3.6综合所得个人所得税汇算清缴直播课程已经结束，错过的同学不要着急 进入“解税宝科技”公众号，点击左下角“免费好课” ，再点击“3.6日直播” 就可以看回放啦。小编整理了邵老师现场解答的问题，供大家学习参考

直播问题汇总

01问：港、澳、台的同事需要做汇算清缴吗？

答：港、澳、台地区是属于中国的领土，但是在税收管理上属于境外管理。港澳台的同事，只要他们达到了中国的居民纳税人的条件，就需要做汇算清缴。

但如果他们一直在港、澳、台地区工作，没有任何时间来中国大陆，也没有来源于中国大陆的所得。这种情况是不需要做汇算清缴的。

02问：财务人员代办的话，从哪地方登录代员工申报？

答：财务人员日常在进行个人所得税申报的时候，通过电子税务局的网上系统可以直接进行申报。同样在汇算清缴期间代替纳税人进行代办的话，也是通过电子税务局直接就可以进行办理。

03问：2019年没有缴纳过个税，年收入没有超过6万，不需要退税，也不用补税，需要汇算清缴吗？

答：按照正常情况是不需要办理个人所得税的汇算清缴的。但是没有交过个税不代表没有做过纳税申报，如果你需要按月进行纳税申报的话，这个流程是要走的。

04问：企业在计算劳务报酬的代扣个税时，要减除开票时已缴纳的增值税和随征的附加税吗？

答：这个问题在文件当中没有特别明确的规定。但我们知道增值税税种属于价外税，所以其中所有的收入都是不含税的，因此可以扣除增值税。

在北京市的12366的答复当中，是允许扣了增值税之后再扣增值税的附加税，然后再作为收入的基数在计算收入额的。您在实际处理这个问题的时候，需要咨询一下你们当地的主管税务机关，是否可以减除附加税。

05问：建筑公司临时员工工资是否可以计入项目成本，不需要缴纳个税呢？

答：无论是什么性质的员工，只要是单位向个人支付工资、劳务报酬类的费用的时候，都需要代扣代缴个人所得税。

除非他的收入比较低，没有达到个税起征点，这种情况是不需要代扣的。如果这个支出是真实发生的，而且符合企业所得税的要求，是可以计入成本的。

06问：新员工参加工作不到一年，年度汇缴的扣除费用也是6万元吗？

答：无论你工作到不到一年，在减除费用的时候都是减除6万元。

07问：如果公司员工自己没有这个意识汇算，也没有委托公司财务汇算，那公司财务人员要通知他们这个事情吗？

答：我们现在的个人所得税的宣传渠道是非常广泛的和到位的。但如果你们公司的员工不知道，作为财务人员可以友情提示他。

08问：合伙人从合伙企业取得的工资需要和在外任职的工资合并，按工资所得计税吗？

答：只要认定都是工资所得，都需要并入到我们的个人所得税汇算清缴的综合所得的范围之内。需要确认的是，这两项都是工资所得，不是合伙企业分红，也不是生产经营所得。

09问：虽然有工资薪金所得也有劳务报酬所得，并且超过12万，但是都已足额缴纳个税，是不是就不用汇算清缴了？

答：本次个人所得税汇算清缴中无需办理的情形是有一种情况的：您在预扣预缴的时候，不管是取得何种性质的所得，预扣预缴的税款与汇算清缴的税款的金额完全一致的。这种情况之下就不需要再办理汇算清缴。

这种情况不是不存在，但是比较少。所以需要自己再计算一下，预扣预缴的各个税款与您最终汇算清缴的税款的数额是否完全相同。如果是完全相同的，那么就不需要再做汇算清缴。

10问：12月份取得的11月份劳务报酬公司漏报了，个人汇算时候怎么报？

答：没有影响，按照正常流程进行汇算即可。

11问：两处取得工资，扣除基本费用6万，也达不到12万，要汇算吗？

答：需不需要汇算清缴，取决于您有没有退税或者补税的情况，如果有的话，就必须要进行汇算清缴。

12问：多缴税额很少，可以放弃退税吗？对以后有什么影响吗？

答：可以，这是您的权利，对以后没有影响。

13问：员工在不同城市取得的收入已交的税款都能在个税APP上显示吗？

答：是的，在全国范围内取得的4项所得中的任何一项所得性质的收入，在“个人所得税”APP当中都可以显示。

14问：如果我们公司的员工去B公司学习，我们公司发基本工资，B公司发一部分工资但是不代缴个税，我们公司每个月发基本工资的时候，能代扣所有的个税吗，是否需要B公司开一个支出明细证明呢？还是需要这个员工年度汇算清缴再补税？

答：B公司的发放给你公司的工资并没有在你公司实际支出，所以你公司是没有办法代扣个税的。可以选择在年度汇算清缴的时候补税。

15问：汇算时可否将一次性奖金中一部分并入工资薪金进行汇算？

答：要么选择一次性奖金的政策，要么选择把奖金全部并入工资薪金当中进行汇算，不能只选其中一部分。

16问：外籍个人在国内已经正常每月足额缴纳个税过了，他也已经离境了，是否还需要做汇算清缴？

答：按照正常情况，外籍个人在我国离境之前需要做汇算清缴的，他已经离境了，证明他已经做完汇算清缴了，所以不需要再补办汇算清缴。