金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

金融街控股股份有限公司

2015 年

半年度财务报告

2015 年 8 月 31 日

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、审计报告

半年报是否经过审计

□ 是 √ 否

二、财务报表

是否需要合并报表：

√ 是 □ 否

如无特殊说明，财务报告中的财务报表的单位为：人民币元

财务附注中报表的单位为：人民币元

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并资产负债表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

资产 注释 期末余额 年初余额

流动资产：

货币资金 六、1 7,938,074,640.97 8,061,919,611.37

以公允价值计量且其变动计入当期损

–

益的金融资产

衍生金融资产 –

应收票据 –

应收账款 六、2 863,742,297.43 1,679,963,076.39

预付款项 六、3 4,762,653,449.12 5,932,656,560.40

应收利息 –

应收股利 –

其他应收款 六、4 1,460,148,876.92 653,139,953.14

存货 六、5 53,499,153,444.00 50,651,087,898.11

一年内到期的非流动资产 –

其他流动资产 六、6 1,898,469,011.41 1,440,594,872.87

流动资产合计 70,422,241,719.85 68,419,361,972.28

非流动资产：

可供出售金融资产 六、7 135,446,123.24 153,610,874.38

持有至到期投资 –

长期应收款 –

长期股权投资 六、8 88,430,522.46 36,941,051.02

投资性房地产 六、9 16,164,865,444.44 14,119,626,459.46

固定资产 六、10 2,830,338,284.98 2,871,566,937.44

在建工程 六、11 4,179,060.34 2,975,000.64

工程物资 –

固定资产清理 –

生产性生物资产 –

油气资产 –

无形资产 六、12 799,400,249.02 808,873,224.92

开发支出 –

商誉 –

长期待摊费用 六、13 1,991,238.20 2,334,500.34

递延所得税资产 六、14 1,021,509,270.68 953,816,956.42

其他非流动资产 六、15 213,776,015.46 218,332,651.44

非流动资产合计 21,259,936,208.82 19,168,077,656.06

资产总计 91,682,177,928.67 87,587,439,628.34

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并资产负债表（续）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

负债和股东权益 注释 期末余额 年初余额

流动负债：

短期借款 六、16 580,000,000.00 530,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益

–

的金融负债

衍生金融负债 –

应付票据 –

应付账款 六、17 3,199,465,758.72 4,032,734,711.28

预收款项 六、18 11,211,448,705.86 8,812,450,363.38

应付职工薪酬 六、19 115,710,010.29 205,710,245.37

应交税费 六、20 1,698,692,745.59 2,783,621,277.58

应付利息 –

应付股利 –

其他应付款 六、21 4,590,880,575.25 4,851,377,931.70

一年内到期的非流动负债 六、22 5,457,200,000.00 12,003,315,106.95

其他流动负债 –

流动负债合计 26,853,397,795.71 33,219,209,636.26

非流动负债：

长期借款 六、23 27,675,049,935.97 25,824,972,451.09

应付债券 六、24 6,728,733,390.68

长期应付款 –

专项应付款 –

预计负债 –

递延收益 –

递延所得税负债 六、14 2,034,013,925.47 1,740,393,265.81

其他非流动负债 – –

非流动负债合计 36,437,797,252.12 27,565,365,716.90

负债合计 63,291,195,047.83 60,784,575,353.16

股东权益： –

股本 六、25 2,988,929,907.00 2,988,929,907.00

其他权益工具 –

资本公积 六、26 7,103,359,734.75 7,103,359,734.75

减：库存股 – –

其他综合收益 六、27 47,215,861.42 60,650,425.96

盈余公积 六、28 1,093,850,884.58 1,093,850,884.58

未分配利润 六、29 13,081,874,523.83 12,970,305,774.25

归属于母公司所有者权益合计 24,315,230,911.58 24,217,096,726.54

少数股东权益（合并报表填列） 4,075,751,969.26 2,585,767,548.64

股东权益合计 28,390,982,880.84 26,802,864,275.18

负债和股东权益总计 91,682,177,928.67 87,587,439,628.34

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司资产负债表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

资产 注释 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 2,754,135,291.02 4,148,221,723.69

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 十四、1 704,754,802.18 1,530,518,371.37

预付款项 37,420,422.26 1,520,690,750.92

应收利息

应收股利

其他应收款 十四、2 29,037,780,709.00 26,182,773,664.33

存货 2,287,073,705.36 3,205,521,885.17

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 563,018,203.31 398,960,442.89

流动资产合计 35,384,183,133.13 36,986,686,838.37

非流动资产：

可供出售金融资产 134,046,123.24 152,210,874.38

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 十四、3 11,144,613,393.06 11,044,110,116.43

投资性房地产 4,257,037,516.98 4,257,037,517.00

固定资产 782,275,162.12 792,887,965.74

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 369,364,019.08 371,770,471.18

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产 522,371,687.71 543,705,224.76

其他非流动资产 213,776,015.46 218,332,651.44

非流动资产合计 17,423,483,917.65 17,380,054,820.93

资产总计 52,807,667,050.78 54,366,741,659.30

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司资产负债表（续）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

负债和股东权益 注释 期末余额 期初余额

流动负债：

短期借款 500,000,000.00 500,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 1,126,833,612.61 1,434,380,437.77

预收款项 1,453,618,535.19 447,840,312.34

应付职工薪酬 69,511,879.80 131,276,166.72

应交税费 555,765,455.31 1,510,889,045.54

应付利息

应付股利

其他应付款 6,655,207,189.56 7,821,175,962.88

一年内到期的非流动负债 2,965,000,000.00 10,740,100,000.00

其他流动负债

流动负债合计 13,325,936,672.47 22,585,661,925.25

非流动负债：

长期借款 18,406,633,988.66 15,179,410,822.97

应付债券 5,245,694,661.63

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 463,470,329.44 467,842,989.56

其他非流动负债

非流动负债合计 24,115,798,979.73 15,647,253,812.53

负债合计 37,441,735,652.20 38,232,915,737.78

股东权益：

股本 2,988,929,907.00 2,988,929,907.00

资本公积 7,394,921,847.15 7,394,921,847.15

减：库存股

其他综合收益 28,699,357.39 41,817,337.75

盈余公积 1,093,850,884.58 1,093,850,884.58

一般风险准备

未分配利润 3,859,529,402.46 4,614,305,945.04

归属于母公司所有者权益合计 15,365,931,398.58 16,133,825,921.52

少数股东权益（合并报表填列）

股东权益合计 15,365,931,398.58 16,133,825,921.52

负债和股东权益总计 52,807,667,050.78 54,366,741,659.30

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并利润表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项目 注释 本期金额 上期金额

一、营业收入 六、30 4,919,044,664.87 4,317,460,460.39

减：营业成本 六、30 3,563,936,104.93 2,747,240,171.56

营业税金及附加 六、31 358,915,879.83 392,573,657.23

销售费用 六、32 191,281,904.96 131,636,554.74

管理费用 六、33 288,187,297.09 239,032,498.81

财务费用 六、34 460,083,317.48 173,099,835.29

资产减值损失 六、35 59,710,890.35 28,722,498.76

加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 六、36 1,174,791,664.00

投资收益（损失以“－”填列） 六、37 32,800,453.19 1,958,772.09

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -226,489.35 -1,193,327.91

二、营业利润（亏损以“－”填列） 1,204,521,387.42 607,114,016.09

加：营业外收入 六、38 37,932,158.48 74,886,144.14

其中：非流动资产处置利得 85,322.83 67,117.38

减：营业外支出 六、39 958,495.69 1,560,479.65

其中：非流动资产处置损失 151,190.62 25,393.44

三、利润总额（亏损总额以“－”填列） 1,241,495,050.21 680,439,680.58

减：所得税费用 六、40 352,837,505.56 193,645,872.88

四、净利润（净亏损以“－”填列） 888,657,544.65 486,793,807.70

归属于母公司所有者的净利润（合并报表填

858,801,226.33 369,524,401.82

列）

少数股东损益（合并报表填列） 29,856,318.32 117,269,405.88

五、每股收益

（一）基本每股收益 0.29 0.12

（二）稀释每股收益 0.29 0.12

六、其他综合收益 六、41 -13,434,564.54 -2,423,241.43

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产

的变动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -13,434,564.54 -2,423,241.43

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -13,117,980.36 -2,423,241.43

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融

资产损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额 -316,584.18

七、综合收益总额 875,222,980.11 484,370,566.27

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 845,366,661.79 367,101,160.39

（二）归属于少数股东的综合收益总额 29,856,318.32 117,269,405.88

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司利润表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项目 注释 本期金额 上期金额

一、营业收入 十四、4 1,580,779,584.47 391,891,562.64

减：营业成本 十四、4 1,114,034,761.44 209,441,671.91

营业税金及附加 93,375,317.18 27,021,606.54

销售费用 15,250,581.35 14,345,739.93

管理费用 125,188,667.36 88,790,496.01

财务费用 259,433,337.29 81,995,193.14

资产减值损失 38,678,840.36 9,537,857.74

加：公允价值变动收益（损失以“－”填列）

投资收益（损失以“－”填列） 十四、5 30,648,306.92 188,240,967.46

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”填列） -34,533,613.59 148,999,964.83

加：营业外收入 26,423,749.85 66,601,038.60

其中：非流动资产处置利得 67,117.38

减：营业外支出 340,560.99

其中：非流动资产处置损失 40,560.99

三、利润总额（亏损总额以“－”填列） -8,450,424.73 215,601,003.43

减：所得税费用 -906,358.90 11,278,661.77

四、净利润（净亏损以“－”填列） -7,544,065.83 204,322,341.66

归属于母公司所有者的净利润（合并报表填列） -7,544,065.83 204,322,341.66

少数股东损益（合并报表填列）

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

六、其他综合收益 -13,117,980.36 -2,423,241.43

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变

动

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

(二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -13,117,980.36 -2,423,241.43

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -13,117,980.36 -2,423,241.43

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

损益

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

七、综合收益总额 -20,662,046.19 201,899,100.23

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并现金流量表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 注释 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 8,228,595,204.54 7,189,959,258.82

收到的税费返还 –

收到的其他与经营活动有关的现金 六、42 507,047,106.59 515,742,962.84

现金流入小计 8,735,642,311.13 7,705,702,221.66

购买商品、接受劳务支付的现金 5,989,359,585.93 6,983,884,632.46

支付给职工以及为职工支付的现金 365,240,977.77 320,052,523.74

支付的各项税费 2,094,658,537.81 1,928,079,187.94

支付的其他与经营活动有关的现金 六、42 1,005,835,847.84 246,537,228.42

现金流出小计 9,455,094,949.35 9,478,553,572.56

经营活动产生的现金流量净额 -719,452,638.22 -1,772,851,350.90

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资所收到的现金 1,060,674,110.66

取得投资收益所收到的现金 33,026,942.53 3,152,100.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回

128,270.00 84,130.78

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 –

收到的其他与投资活动有关的现金 –

现金流入小计 1,093,829,323.19 3,236,230.78

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

97,246,257.22 99,450,020.62

的现金

投资所支付的现金 1,175,500,000.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 622,359,433.64 3,920,368,912.65

支付的其他与投资活动有关的现金 –

现金流出小计 1,895,105,690.86 4,019,818,933.27

投资活动产生的现金流量净额 -801,276,367.67 -4,016,582,702.49

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金 1,495,000,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,495,000,000.00

借款所收到的现金 5,287,524,708.19 11,687,250,000.00

发行债券所收到的现金 6,628,882,479.05

收到的其他与筹资活动有关的现金

现金流入小计 13,411,407,187.24 11,687,250,000.00

偿还债务所支付的现金 9,933,562,330.26 4,826,444,801.87

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 2,080,644,237.32 2,081,930,092.05

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 34,917,024.81 151,173,562.88

支付的其他与筹资活动有关的现金 –

现金流出小计 12,014,206,567.58 6,908,374,893.92

筹资活动产生的现金流量净额 1,397,200,619.66 4,778,875,106.08

四、汇率变动对现金的影响 -316,584.17 -55,480.83

五、现金及现金等价物净增加额 -123,844,970.40 -1,010,614,428.14

加：期初现金及现金等价物余额 8,061,919,611.37 9,774,054,408.66

六、期末现金及现金等价物余额 7,938,074,640.97 8,763,439,980.52

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司现金流量表

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 注释 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 3,356,661,583.87 2,018,012,681.37

收到的税费返还 0.00

收到的其他与经营活动有关的现金 20,013,428,309.51 22,591,576,169.84

现金流入小计 23,370,089,893.38 24,609,588,851.21

购买商品、接受劳务支付的现金 339,526,059.43 1,077,063,005.72

支付给职工以及为职工支付的现金 79,834,927.50 72,006,032.24

支付的各项税费 1,243,873,087.27 560,077,756.50

支付的其他与经营活动有关的现金 21,414,952,676.08 23,860,636,523.48

现金流出小计 23,078,186,750.28 25,569,783,317.94

经营活动产生的现金流量净额 291,903,143.10 -960,194,466.73

二、投资活动产生的现金流量:

收回投资所收到的现金 1,000,674,110.66

取得投资收益所收到的现金 25,914,306.92 188,240,967.46

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回

46,200.00 55,140.78

的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00

收到的其他与投资活动有关的现金 0.00

现金流入小计 1,026,634,617.58 188,296,108.24

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

6,012,445.08 5,272,870.00

的现金

投资所支付的现金 1,632,387,155.22 4,084,775,957.67

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00

支付的其他与投资活动有关的现金 0.00

现金流出小计 1,638,399,600.30 4,090,048,827.67

投资活动产生的现金流量净额 -611,764,982.72 -3,901,752,719.43

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金 0.00

借款所收到的现金 4,135,000,000.00 10,220,000,000.00

发行债券所收到的现金 5,147,000,000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金

现金流入小计 9,282,000,000.00 10,220,000,000.00

偿还债务所支付的现金 8,682,876,834.31 3,908,834,739.37

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 1,673,347,758.74 1,556,648,798.07

支付的其他与筹资活动有关的现金 0.00

现金流出小计 10,356,224,593.05 5,465,483,537.44

筹资活动产生的现金流量净额 -1,074,224,593.05 4,754,516,462.56

四、汇率变动对现金的影响 0.00

五、现金及现金等价物净增加额 -1,394,086,432.67 -107,430,723.60

加：期初现金及现金等价物余额 4,148,221,723.69 5,159,593,209.07

六、期末现金及现金等价物余额 2,754,135,291.02 5,052,162,485.47

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并所有者权益变动表（一）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

本期金额

归属于母公司股东权益

一

般

项 目

实收资本(或股 风 少数股东权益 所有者权益合计

资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其他

本) 险

准

备

一、上年年末余额 2,988,929,907.00 7,103,359,734.75 60,650,425.96 1,093,850,884.58 12,970,305,774.25 2,585,767,548.64 26,802,864,275.18

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 2,988,929,907.00 7,103,359,734.75 60,650,425.96 1,093,850,884.58 12,970,305,774.25 2,585,767,548.64 26,802,864,275.18

三、本年增减变动金额

-13,434,564.54 111,568,749.58 1,489,984,420.62 1,588,118,605.66

（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 -13,434,564.54 858,801,226.33 29,856,318.32 875,222,980.11

（二）所有者投入和减

1,495,000,000.00 1,495,000,000.00

少资本

1.股东投入的普通股 1,495,000,000.00 1,495,000,000.00

2.其他权益工具持有者

投入资本

3.股份支付计入股东权

益的金额

4.其他

（三)利润分配 -747,232,476.75 -34,871,897.70 -782,104,374.45

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

3.对所有者(或股东)的

-747,232,476.75 -34,871,897.70 -782,104,374.45

分配

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

4.其他

（四）所有者权益内部

结转

1.资本公积转增资本(或

股本)

2.盈余公积转增资本(或

股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

（五）其他

四、本年年末余额 2,988,929,907.00 7,103,359,734.75 47,215,861.42 1,093,850,884.58 13,081,874,523.83 4,075,751,969.26 28,390,982,880.84

法 定 代 表 人 ： 刘 世 春 总 经 理 ： 高 靓 财 务 总 监 : 张 梅 华 财 务 部 经 理 ： 叶 景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并所有者权益变动表（二）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

上年金额

归属于母公司股东权益

项 目

一般 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本(或股 其他综合收 其

资本公积 盈余公积 风险 未分配利润

本) 益 他

准备

840,229,285.

一、上年年末余额 3,027,079,809.00 7,315,035,803.54 45,950,685.11 11,053,242,136.53 2,174,115,069.99 24,455,652,789.88

71

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

840,229,285.

二、本年年初余额 3,027,079,809.00 7,315,035,803.54 45,950,685.11 11,053,242,136.53 2,174,115,069.99 24,455,652,789.88

71

三、本年增减变动金额 253,621,598.

-38,149,902.00 -211,676,068.79 14,699,740.85 1,917,063,637.72 411,652,478.65 2,347,211,485.30

（减少以“－”号填列） 87

（一）综合收益总额 14,699,740.85 2,927,455,188.84 185,082,637.26 3,127,237,566.95

（二）所有者投入和减

-38,149,902.00 -211,676,068.79 393,244,736.84 143,418,766.05

少资本

1.股东投入的普通股 -38,149,902.00 -211,676,068.79 393,244,736.84 143,418,766.05

2.其他权益工具持有

者投入资本

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3.股份支付计入股东

权益的金额

4.其他

253,621,598.

（三)利润分配 -1,010,391,551.12 -166,674,895.45 -923,444,847.70

87

253,621,598.

1.提取盈余公积 -253,621,598.87

87

2.提取一般风险准备

3.对所有者(或股东)的

-756,769,952.25 -166,674,895.45 -923,444,847.70

分配

4.其他

（四）所有者权益内部

结转

1.资本公积转增资本

(或股本)

2.盈余公积转增资本

(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

（五）其他

1,093,850,88

四、本年年末余额 2,988,929,907.00 7,103,359,734.75 60,650,425.96 12,970,305,774.25 2,585,767,548.64 26,802,864,275.18

4.58

法 定 代 表 人 ： 刘 世 春 总 经 理 ： 高 靓 财 务 总 监 : 张 梅 华 财 务 部 经 理 ： 叶 景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司所有者权益变动表（一）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

本期金额

一

专 般

减：

项 目 实收资本(或股 项 风

资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

本) 储 险

股

备 准

备

一、上年年末余额 2,988,929,907.00 7,394,921,847.15 41,817,337.75 1,093,850,884.58 4,614,305,945.04 16,133,825,921.52

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 2,988,929,907.00 7,394,921,847.15 41,817,337.75 1,093,850,884.58 4,614,305,945.04 16,133,825,921.52

三、本年增减变动金额（减少以

-13,117,980.36 -754,776,542.58 -767,894,522.94

“－”号填列）

（一）综合收益总额 -13,117,980.36 -7,544,065.83 -20,662,046.19

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入资本

2.股份支付计入所有者权益的金

额

3.其他

（三)利润分配 -747,232,476.75 -747,232,476.75

1.提取盈余公积

2.提取一般风险准备

2.对所有者(或股东)的分配 -747,232,476.75 -747,232,476.75

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

4.其他

（五）其他

四、本年年末余额 2,988,929,907.00 7,394,921,847.15 28,699,357.39 1,093,850,884.58 3,859,529,402.46 15,365,931,398.58

法 定 代 表 人 ： 刘 世 春 总 经 理 ： 高 靓 财 务 总 监 : 张 梅 华 财 务 部 经 理 ： 叶 景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

母公司所有者权益变动表（二）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

上年金额

一

般

项 目 实收资本(或股 其他综合收 风

资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

本) 益 险

准

备

一、上年年末余额 3,027,079,809.00 7,608,946,797.92 27,117,596.90 840,229,285.71 3,088,481,507.45 14,591,854,996.98

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 3,027,079,809.00 7,608,946,797.92 27,117,596.90 840,229,285.71 3,088,481,507.45 14,591,854,996.98

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填

-38,149,902.00 -214,024,950.77 14,699,740.85 253,621,598.87 1,525,824,437.59 1,541,970,924.54

列）

（一）综合收益总额 14,699,740.85 2,536,215,988.71 2,550,915,729.56

（二）所有者投入和减少资本 -38,149,902.00 -214,024,950.77 -252,174,852.77

1.所有者投入资本 -38,149,902.00 -214,024,950.77 -252,174,852.77

2.股份支付计入所有者权益的金额

3.其他

（三)利润分配 253,621,598.87 -1,010,391,551.12 -756,769,952.25

1.提取盈余公积 253,621,598.87 -253,621,598.87

2.提取一般风险准备

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2.对所有者(或股东)的分配 -756,769,952.25 -756,769,952.25

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

3.盈余公积弥补亏损

4.其他

（五）其他

四、本年年末余额 2,988,929,907.00 7,394,921,847.15 41,817,337.75 1,093,850,884.58 4,614,305,945.04 16,133,825,921.52

法 定 代 表 人 ： 刘 世 春 总 经 理 ： 高 靓 财 务 总 监 : 张 梅 华 财 务 部 经 理 ： 叶 景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度报告全文

金融街控股股份有限公司

2015 年半年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

金融街控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）及其子公司（统称

“本集团”），原名重庆华亚现代纸业股份有限公司，成立于 1996 年 6 月 18 日。公司

第一大股东为北京金融街投资（集团）有限公司（原北京金融街建设集团），截止 2015

年 6 月 30 日，该公司持有本公司股权为 80,360.65 万股，持股比例为 26.89%。

2008 年 1 月，公司公开增发 30,000 万股人民币普通股股票，募集资金总额为

828,300 万元（含发行费用）。公司股本增至 1,378,451,644 股。

2008 年 4 月 22 日，公司 2007 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公

司现有总股本 1,378,451,644 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 8 股。

上述方案实施后，公司股本增至 2,481,212,959 股。2008 年 8 月，公司进行了企业法

人营业执照工商变更，变更后的注册资本为 2,481,212,959 元。

2010 年 5 月 11 日，公司 2009 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公

司现有总股本 2,481,212,959 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 2.2 股。

上述方案实施后，公司股本增至 3,027,079,809 股。2010 年 7 月，公司进行了企业法

人营业执照工商变更，变更后的注册资本为 3,027,079,809 元。

2014 年 9 月 16 日，公司 2014 年度第二次临时股东大会通过了以集中竞价交易方

式回购并注销股份的方案，上述方案实施后，公司回购并注销股份 38,149,902 股，回

购资金总额 249,999,844.84 元，公司股本减至 2,988,929,907 股。2014 年 12 月，公司

进行了企业法人营业执照工商变更，变更后的注册资本为人民币 2,988,929,907.00 元。

公司注册住所为北京市西城区金融大街丙 17 号北京银行大厦 11 层。法定代表人

为刘世春。主要经营范围为房地产开发，销售商品房；物业管理；新技术及产品项目

投资；技术开发；技术服务；技术咨询；停车服务；出租办公用房、商业用房；健身

服务；劳务服务；打字；复印；会议服务；技术培训；承办展览展示；饭店管理；餐

饮管理；企业形象策划；组织文化交流活动；销售百货、工艺美术品、建筑材料、机

械电气设备安装；货物进出口、技术进出口、代理进出口；以下项目仅限分公司经营：

住宿、游泳池、网球场、中西餐、冷、热饮、糕点、美容美发、洗浴、零售烟卷、图

书期刊。

本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 27 日决议批准报出。

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度报告全文

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号

修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中

国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报

告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，

则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司

2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此

外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务

报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的

期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标

准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境

中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度报告全文

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂

时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当

期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需

要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可

辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日

可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或

有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得

的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确

认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买

日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能

够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部

分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计

入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会

计准则解释第 5 号的通知》（财会201219 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断

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该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述

及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余

转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采

用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份

额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公

司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公

司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处臵的子公司，处臵

日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处臵的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，

其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和

合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

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按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控

制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股

东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当

期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损

益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权

益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价与剩余股

权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认

和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、

9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处臵

对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处臵对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）

④）和“因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处理。处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但

是，在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权

当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在

合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经

营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，

是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法

核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共

同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收

入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、

或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易

产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则

第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出

售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本

公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额

的现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币

兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之

外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账

本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

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（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

9、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，

主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有

客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但

是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础

不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或

投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金

融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，

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公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当

期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到

期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合

同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢

价等。

③ 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，

确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩

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并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

投资收益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，

计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损

失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下

跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅

度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资

的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的

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合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所

有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变

动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与

应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的

前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有

权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入

当期损益。

② 其他金融负债

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与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（7）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司

不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公

司不确认权益工具的公允价值变动额。

10、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他

财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方

法

本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

减值测试。

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② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

测算相关。

不同组合的确定依据：

项 目 确定组合的依据

账龄分析法组合 应收款项的账龄

合并范围内关联方组合 往来单位性质

投标保证金、备用金组合 款项用途

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合