2018年11月20日，世界银行与普华永道共同发布《2019年世界纳税报告》。国家税务总局副局长任荣发、财政部税政司副司长谭龙、世界银行、北京、上海等地财税部门相关领导、各国大使馆商务参赞以及商会协会、专业公会学会、知名学者和企业代表共同出席了当日举办的《2019年世界纳税报告》全球发布会。

图左至右：世界银行金融、竞争力与创新局高级经济学家Marcin Piatkowski，普华永道中国内地及香港税务主管合伙人吴家裕，普华永道英国全球税收透明度、总税收贡献主管合伙人Andrew Packman，世界银行全球指标私营机构发展专家、发展经济学副主席Joanna Nasr，财政部税政司副司长谭龙、国家税务总局副局长任荣发，世界银行中国、蒙古和韩国局局长Bert Hofman，国家税务总局纳税服务司司长孙玉山，普华永道中国内地及香港中国税收政策服务主管合伙人梅杞成。

根据报告对全球190个经济体的调研结果显示，2017年，全球共有113个经济体进行了税收改革，全球平均总税收和缴费率为40.4%，纳税时间237小时，纳税次数23.8次，报税后流程指数分数为59.6。在报税后流程的四项分项指标中，全球平均申请增值税留抵退税的时间为19.6小时，平均需要29周取得增值税留抵退税。企业所得税更正申报的时间为15.1小时，平均需要26.1周完成企业所得税更正与补缴（包括税务稽查时间）。《世界纳税报告》四项指标的具体内容详见附录：《世界纳税报告》方法论。

信息技术正在驱动全球税收征管体制变革。《2019年世界纳税报告》显示，自2004年以来，全球平均纳税时间减少84小时，全球平均纳税次数减少10.3次。根据调研，技术领先的经济体普遍运用纳税申报表预填报，可实现机器深度学习的税务会计系统，并采用可实时传递信息的纳税申报系统，以降低纳税人的合规负担。先进的税收软件、实时纳税申报系统和数据分析的发展正在颠覆世界各国税务机关的征管能力。

然而，全球范围内企业纳税负担的变化并不均衡。相较于不同经济体之间的企业税负，低收入经济体的平均总税收和缴费率比中、高收入经济体高约13%。无独有偶，大多数情况下，高收入经济体在纳税申报流程和报税后流程两个环节的表现均优于其他经济体。

此外，世界银行正在开展一项关于税务官员与纳税人培训的调研。提升税务官员技能对建立完善的税收制度至关重要。报告显示，全球97%的经济体为税务官员提供培训，然而仅有35%的经济体为税务官员提供定期培训。纳税人的税务合规性和良好的纳税遵从，从一定程度上依赖于及时、有效的税收政策宣传及纳税人辅导的影响。

普华永道中国内地及香港税务主管合伙人吴家裕致辞。

附录：《世界纳税报告》方法论

（一）纳税次数：反映样本公司支付所有税费（包括增值税、个人所得税等企业扣缴的税费）的次数。若某一经济体提供全面的电子申报和税款缴纳便利，并且被大部分中等规模公司采用，即使全年的纳税申报和税款缴纳非常频繁，也将该税种的全年缴税次数合并视为一次统计。

（二）纳税时间：衡量样本公司准备、申报、缴纳三种主要类型税费所需的时间，即：企业所得税、增值税，以及劳动力税费（包括个人所得税和社保、公积金）。

（三）总税收和缴费率：衡量样本公司经营第二年负担的全部税费占其商业利润的份额。样本公司负担的税费总额包括企业所得税、由雇主承担的社会保险及住房公积金部分、土地增值税、房产税等，不包括由公司扣缴但不负担的税费（例如个人所得税和由个人缴纳的社保部分、可转嫁的增值税等）。商业利润是税前净利，即企业负担所有税费前的利润。

（四）报税后流程指数：衡量企业在纳税申报之后发生以下两种特定事项所需要花费的时间：

事项1：由于样本公司采购大型设备的增值税进项税超过了企业的销项税，各经济体是否允许纳税人申请增值税留抵退税以及取得退税所需时间。

事项2：样本公司在企业所得税申报截止日后发现申报错误导致少缴税款，主动纠错补税所需的时间，包括可能引发税务稽查。

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