江苏中超电缆股份有限公司

审计报告

天 职 业 字 [2015]11891 号

目 录

审计报告 1

2015 年 1-6 月财务报表 3

2015 年 1-6 月报表附注 15

审计报告

天职业字[2015]11891 号

江苏中超电缆股份有限公司：

我们审计了后附的江苏中超电缆股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2015

年 6 月 30 日的资产负债表及合并资产负债表，2015 年 1-6 月的利润表及合并利润表、现金流

量表及合并现金流量表和股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则

的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财

务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计

师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职

业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程

序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在

进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的

审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政

策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵

公司 2015 年 6 月 30 日的财务状况及合并财务状况以及 2015 年 1-6 月的经营成果和现金流量

及合并经营成果和合并现金流量。

[此页无正文]

中国注册会计师： 王传邦

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京

二○一五年八月五日

中国注册会计师： 陈柏林

合并资产负债表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号

流动资产

货币资金 826,669,765.98 963,182,712.13 六、1

△结算备付金

△拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 123,725.00 126,500.00 六、2

衍生金融资产

应收票据 148,787,139.75 293,517,954.23 六、3

应收账款 2,366,149,136.93 2,245,533,044.15 六、4

预付款项 178,192,338.01 190,596,481.78 六、5

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 152,865,332.53 103,288,488.41 六、6

△买入返售金融资产

存货 1,201,068,585.22 1,162,894,028.57 六、7

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 4,873,856,023.42 4,959,139,209.27

非流动资产

△发放贷款及垫款

可供出售金融资产 5,967,720.00 10,967,720.00 六、8

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 11,759,638.14 2,200,000.00 六、9

投资性房地产

固定资产 722,520,489.13 683,773,730.45 六、10

在建工程 60,121,919.01 89,991,331.16 六、11

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 190,054,303.13 181,614,947.62 六、12

开发支出

商誉 101,942,388.45 101,942,388.45 六、13

长期待摊费用 19,445,200.21 20,657,717.61 六、14

递延所得税资产 29,940,244.50 24,227,668.41 六、15

其他非流动资产 12,000,000.00 12,000,000.00 六、16

非流动资产合计 1,153,751,902.57 1,127,375,503.70

资 产 总 计 6,027,607,925.99 6,086,514,712.97

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

合并资产负债表（续）

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号

流动负债

短期借款 1,414,500,000.00 1,366,000,000.00 六、17

△向中央银行借款

△吸收存款及同业存款

△拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 1,104,815,000.00 1,292,947,869.00 六、18

应付账款 337,511,770.41 336,453,807.30 六、19

预收款项 197,054,774.38 185,476,339.41 六、20

△卖出回购金融资产款

△应付手续费及佣金

应付职工薪酬 12,794,907.99 19,913,832.76 六、21

应交税费 45,951,924.91 17,273,812.26 六、22

应付利息 29,157,599.59 14,712,638.89 六、23

应付股利 6,721,304.98 六、24

其他应付款 32,003,001.42 63,858,143.09 六、25

△应付分保账款

△保险合同准备金

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 20,000,000.00 六、26

其他流动负债

流动负债合计 3,200,510,283.68 3,316,636,442.71

非流动负债

长期借款 102,000,000.00 112,000,000.00 六、27

应付债券 395,946,596.00 395,512,328.03 六、28

其中:优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 5,000,000.00 5,000,000.00 六、29

递延所得税负债 26,722,650.97 28,221,527.41 六、15

其他非流动负债

非流动负债合计 529,669,246.97 540,733,855.44

负 债 合 计 3,730,179,530.65 3,857,370,298.15

所有者权益

股本 507,200,000.00 507,200,000.00 六、30

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积 774,409,147.02 774,409,147.02 六、31

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 55,923,290.56 48,356,758.67 六、32

△一般风险准备

未分配利润 332,757,769.41 311,818,276.47 六、33

归属于母公司所有者权益合计 1,670,290,206.99 1,641,784,182.16

少数股东权益 627,138,188.35 587,360,232.66

所有者权益合计 2,297,428,395.34 2,229,144,414.82

负债及所有者权益合计 6,027,607,925.99 6,086,514,712.97

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

合并利润表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号

一、营业总收入 2,319,388,341.59 4,865,771,353.09

其中: 营业收入 2,319,388,341.59 4,865,771,353.09 六、34

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本 2,252,145,389.07 4,707,021,054.98

其中:营业成本 1,974,913,992.00 4,091,618,162.04 六、34

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险合同准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

营业税金及附加 5,564,814.70 11,495,831.30 六、35

销售费用 64,986,745.36 158,181,946.32 六、36

管理费用 105,556,451.44 235,502,310.03 六、37

财务费用 77,430,251.12 168,560,360.89 六、38

资产减值损失 23,693,134.45 41,662,444.40 六、41

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -2,775.00 -730.00 六、39

投资收益 156,410.14 678,150.00 六、40

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -440,361.86 六、40

△汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 67,396,587.66 159,427,718.11

加: 营业外收入 9,623,805.02 20,627,656.72 六、42

其中:非流动资产处置利得 519,178.26 206,965.87 六、42

减：营业外支出 609,439.88 566,967.10 六、43

其中:非流动资产处置损失 295,686.11 84,795.35 六、43

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 76,410,952.80 179,488,407.73

减：所得税费用 14,247,294.38 29,382,104.06 六、44

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 62,163,658.42 150,106,303.67

其中:被合并方在合并前实现的净利润

归属于母公司所有者的净利润 61,474,024.83 103,829,967.86

少数股东损益 689,633.59 46,276,335.81

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 62,163,658.42 150,106,303.67

归属于母公司所有者的综合收益总额 61,474,024.83 103,829,967.86

归属于少数股东的综合收益总额 689,633.59 46,276,335.81

八、每股收益

(一) 基本每股收益 0.12 0.20

(二) 稀释每股收益 0.12 0.20

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

合并现金流量表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,777,519,602.33 4,481,603,428.20

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

收到的税费返还 2,058,589.64 1,925,830.76

收到其他与经营活动有关的现金 24,591,514.54 61,890,520.10 六、45

经营活动现金流入小计 2,804,169,706.51 4,545,419,779.06

购买商品、接受劳务支付的现金 2,555,254,961.27 4,196,978,567.84

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 86,314,516.48 142,548,279.49

支付的各项税费 71,285,562.16 154,630,946.22

支付其他与经营活动有关的现金 173,127,789.47 338,597,791.35 六、45

经营活动现金流出小计 2,885,982,829.38 4,832,755,584.90

经营活动产生的现金流量净额 -81,813,122.87 -287,335,805.84 六、46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 5,000,000.00

取得投资收益收到的现金 596,772.00 135,630.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,244,493.71 535,526.78

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 6,340,400.00 7,457,213.38 六、45

投资活动现金流入小计 15,181,665.71 8,128,370.16

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 68,107,054.11 82,534,305.82

投资支付的现金 10,000,000.00 7,200,000.00

△质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 83,760,944.05 六、45

投资活动现金流出小计 78,107,054.11 173,495,249.87

投资活动产生的现金流量净额 -62,925,388.40 -165,366,879.71

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 39,290,000.00 32,531,000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 39,290,000.00 32,531,000.00

取得借款收到的现金 975,700,000.00 3,011,700,000.00

△发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 1,298,796,153.44 2,627,440,158.84 六、45

筹资活动现金流入小计 2,313,786,153.44 5,671,671,158.84

偿还债务支付的现金 937,200,000.00 2,519,400,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 79,474,387.31 148,431,908.46

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 31,677.90

支付其他与筹资活动有关的现金 1,269,326,512.34 2,427,302,270.59 六、45

筹资活动现金流出小计 2,286,000,899.65 5,095,134,179.05

筹资活动产生的现金流量净额 27,785,253.79 576,536,979.79

四、汇率变动对现金的影响 12,776.34 -410,844.07

五、现金及现金等价物净增加额 -116,940,481.14 123,423,450.17 六、46

加：期初现金及现金等价物的余额 356,227,248.56 232,803,798.39 六、46

六、期末现金及现金等价物余额 239,286,767.42 356,227,248.56 六、46

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

合并股东权益变动表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位:元

2015年1-6月

归属于母公司所有者权益

项 目

其他权益工具 减：库存 其他综合 △一般风险 少数股东权益 所有者权益合计

股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 股 收益 准备

一、上年年末余额 507,200,000.00 774,409,147.02 48,356,758.67 311,818,276.47 587,360,232.66 2,229,144,414.82

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 507,200,000.00 774,409,147.02 48,356,758.67 311,818,276.47 587,360,232.66 2,229,144,414.82

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 7,566,531.89 20,939,492.94 39,777,955.69 68,283,980.52

（一）综合收益总额 61,474,024.83 689,633.59 62,163,658.42

（二）所有者投入和减少资本 45,490,000.00 45,490,000.00

1.所有者投入的普通股 45,490,000.00 45,490,000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配 7,566,531.89 -40,534,531.89 -6,401,677.90 -39,369,677.90

1.提取盈余公积 7,566,531.89 -7,566,531.89

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配 -32,968,000.00 -6,401,677.90 -39,369,677.90

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

5.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额 507,200,000.00 774,409,147.02 55,923,290.56 332,757,769.41 627,138,188.35 2,297,428,395.34

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

合并股东权益变动表(续)

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位:元

2014年度

归属于母公司所有者权益

项 目

其他权益工具 其他综合 △一般风 少数股东权益 所有者权益合计

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 收益 险准备

一、上年年末余额 507,200,000.00 774,105,945.43 43,562,025.61 263,503,041.67 508,856,098.44 2,097,227,111.15

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额 507,200,000.00 774,105,945.43 43,562,025.61 263,503,041.67 508,856,098.44 2,097,227,111.15

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 303,201.59 4,794,733.06 48,315,234.80 78,504,134.22 131,917,303.67

（一）综合收益总额 103,829,967.86 46,276,335.81 150,106,303.67

（二）所有者投入和减少资本 303,201.59 32,227,798.41 32,531,000.00

1.所有者投入的普通股 32,531,000.00 32,531,000.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他 303,201.59 -303,201.59

（三）利润分配 4,794,733.06 -55,514,733.06 -50,720,000.00

1.提取盈余公积 4,794,733.06 -4,794,733.06

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配 -50,720,000.00 -50,720,000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

5.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额 507,200,000.00 774,409,147.02 48,356,758.67 311,818,276.47 587,360,232.66 2,229,144,414.82

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

资产负债表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号

流动资产

货币资金 417,889,068.38 494,973,924.61

△结算备付金

△拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 41,200,568.62 37,145,002.34

应收账款 1,321,260,420.04 1,323,257,639.36 十六、1

预付款项 103,867,099.37 165,373,147.59

△应收保费

△应收分保账款

△应收分保合同准备金

应收利息

应收股利 6,630,000.00

其他应收款 326,127,561.55 245,523,303.30 十六、2

△买入返售金融资产

存货 220,661,177.29 377,461,271.87

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

流动资产合计 2,437,635,895.25 2,643,734,289.07

非流动资产

△发放贷款及垫款

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 993,862,638.14 828,834,000.00 十六、3

投资性房地产

固定资产 310,723,658.07 337,211,432.26

在建工程 28,050,628.37 8,296,016.37

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 30,039,036.61 30,453,998.59

开发支出

商誉

长期待摊费用 10,333,298.96 11,906,152.99

递延所得税资产 22,779,355.84 19,391,161.48

其他非流动资产

非流动资产合计 1,395,788,615.99 1,236,092,761.69

资 产 总 计 3,833,424,511.24 3,879,827,050.76

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

资产负债表（续）

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年6月30日 2014年12月31日 附注编号

流动负债

短期借款 615,000,000.00 540,000,000.00

△向中央银行借款

△吸收存款及同业存款

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

△拆入资金

应付票据 693,440,000.00 834,940,000.00

应付账款 232,647,082.33 284,663,442.29

预收款项 129,863,557.92 133,849,283.42

△卖出回购金融资产款

△应付手续费及佣金

应付职工薪酬 613,228.98 421,391.87

应交税费 37,336,586.30 10,753,032.87

应付利息 29,157,599.59 14,712,638.89

应付股利 351,304.98

其他应付款 35,348,166.64 33,951,863.79

△应付分保账款

△保险合同准备金

△代理买卖证券款

△代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 20,000,000.00 20,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,793,757,526.74 1,873,291,653.13

非流动负债

长期借款 40,000,000.00 50,000,000.00

应付债券 395,946,596.00 395,512,328.03

其中:优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 435,946,596.00 445,512,328.03

负 债 合 计 2,229,704,122.74 2,318,803,981.16

所有者权益

股本 507,200,000.00 507,200,000.00

其他权益工具

其中:优先股

永续债

资本公积 774,895,482.80 774,895,482.80

减:库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 55,923,290.56 48,356,758.67

一般风险准备

未分配利润 265,701,615.14 230,570,828.13

所有者权益合计 1,603,720,388.50 1,561,023,069.60

负债及所有者权益合计 3,833,424,511.24 3,879,827,050.76

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

利润表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号

一、营业总收入 1,011,758,898.75 2,025,390,874.26

其中: 营业收入 1,011,758,898.75 2,025,390,874.26 十六、4

△利息收入

△已赚保费

△手续费及佣金收入

二、营业总成本 936,487,832.16 1,975,866,649.84

其中:营业成本 843,361,331.58 1,696,842,595.80 十六、4

△利息支出

△手续费及佣金支出

△退保金

△赔付支出净额

△提取保险合同准备金净额

△保单红利支出

△分保费用

营业税金及附加 2,874,252.82 6,616,941.40

销售费用 25,188,745.32 86,465,553.29

管理费用 31,278,205.21 69,847,128.87

财务费用 23,586,829.22 75,699,587.79

资产减值损失 10,198,468.01 40,394,842.69

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益 6,263,553.24 十六、5

其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -440,361.86

△汇兑收益（损失以“－”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 81,534,619.83 49,524,224.42

加: 营业外收入 7,217,964.32 9,803,178.83

其中:非流动资产处置利得

减：营业外支出 219,615.85 59,910.41

其中:非流动资产处置损失 162,446.85

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 88,532,968.30 59,267,492.84

减：所得税费用 12,867,649.40 11,320,162.26

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 75,665,318.90 47,947,330.58

六、其他综合收益的税后净额

(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

七、综合收益总额 75,665,318.90 47,947,330.58

八、每股收益

(一) 基本每股收益

(二) 稀释每股收益

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

现金流量表

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

项 目 2015年1-6月 2014年度 附注编号

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1,064,775,190.97 2,122,402,963.22

△客户存款和同业存放款项净增加额

△向中央银行借款净增加额

△向其他金融机构拆入资金净增加额

△收到原保险合同保费取得的现金

△收到再保险业务现金净额

△保户储金及投资款净增加额

△处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额

△收取利息、手续费及佣金的现金

△拆入资金净增加额

△回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 5,728,425.14 29,140,705.15

经营活动现金流入小计 1,070,503,616.11 2,151,543,668.37

购买商品、接受劳务支付的现金 830,950,986.54 1,871,441,817.98

△客户贷款及垫款净增加额

△存放中央银行和同业款项净增加额

△支付原保险合同赔付款项的现金

△支付利息、手续费及佣金的现金

△支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 25,077,598.46 65,207,155.05

支付的各项税费 33,985,994.10 74,290,025.09

支付其他与经营活动有关的现金 82,703,346.57 158,138,362.55

经营活动现金流出小计 972,717,925.67 2,169,077,360.67

经营活动产生的现金流量净额 97,785,690.44 -17,533,692.30

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 73,915.10

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 50,318.95 1,612.82

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 6,340,400.00 7,457,213.38

投资活动现金流入小计 6,464,634.05 7,458,826.20

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,977,331.28 44,029,765.10

投资支付的现金 165,469,000.00 67,519,000.00

△质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 80,800,000.00

投资活动现金流出小计 185,446,331.28 192,348,765.10

投资活动产生的现金流量净额 -178,981,697.23 -184,889,938.90

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 519,000,000.00 1,693,100,000.00

△发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 810,551,662.23 2,456,989,784.38

筹资活动现金流入小计 1,329,551,662.23 4,150,089,784.38

偿还债务支付的现金 454,000,000.00 1,393,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 52,039,155.81 95,116,319.87

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 785,843,040.58 2,417,903,150.89

筹资活动现金流出小计 1,291,882,196.39 3,906,019,470.76

筹资活动产生的现金流量净额 37,669,465.84 244,070,313.62

四、汇率变动对现金的影响 782,915.25 359,294.84

五、现金及现金等价物净增加额 -42,743,625.70 42,005,977.26

加：期初现金及现金等价物的余额 154,696,479.08 112,690,501.82

六、期末现金及现金等价物余额 111,952,853.38 154,696,479.08

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

股东权益变动表

单位名称：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

2015年1-6月

项 目 其他权益工具 其他综合收 △一般风险准

股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

益 备

优先股 永续债 其他

一、上年年末余额 507,200,000.00 774,895,482.80 48,356,758.67 230,570,828.13 1,561,023,069.60

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 507,200,000.00 774,895,482.80 48,356,758.67 230,570,828.13 1,561,023,069.60

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 7,566,531.89 35,130,787.01 42,697,318.90

（一）综合收益总额 75,665,318.90 75,665,318.90

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配 7,566,531.89 -40,534,531.89 -32,968,000.00

1.提取盈余公积 7,566,531.89 -7,566,531.89

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配 -32,968,000.00 -32,968,000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

5.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额 507,200,000.00 774,895,482.80 55,923,290.56 265,701,615.14 1,603,720,388.50

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

股东权益变动表(续)

编制单位：江苏中超电缆股份有限公司 金额单位：元

2014年度

项 目 其他权益工具 △一般风险

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

准备

优先股 永续债 其他

一、上年年末余额 507,200,000.00 774,895,482.80 43,562,025.61 238,138,230.61 1,563,795,739.02

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额 507,200,000.00 774,895,482.80 43,562,025.61 238,138,230.61 1,563,795,739.02

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 4,794,733.06 -7,567,402.48 -2,772,669.42

（一）综合收益总额 47,947,330.58 47,947,330.58

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配 4,794,733.06 -55,514,733.06 -50,720,000.00

1.提取盈余公积 4,794,733.06 -4,794,733.06

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配 -50,720,000.00 -50,720,000.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动

5.其他

(五)专项储备提取和使用

1.本年提取

2.本年使用

（六）其他

四、本年年末余额 507,200,000.00 774,895,482.80 48,356,758.67 230,570,828.13 1,561,023,069.60

法定代表人：杨飞 主管会计工作负责人：潘志娟 会计机构负责人：徐霄

江苏中超电缆股份有限公司

2015 年 1-6 月财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

江苏中超电缆股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”或“中超电缆”)前身宜兴市

锡远电缆厂，是经宜兴市计划经济委员会批准，于 1996 年 8 月 5 日成立的集体企业，注册资

金为人民币 217.00 万元；2010 年 8 月 30 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]1100

号”文核准，本公司首次公开发行人民币普通股 4,000.00 万股，发行后股本总额为 16,000.00

万股，经深圳证券交易所《关于江苏中超电缆股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》(深

证上［2010］291 号文)同意，公司发行的人民币普通股股票于 2010 年 9 月 10 日在深圳证券交

易所挂牌上市。

2011 年 4 月 19 日召开股东大会审议通过以公司现有总股本 160,000,000.00 股为基数，以

资本公积向全体股东每 10.00 股转增 3.00 股，转增后股本增至 208,000,000.00 股。

2012 年 8 月 13 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]1102 号文的核准,本公司

非公开发行 4,560.00 万股人民币普通股股票。本公司此次向特定投资者非公开发售的人民币

普通股股票每股面值为人民币 1.00 元，发行数量 4,560.00 万股，发行价格为每股人民币 13.28

元，募集资金总额为人民币 605,568,000.00 元，扣除本次发行费用人民币 32,071,589.87 元，

募集资金净额为人民币 573,496,410.13 元。截止 2012 年 11 月 23 日，本公司已收到上述募集

资金净额人民币 573,496,410.13 元，其中：增加股本人民币 45,600,000.00 元，增加资本公

积人民币 527,896,410.13 元。业经天职苏 QJ[2012]T6 号验资报告审验确认。

2013年5月2日召开股东大会审议通过以公司2012年12月31日总股本253,600,000.00股为

基数，向全体股东每10.00股派发现金股利人民币2.00元，以资本公积向全体股东每10.00股转

增10.00股。

截止 2015 年 6 月 30 日，本公司的股权结构如下：

股东 出资额(元) 出资比例(%)

有限售条件股份 26,826,383.00 5.29

无限售条件流通股份 480,373,617.00 94.71

合 计 507,200,000.00 100.00

本公司营业执照号：320282000047735

企业注册地：宜兴市西郊工业园振丰东路 999 号

组织形式：股份有限公司

总部地址：宜兴市西郊工业园振丰东路 999 号

本公司及子公司所属的主要行业为电缆及电磁线制造行业；经批准的经营范围为电线电缆

的制造、研制开发、销售、技术服务；输变电设备、电工器材、化工产品及原料（不含危险化

学品）、铜材、铝材、钢材的销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业

经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经

营活动）

本公司的母公司及最终控股母公司为江苏中超投资集团有限公司，杨飞先生为本公司的实

际控制人。

本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 5 日决议批准。

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。

子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的

有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

公司自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素，本财务报表以

公司持续经营假设为基础进行编制。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应

用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财

务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一

般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公

司以 12 个月作为正常营业周期，并以其作为资产与负债流动性划分的标准。

（三）记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

本公司本期无计量属性发生变化的报表项目。

（五）企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的

资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司

取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本

公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差

额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先

对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，

经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当

期损益。

对于通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，本公司在购买日的会计处理为：

（1）在个别财务报表层面，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）

中关于“长期股权投资核算方法的转换”的规定，确定购买日之前所持被购买方投资在转换日

的账面价值，并将其与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前

持有股权按照金融资产核算的，在购买日将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。购买

日之前持有股权按照权益法核算的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投

资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）在合并财务报表层面，按以下步骤进行处理：

第一步，调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照

该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，

转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的

其他综合收益除外。

第二步，确认商誉（或计入损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与

购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者

小于后者，差额计入当期损益（营业外收入）。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交

易”

本公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、处置对价、出售股权的对象、处置方式、

处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处

理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，本公司将各项

交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次

处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之

间的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期

的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计

量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自

购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公

司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会

计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，调整

留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，本公司按照其在

丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去

按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差

额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有

者权益变动的，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负

债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照

《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

（七）合营安排

1.合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一

个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他

参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过

分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该

安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计

准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)

确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产

出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生

的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的

投资进行会计处理。

（八）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限

短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，

外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符

合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本

计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价

值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他

综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除

“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项

目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其

他综合收益。

（十）金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有

至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他

金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或

金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金

融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费

用计入初始确认金额。

本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生

的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，

按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，

以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融

负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值

计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项

金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；

2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余

额。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方

法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形

成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为

投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整

公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按

实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣

告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合

收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止

确认该金融负债或其一部分。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资

产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收

到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬的，分别下列情况处理：（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2）

未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应

确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所

转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，

在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金

额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直

接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市

场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市

场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期

权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易

价格作为确定其公允价值的基础。

5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账

面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独

进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未

发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特

征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预

计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠

计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生

减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率

对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这

种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损

失一并转出计入减值损失。

（十一）应收款项

1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

应收账款以账面余额 500 万元以上(含)为标准、其他应收款以账

单项金额重大的判断依据或金额标准

面余额 100 万元以上(含)为标准。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

提方法 差额计提坏账准备。

2．按组合计提坏账准备的应收款项

（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法

确定组合的依据

指经单独减值测试后未发现明显减值风险的，并按款项发生时间

账龄分析法组合

作为信用风险特征组合的应收款项。

按组合计提坏账准备的计提方法

账龄分析法组合 账龄分析法

（2）账龄分析法

账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）

6 个月以内(含 6 个月，以下同) 0.50 5.00

6 个月至 1 年 5.00 5.00

1-2 年 10.00 10.00

2-3 年 30.00 30.00

3-4 年 50.00 50.00

4-5 年 80.00 80.00

5 年以上 100.00 100.00

3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收

款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

坏账准备的计提方法

差额计提坏账准备。

对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现

值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十二）存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货包括原材料、在产品、库存商品、周

转材料、包装物、委托加工物资及发出商品。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值

的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价

减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生

产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约

定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别

确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物

按照一次转销法进行摊销。

（十三）划分为持有待售资产及终止经营

本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：

1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即

可立即出售；

2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；

3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

4.该项转让将在一年内完成。

被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。

终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报

表时能够在本公司内单独区分的组成部分：

1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；

3. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置

费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调

整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。

（十四）长期股权投资

1.投资成本的确定

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报

表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的

账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有

者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合

并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其

初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不

公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法

核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价

中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利

润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权

投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的

份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额

时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及

会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投

资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进

行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期

股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及

其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务

的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值

并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且

有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经

营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应

的账面价值的差额确认为当期投资收益。

4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售

股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，

确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其

它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本

法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，

按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（十五）投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租

的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并