3.5综合所得个人所得税汇算清缴直播课程已经结束。错过的同学不要着急，进入“解税宝科技”公众号点击左下角“免费好课” 再点击“3.5日直播” 就可以看回放啦。

小编整理了邵老师现场解答的问题供大家学习参考。

直播问题汇总

01问：如果2019年终奖报税时，选择了不与综合所得汇总，现在汇算清缴时，个别员工是并入综合所得，缴税更少，是否可以合并申请退税?

答：关于年终奖的报税是不是并入综合所得，个人是有选择权的，也就是说已经把选择权交给自然人了。如果你认为并到综合所得对你更合适，就可以并入到综合所得。

02问：个人通过公司捐款能个人所得税税前扣除吗？

答：可以，不过如何扣除有一系列规定（详细解读请见邵老师3月6日的直播课程）。

03问：国家税务总局办公厅对《国家税务总局公告2020年第4号 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》的解读也重申了：直接捐赠“物品”需自行留存对方开具的捐赠接收函，间接捐赠“现金和物品”自行留存公益事业捐赠票据。那么直接向医院捐赠“服务”，需留存备查什么证据呢？“医院捐赠接收涵”还是“公益事业捐赠票据”？

答：我们可能是通过一些公益性的慈善组织进行捐赠，那需要取得公益事业单位的捐赠票据；也可能是通过政府部门捐赠的，那需要取得一般非税收入的缴款书；如果是直接捐给对口医院的，取得医院的捐赠接收函就可以。

如果捐赠服务医院也可以出具捐赠接收涵，因为服务是有价值、可以衡量的，所以医院也可以出捐赠接受函。

04问：年终一次性奖金在个税汇算选择并入综合所得前，需要更正申报吗？

答：需要确认你们的年终奖是否已经按照年终一次性奖金的收入已经进行汇算了？如果是的话，那么就不需要更正申报，直接按综合所得申报即可。

05问：是要求所有的人都必须进行汇算吗?文件上没有要求，有汇算范围，但又说单位所有人员都要汇算？

答：并不是所有人都需要进行汇算的。如果该职员只取得工资薪金单位，每个月预扣预缴个人所得税的时候，与年中整个汇算的金额完全一致。这种情况下就不需要做个人所得税的汇算清缴工作。

06问：多地有收入且需要汇算清缴的，可以由其中一个收入取得地委托他人清缴吗？

答：可以。

07问：1月份发去年的年终奖，合并到工资报税，报税平台扣了个税，但大部分员工月工资都低，一年下来总计不到5万，2月份报税的时候系统扣缴会是负数吗？

答：2月份报的是1月份的税，而不是全年的汇算清缴的数字。这种情况之下，你们虽然报税了，但年度收入都不到5万，您直接退税就可以。

08问：离职补偿计入综合所得吗？

答：离职补偿不属于综合所得4项当中的内容，所以是不需要并入到综合所得来计税的。

09问：什么样的人需要汇算清缴？

答：在我们中国境内的居民纳税人，只要符合汇算清缴的条件，那么都需要办理汇算清缴。

10问：劳务报酬所得预扣预缴的收入都需要扣除增值税吗？

答：是的。

11问：2019年12月份取得的劳务报酬公司漏报了，个人汇算的时候能补报么，还是单位去做更正？

答：都可以，您可以委托您的单位去做，也可以自己去做，也可以委托专业机构去做。

12问：企业与劳务派遣公司签订协议，直接结算劳务人员用工费用，但是在施工过程中企业支付给劳务人员的临时加班工资，需要代扣代缴个税么？这部分加班工资需要发票吗？

答：只要我们向个人支付的各种款项符合扣税条件，都需要代扣代缴个人所得税。

如果他不构成贵公司的雇佣的员工的话，那么贵公司向他发放这些费用是需要索取发票的；如果他与贵公司签了雇佣协议，也就是说贵公司与他存在劳动关系，那么可以按工资薪金所得支付，就不需要发票了。

13问：港澳台同事需要做汇算清缴吗？