很多企业一边在偷税漏税，一边浑然不知多缴纳了大量的税额，到头来没有达到降低税负的目的，反被税务局稽查。

企业的老板和财务都要对纳税筹划重视起来，纳税筹划是一种管理思想，是在不违反税法及相关法律法规的前提下，对涉税事项作出的一项事先安排，是企业为实现其财务管理目标而进行的一系列谋划活动。

方法一：减少应纳税额

一、利用税收优惠政策筹划法

1、利用免税政策

一种是税基式免税，通过直接减少计税依据的方式。一种是税款免税。企业在进行纳税筹划时，可以利用这两种免税方式。例如，国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税的，那么企业可结合自身情况投资国务院财政部门发行的国债，或者进行长期股权投资。

2、利用减税政策

企业所得税优惠税率有20%、15%和10%，具体适用情形有以下几种，企业可结合实际情况，合理规划匹配最优税率。

（1）20%

自2019年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业

1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额的基础上再减半征收，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按2.5%纳税）；

2、对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

另外，2021年政府工作报告中指出，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行的优惠政策基础上，再减半征收所得税，也就是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）15%

①国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

②对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

③对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率征收企业所得税。

④自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

⑤对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

⑥对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（3）10%

国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

3、利用退税政策

退税政策一般适用特定的企业，企业需结合自身的行业来筹划享受相应的政策。比如，自2007年1月1日起，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策。对于一般纳税人软件企业来说，自产自销的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

4、利用税收扣除政策

企业应关注税基的扣除项目，在合法合规的范畴内，可以加大扣除项目的金额，以此来达到降低税负的目的。比如对于研发费用的投入增加，可实现研发加计扣除金额变多。企业安置残疾人员数量，支付给残疾职工工资可按其工资的100%加计扣除。

5、利用税率差异

比如企业提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，经纪代理服务中的人力资源服务外包销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

一般纳税人：

（1）选择一般方法：以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金为销售额，适用税率为6%。

（2）选择简易计税：以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金为销售额，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

企业综合考虑自身业务发展的需要，选择适用的税率。

6、利用分劈技术

企业可以把公司的业务分劈为两项或多项业务，以此来达到降低税率的目的。比如，一家卖净水设备的环保公司，净水设备的价格为3万元，客户购买产品后可免费提供安装等技术服务，那么企业卖一台设备需缴纳13%的增值税。如果把这项业务分劈成两项业务，卖产品2.5万，5000元为安装技术服务，那么这部分安装费的增值税税率为6%。

7、利用税收抵免

税收抵免主要有两种形式，一个是投资抵免，另一个是国外税收抵免。比如创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，但股权持有须满2年。当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。

二、转让定价筹划法

企业通过其关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划。在这个交换和买卖过程中，达到均摊利润、转移收入的目的，从而降低纳税额。当然要注意价格的合理性，要控制在一定范围内。

方法二：递延纳税