一 、我国税收优惠政策现状

减税降费以来，很多企业依然觉得税负较重，税收占营收比例较高。

这是为什么呢？

整体来说，我国改革开放以来，企业税率从1983年对国有中大型企业征收55%所得税，1994年实行统一的内资企业所得税制度，企业所得的是实行33%的比例税率，2008起以25%的企业所得税为标准的企业所得税，从税负整体来讲是下降趋势，这也符合国际税率整体下降的趋势。

改革开放以来我国4次重大调整企业基本税率，多次修改行业具体税率。

2000年开始国内就有不同地方出台税收优惠政策，但是当地招商水平和区位等不同的综合因素导致扶持能力不稳定、不规范，企业不能高效的享受到扶持、甚至影响到财政收入；2014年国家进行管控出台政策：“关于贯彻落实国务院清理规范税收等优惠政策决策部署若干事项的通知 财预﹝2014﹞415号”文件，违法违规的优惠政策自《通知》印发之日即2014年12月1日起一律停止执行，并发布文件予以废止，仅由国务院批准或根据《民族区域自治法》自行定制的政策才予以施行。

2014年政策发布后，符合规范的地方性税收优惠政策数量急剧减少，处于”老少边穷“的少数民族自治区更是难以将招商扶持政策推广出去，因为当地园区以及政府的宣传资金、宣传人员素质水平有限，所以符合规定的招商园区就更加鲜为人知，当地政府和园区为了推广自己的政策优势和某些产业链上的优势只好求助第三方平台或直接招募直属平台进行招商。

二、2008年起大范围适用小规模企业的优惠政策

2008年后主要有三次适用范围广的普惠性小规模优惠政策主要是：

1）小微企业减免所得税政策从2008年1月1日《中华人民共和国企业所得税法》实施。

来源：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）：

增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

3）‍‍‍‍‍财税〔2019〕13号 关于实施小微企业普惠性税收减免政策通知

中，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：

①对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

②对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从2008年开始小规模企业的全国范围内的优惠政策条例仅3次重大调整，但是地方政府也出台有适合当地情况的优惠政策，例如产业园内对小微企业的优惠，因为适用范围小、同样存在招商能力如、宣传能力不足的条件、这类地方的小微扶持政策就难以推广到外部的企业，所以这些地方性扶持就更加鲜为人知了。

三、那么又有哪些政策适用范围广？

1、享受高新技术企业15%企业所得税。

2、享受普惠型政策，增值税降税至1% 2021年继续执行。

3、延长亏损结转年限

支持企业复工复产，政府关于应对新冠肺炎疫情支持中小企业共渡难关的20条政策措施中，有3条要由税务部门负责落实，主要包括房产税和城镇土地使用税困难减免、纳税定额调整、延期缴纳税款、缓缴社会保险费等。对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。

四、企业在经营中痛点难以解决，长期堆积压力导致企业发展进入非良性循环。

多数企业存在的问题：

1、企业缺少进项成本，并且一般纳税人对于专票的需求量大要求高、如果没有票企业就很难进行抵扣、增值税负就会上升，税款金额就上去了。

2、企业所得税、增值税压力高；

3、企业的所得税占据企业大额利润，相对税负压力较高。

4、企业利润虚高，真实成本高，无法降低。

5、税务检查更加严格，企业经不起查。

6、企业可能接受到虚开发票，让企业造成税务风险。

7、企业可能存在重复纳税，一些企业存在重复纳税项目，而企业没

有办法解决。

8、股东存在高额股东分红所得税，取现非常麻烦。

五、企业准备税务筹划可以获得的优势：

1、税务筹划主要能够降低企业在经营期间所产生的增值税压力。

2、企业通过税务筹划可以获得税收返还扶持政策。

3、解决企业缺票、少票的难题，不再为票而头疼。

4、合理、合法、安全的享受政策扶持。

5、使用行业广泛、扶持速度快、周期长、提升企业竞争力。

六、园区政策来源:

园区是为鼓励和吸引外来投资者到当地经济开发区投资兴业，加块区域发展，做强主导产业、培育壮大当地新兴产业链条，根据国家法律和当地情况制定的优惠政策。

七、园区招商政策特色：

1、园区招商包括土地优惠政策

例如：大型厂房类企业入驻园区，可以提供单独用地，一般纳税人企业可以低价提供租赁办公室或免费提供办公场地。

2、收费优惠政策

例如：租地、租房返租50%，规模达到园区固定资产投产标准如：5000元每平上或年纳税额达到300元平方米上可以按照8-12元/平方米一月进行优惠，前三年可以租赁费用100%返还，5年可以一般返还。

3、增值税、企业所得税返还政策

有限公司返税政策可以享受到增值税地方留存50%，再将剩余50%的80%-85%进行返还给企业，其中企业所得税可以享受到地方留存40%的80%-85%进行返还给企业。返还按照地方留存最高留存标准50%进行留存。

八、园区如何对比 ，如何选择？

政策对比：

上海

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个人独资企业，在园区注册的个人独资企业类型的公司，可以申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负3%左右。

江苏

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个人独资企业，在园区注册的个人独资企业类型的公司，可以申请个人生产经营所得税核定征收，核定利润率10%，综合税负3%左右内。

重庆

(1)有限公司、分公司、子公司注册（不需实地办公）在地方招商工业园区内既可享受到地方性的税收优惠政策，地方政府会对入驻企业所缴纳的税收按一定比例返还，最高可以返到地方留存的80%。

(2)个体工商户，在园区注册的个体工商户，可以申请个人生产经营所得税核定征收，采用定率征收，个人生产经营所得税按1.5%核定，综合税负3%。

如何选择：