汇算清缴的知识问答已经分享了三期，今天小编继续就从共享会计师“悬赏提问”栏目收集挑选汇算清缴方面的问答分享给大家，以飨读者。

263. 我卖房给刘姐，双方已签订了房子买卖协议，我已收了刘姐五万元的订金，后来刘姐因她个人原因不买我的房子，按照合同我就把刘姐的五万元订金没收了。请问下我没收了刘姐这五万元订金，是否要交个人所得税？如需要，按哪个税目来交？是否还需要并入我的综合所得来进行个税汇算清缴？

中级会计师冯文贤回答道：

订金不可以没收，订金并非一个规范的法律概念，实际上它具有预付款的性质，是当事人的一种支付手段，并不具备担保性质。“订金”的效力取决于双方当事人的约定。双方当事人如果没有约定，“订金”的性质主要是预付款，销售者违约时，应无条件退款；消费者违约时，可以与销售者协商解决并要求经营者退款。 如果是定金则可以没收，做为营业外收入，缴纳所得税。

小编：冯师对“订金”和“定金”的法律概念令人佩服，法律上就是咬文爵字。不过冯师搞错一件事，貌似咨询提问者是个人卖房，何来营业外收入说法。这笔5万元的意外之财在个人与个人的交易中并没有什么记账，如无人举报是没人查的。从税法上来说，这5万元属于偶然所得，需要并入个人综合所得进行个税汇算清缴。

264. 我公司是一般小规模纳税人，去年12月份多提1万的费用，但是估计票是拿不回来的，请问下现在要进行汇算清缴时怎么做？ 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所得税 是这样子做吗？是否在账务不进行调整，进行纳税调增？

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

可以按照你列的分录调整多计的费用，也可以在计算所得税时进行调整纳税调整，不用再调整费用明细了。

265. 我从两家公司都取得工资薪金，两家公司都已代扣了个人所得税，预计我2020年的综合收入没有超过12万元，请问我明年是否需要做个人所得税汇算清缴工作？为什么呢？

中级会计师冯文贤回答道：

如果你是在两家公司取得工资的话，还应该在取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报，并在综合所得年收入额中扣除超六万元的专项扣除余额。如果纳税年度预缴低于应纳税额，是需要补税的。

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编辑：周新育