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物业公司主要的账务处理

举例: 昌新物业服务公司属物业服务一级资质企业,主要为住宅小区,商业购物中心等场所提供物业服务,被核定为一般纳税人企业(连续不超过12个月应税服务营业额超过500万元的纳税人认定为一般纳税人,增值税税率为6% ,若连续12个月应税服务营业额未超过500万元的纳税人认定为小规模纳税人,增值税税率为3%。)2016年7月发生的业务如下:

1、关于收取物业服务费的相关账务处理

当月收取业主物业服务费3000元,其中7-9月各1000元。

（1）开具增值税发票

借:银行存款 3000

贷:主营业务收入 943.40

预收账款 1886.80

应交税费应交增值税销项税 169.80

（2）不开具增值税发票,开具收据

借:银行存款 3000

贷:主营业务收入 943.40

预收账款 2000

应交税费应交增值税销项税 56.60

2、代收水,电费的账务处理

( 1 )收取代业主支付的电费1170元,并开收据给业主

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1170

( 2 )代收业主的费用(代收水费,电费,垃圾费等),供水局,供电局等直接开具发票给业主个人

昌新物业公司支付当期电费1170元给供电公司，取得普通发票,抬头是业主

借:其他应付款 1170

贷:银行存款 1170

（3）应纳税额=（8.24万-7.21万）/（1+3%）*3%=0.03万元

借：银行存款 8.24

贷：主营业务收入 8

应交税费—应交增值税（销项税额） 0.24

借：主营业务成本 7

应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 0.21

贷：银行存款 7.21

3、 报销费用的账务处理

报销办公费,业务招待费,会务费,汽车费用,差旅费中的住宿费用等

借: 管理费用

应交税费—应交增值税-进项税额

贷:银行存款

劳务派遣公司主要账务处理

1、收到劳务费,开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬一工资

应付职工薪酬—五险一 金(企业交纳部分)

计提公司工作人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—五险一金(企业交纳部分)

3、 缴纳社保和公积金

借:应付职工薪酬—五险一金(企业交纳部分)

其他应付款(个人交纳部分)

贷:银行存款

4、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬一工资

贷:银行存款

其他应付款(个人交纳部分)

应交税费一个人所得税

(可以扣减3500和个人社保)

物流公司的账务处理

物流公司收货时只登记不做分录，因为不能确认为销售收入，只有结算运费时，才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：

1、实收资本的核算

借：银行存款 固定资产 无形资产

贷：实收资本—-各股东

2、主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入

借：现金（银行存款）

贷：主营业务收入–运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入）

3、总站对分站之间可以设置其他应收款—进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况

收到分站交来运输收入

借：银行存款

贷：其他应收款–进款往来

4、根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入　

借：其他应收款—-进款往来

贷：主营业务收入—运输收入

5、预收运费

借：银行存款

贷：预收账款

6、完成运输任务，结算多退少补

借：预收账款

贷：主营业务收入–运输收入银行存款

7、月末结转本年利润

其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。

借记相关科目

贷记本科目

月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。

由于本篇幅有限，小编就跟大家分享到这里了，完整的真账实操练习！可查看文末免费领取呦！！

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