂大药号零售连锁有限 公司 34 家门店(“福寿堂 34 家 门店”) 41,302,635 – – (2,364,400) 38,938,235 天津敬一堂药店有限公司 46 家 门店(“敬一堂 46 家门店”) 25,581,196 – – – 25,581,196 马鞍山市百缘药房连锁有限公司 12 家 门 店(“ 百 缘 12 家 门 店”) 20,566,038 – – – 20,566,038 安徽省合肥为民大药房连锁有限 公司 25 家门店(“为民 25 家门 店”) 17,226,392 1,349,079 – – 18,575,471 兰州惠仁堂 – 285,048,544 – – 285,048,544 扬州百信缘 – 114,813,534 – – 114,813,534 武汉市南方大药房连锁有限公司 (“武汉南方”) – 55,519,338 – – 55,519,338 湖北仁心大药房有限公司 11 家门 店(“仁心大药房 11 家门店”) – 12,735,849 – – 12,735,849 其他 24,366,416 – – – 24,366,416 760,467,605 469,822,169 – (2,698,589) 1,227,591,185 减：减值准备(a) — 敬一堂 46 家门店 – (6,357,979) – – (6,357,979) 760,467,605 463,464,190 – (2,698,589) 1,221,233,206 本年度增加的商誉主要系购买兰州惠仁堂、扬州百信缘、武汉南方及仁心大药房 11 家门店所致(附注五(1))。 – 48 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 商誉(续) (a) 减值 分摊至本集团资产组和资产组组合的商誉汇总如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 甘肃省 285,048,544 – 安徽省 233,416,445 232,067,366 江苏省 289,130,422 174,316,888 湖南省 197,031,431 199,040,007 河南省 83,906,934 84,241,122 湖北省 68,255,187 – 陕西省 45,221,026 45,221,026 天津市 19,223,217 25,581,196 1,221,233,206 760,467,605 资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用以下所述的 现金流量预测方法计算。超过该五年期的现金流量以3%的估计增长率作出推算。 采用未来现金流量折现方法的主要假设： 安徽省 江苏省 湖南省 陕西省 河南省 甘肃省 湖北省 天津市(a) 增长率 6%~8% 5%~10% 6%~9% 6%~10% 8%~10% 6%~15% 6%~8% 5%~11% 毛利率 37%~41% 31%~39% 39%~41% 34%~37% 30%~39% 36%~38% 37%~39% 39%~43% 折现率 17% 17% 17% 17% 17% 16% 17% 17% 管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率及增长率，并采用能够反映 相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该资产组的可收回金 额。 (a) 本年度，敬一堂46家门店因业务规模变更，管理层关闭部分门店，因此计提商誉减值 准备金额为6,357,979元，剩余门店正常经营，管理层根据上述增长率进行评估。 – 49 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (13) 长期待摊费用 非同一控制 2015 年 下企业及业 2016 年 12 月 31 日 务合并 本年增加 本年摊销 其他减少(a) 12 月 31 日 经营租入固定资 产改良 109,621,276 19,966,457 54,873,027 (42,239,920) (718,230) 141,502,610 承租费用 56,528,145 3,975,474 53,368,484 (29,158,141) – 84,713,962 其他 2,205,109 – 1,975,549 (1,385,583) – 2,795,075 168,354,530 23,941,931 110,217,060 (72,783,644) (718,230) 229,011,647 (a) 其他减少主要包括亏损门店计提减值准备及门店关闭转出等。 (14) 递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 递延 可抵扣暂时性差 递延 可抵扣暂时性差 所得税资产 异及可抵扣亏损 所得税资产 异及可抵扣亏损 已预提未支付的职工薪酬 5,418,231 24,217,323 11,194,725 44,778,893 预提租金及水电费等 5,831,281 23,795,178 4,776,360 19,105,440 内部交易未实现利润 6,046,116 18,822,509 4,705,627 18,822,509 资产减值准备 4,462,398 19,051,653 3,433,533 14,166,444 积分奖励计划 1,619,921 6,823,174 1,726,500 6,905,992 可抵扣亏损 308,300 2,055,333 990,513 3,971,292 其他 950,229 4,050,740 1,267,921 5,071,680 24,636,476 98,815,910 28,095,179 112,822,250 其中： 预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 21,518,965 24,189,695 预计于 1 年后转回的金额 3,117,511 3,905,484 24,636,476 28,095,179 (b) 未经抵销的递延所得税负债 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 递延 应纳税 递延 应纳税 所得税负债 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 无形资产的摊销差异 2,961,343 11,845,373 1,937,500 7,750,000 非同一控制下企业合并交易中产生的 长期资产的暂时性差异 23,893,732 56,836,875 14,309,762 56,830,700 26,855,075 68,682,248 16,247,262 64,580,700 其中： 预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 1,210,291 1,094,319 预计于 1 年后转回的金额 25,644,784 15,152,943 26,855,075 16,247,262 – 50 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (14) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损分析如下： 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 可抵扣亏损 34,552,541 38,124,041 (d) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期： 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 2016 – 11,732,071 2017 6,462,720 6,462,720 2018 2,777,059 2,777,059 2019 7,683,253 7,683,253 2020 9,468,938 9,468,938 2021 8,160,571 – 34,552,541 38,124,041 (e) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 互抵金额 抵销后余额 互抵金额 抵销后余额 递延所得税资产 3,219,272 21,417,204 2,196,973 25,898,206 递延所得税负债 3,219,272 23,635,803 2,196,973 14,050,289 (15) 其他非流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预付工程款 9,673,973 – 预付股权收购款 – 155,860,000 9,673,973 155,860,000 – 51 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (16) 资产减值准备 2015 年 本年 本年减少 2016 年 12 月 31 日 增加 转回 核销 12 月 31 日 坏账准备 7,798,940 6,090,816 (2,118,729) (4,300,614) 7,470,413 其中：应收账款坏账准备 7,049,645 4,867,108 (1,851,251) (3,671,777) 6,393,725 其他应收款坏账准备 329,295 1,223,708 (267,478) (628,837) 656,688 预付账款坏账准备 420,000 – – – 420,000 存货跌价准备 3,988,421 3,117,801 (422,006) (4,386,873) 2,297,343 长期应收款坏账准备 – 165,000 – – 165,000 长期待摊费用减值准备 6,717,700 1,249,278 – (531,048) 7,435,930 商誉减值准备 – 6,357,979 – – 6,357,979 18,505,061 16,980,874 (2,540,735) (9,218,535) 23,726,665 (17) 短期借款 短期借款分类 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 抵押借款(a) 20,500,000 – 保证借款(b) 100,000,000 100,000,000 信用借款(c) 360,000,000 – 480,500,000 100,000,000 (a) 于2016年12月31日，本公司之子公司扬州百信缘的银行抵押借款20,500,000元(2015 年12月31日：无)系由扬州百信缘之少数股东及第三方个人以资产作为抵押物。 (b) 于2016年12月31日及2015年12月31日，本公司的银行保证借款为100,000,000元，系 由本公司之子公司丰沃达医药物流(湖南)有限公司(“丰沃达公司”)提供保证。 (c) 于2016年12月31日 ， 短 期 借 款 的 利 率 区 间 为3.92%至5.00% (2015年12月31日 ： 4.35%)。 – 52 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (18) 应付票据 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 银行承兑汇票 417,106,781 346,674,406 (19) 应付账款 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 应付货款 830,000,201 599,891,267 (a) 于 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的应付账款为 46,030,447 元(2015 年 12 月 31 日：37,768,088 元)，均为应付供应商的货款。 (20) 预收款项 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 预收门店购物款 29,640,241 27,875,190 预收房租 10,375,484 7,597,973 预收货款 7,737,307 766,611 其他 921,879 402,655 48,674,911 36,642,429 (a) 于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，预收款项中无账龄超过一年的重大款 项。 – 53 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (21) 应付职工薪酬 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应付短期薪酬 125,110,982 97,406,555 应付设定提存计划 623,415 3,392,376 125,734,397 100,798,931 (a) 短期薪酬 2015 年 本年增加 本年减少 2016 年 12 月 31 日 12 月 31 日 工资、奖金、津贴和补贴 93,387,359 678,811,765 (650,740,012) 121,459,112 职工福利费 – 19,967,729 (19,840,134) 127,595 社会保险费 442,153 32,051,582 (32,278,988) 214,747 其中：医疗保险费 357,626 27,684,302 (27,871,296) 170,632 工伤保险费 1,082 2,208,704 (2,209,786) – 生育保险费 83,445 2,158,576 (2,197,906) 44,115 住房公积金 478,423 14,301,449 (14,516,139) 263,733 工会经费和职工教育经费 3,098,620 19,020,342 (19,073,167) 3,045,795 97,406,555 764,152,867 (736,448,440) 125,110,982 (b) 设定提存计划 2015 年 本年增加 本年减少 2016 年 12 月 31 日 12 月 31 日 基本养老保险 3,150,692 65,161,174 (67,836,314) 475,552 失业保险费 241,684 3,694,675 (3,788,496) 147,863 3,392,376 68,855,849 (71,624,810) 623,415 – 54 – 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位