房地产公司税务筹划方案！本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的房地产公司向朋友推荐了笔者的税务筹划方案，朋友想了解房地产公司如何降低增值税税负，需要用什么样的税筹方案，那笔者简单给大家介绍一下。

房地产税务筹划

一、房地产公司6大税务痛点

1. 房地产法定税负率高

从房地产的开发、建设、交易再到持有，涉及到多项税种：增值税，企业所得税，土地增值税、附加税、印花税、契税、城镇土地使用税、房产税等，增值税为10%、企业所得税为25%，且产业链长，业务复杂，每项经济行为都会产生税金，也易发生涉税风险，从而加重企业的税负压力。

2. 税务检查严格

房地产企业备受税务机关重视，从历年国税专项检查通知文件可以看出房地产企业单个税种、单个业务环节皆被列为重点检查对象；税务机关对房地产行业的把控会越来越严格，企业须注意经营过程中的涉税问题，谨防涉税风险。

3. 合规进项不易取得

房地产企业在经营过程中，常会产生有真实业务业务发生却难以取得合规进项的情况；如房地产代理行业给开发商负责人的渠道介绍费，地推广告支出，临时工人员支出等，向个人单独支付的费用，难以取得合规的发/票，在所得税汇算清缴时，应纳税所得额调增会导致企业多缴纳企业所得税，并且没有专票抵扣，增值税税负也会加重。

4. 20%的股东分红压力

房地产行业是一个高利润的行业，企业在缴纳25%的企业所得税之后，股东分红还需承担20%的个人所得税，对股东来说，税负压力大。

5. 账簿凭证管理混乱，会计核算不规范

房地产企业工期长，与建安企业结算不及时，成本核算未严格按照权责发生制和配比原则，造成收入、成本不配比，无法核算真实成本和反映企业盈亏，导致企业成本虚增税收负担增加。

6. 找到靠谱服务机构难

企业财务水平和精力有限，对税收优惠这一块不甚了解，就需要找到服务机构进行税务筹划，而部分传统税务服务机构重心在与税务的协调沟通上，未对税收优惠政策进行深入了解。

房地产税收筹划

二、房地产公司税务筹划方案

在当下严格的税务环境里，企业的税负压力越来越大，充分学习和了解税收筹划，认识税务筹划的重要性，在项目经营前及时做好税务筹划，可合理合法降低企业税负。

企业可以通过享受税收优惠园区的税收优惠政策，入驻当地园区，不用改变现有经营模式和地址，正常在园区纳税，享受园区的税收奖励政策。

1) 有限公司税收扶持：

企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照纳税情况阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，行业限制不大。

1.增值税：以地方留存的30%-70%进行税收扶持。

2.企业所得税：以地方留存的30%-70%进行税收扶持。

案例：

某房地产公司：年缴纳增值税1000万元;企业所得税500万元，通过享受政策：

增值税得到的扶持为：1000*50%*70%=350w

企业所得税得到的扶持为：500*40%*70%g=140w

2) 个人独资企业税收优惠政策：

个人独资企业可享受核定征收，按行业利润率10%核定，五级累进制计算，个税税率05%-2.1%。今年小规模纳税人增值税1%征收，总税率3%左右。通过这种方式，个独企业分红时就无需再次缴纳20%的个税了。

对于房地产企业、建筑企业、设计企业等行业来说，为了企业的轻负担发展，事前的筹划了解税收优惠政策一定不能少，更多详情可关注笔者。

税务筹划

本文作者：十方诚税 程澄

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