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在关于联邦税务的推文发出之后，也有不少朋友们提出反馈说想了解关于省税怎么变，如何合理避税。这篇文章就带大家了解一下2019安省省税怎么变，大家应该怎么合理避税。

本文作者：沣沣，谷欣，Nan 编辑：Wenqi

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Ontario Personal Income

Tax Bracketsand Tax Rate

2019年，前三个tax brackets均上调taxable income，税额小幅降低但taxable income超过$150,000部分($150000-$2200,00以及above $220,000的taxable income保持不变。以下是2019年tax brackets调整前后的对比：

举例：例如你的税前收入是$65,000，那么根据2018年的税率，应缴税额为$4,186.14；根据2019的税率，应缴税额为$4,147.35，税额小幅度降低。

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Marginal Tax Rates –

Other income & Capital Gains

2019年的other income和capital gains的tax brackets均略微上调。Other income大致包括：来自RPP 和deferred profit-sharing plans的收入; Retiring allowance; 奖学金和Death Benefits等。这里所展示的marginal tax rates不包括 Ontario Health Premium，2019年premium range相比往年增长1.2%。

(注: capital gains is a % of total capital gains (not taxable capital gains)

举例：例如你的other income是 $50,000,那么根据2018年的税率，应缴税额为$10,500.37；根据2019的税率，应缴税额为$10,405.20，税额小幅度降低。

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Canadian Dividends Tax Rates

2019年eligible dividends的tax brackets均有小幅度增长，non-eligible dividends的tax brackets和与之对应的税率皆发生调整，以下是具体的调整情况：

注：Marginal tax rate for dividends is a % of actual dividends received (not grossed-up taxable amount)，Gross-up rate for eligible dividends is 38%, and for non-eligible dividends is 15% in 2019, and 16% in 2018.）

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Ontario Surtaxes

2019 年，Ontario surtaxes range小幅度上调，参与计算的surtaxes amount应扣除dividend tax credits

注：The 36% surtax is in addition to the 20% surtax, for a total surtax of 56%.）

05

Ontario Basic Personal Amount

2019年, Ontario basic personal amount 为 $10,582, 相比2018年增长 $228, 税率仍保持5.05%。

在如此“万税万税万万税”的国家，学习如何合理避税的方法显得尤其重要。

合理避税

1. Tax Loss Selling

虽然近来大盘走势不好，但是小编相信还是有小伙伴在2018年里在非免税账户的股票交易中有所斩获。如果年终的时候你已经结束的交易的总回报是正数，那么不妨考虑卖一些套牢亏损的股票来减少税务。假设这个投资迟早都是负数离场，只有卖出股票这个交易完成，把纸上的亏算变成了现实的亏损 (from unrealized loss to realized loss)后，CRA才会同意纳税人把损失的金额放入同年的报税表里算这年的所得税。同理，如果年终的收益是负数，也可以考虑年底前卖一些需要出手的有涨幅的股票，这样可以帮助你通过减少应纳税所得（Taxable Income）从而更快的利用起年中的损失。

需要注意的一点是为了确保这个亏损能够真的用在当年的报税单里，这个交易必须满足：在交易完成的30天前后，你或者和你的关联人（affiliated person: 对于个人而言，税法里里一般指夫妻或者 common-law partner）没有购入相同的股票（物品），并且在30天的时限结束后，你或者你的关联人士还有权再次买这个相同的物。

比如说小A在18年12月13日的时候把手上 A Co.的股票以低于买入价的价格卖出，损失了2,000加币。今年总的非免税账户里的交易盈利(Capital Gain)为5,000加币。一般来说小A报税时可以将损失和盈利抵消。在18年，小A可以填写一共3,000的收益。但如果小A的伴侣在19年1月10号买入了A Co.的股票，那么这个2,000的损失就会被CRA定义为“非真实”的亏损（Superficial loss）。这种情况下，小A报18税务时需要报5,000的收益。而2,000的亏损将会在报19年的税的时候再判定。

合理避税

2. RRSP, TFSA and RESP

加拿大一年一度的报税季节临近，如何合理避税，无疑也将是聚会的一个重要话题，更是牵动着每个人神经的敏感话题。要想合理的避税，首先要了解加拿大的税收制度，特别要了解和避税有关的税收制度，下面的一些方法希望可以帮助大家在下一个纳税季节将有更多的资金装进自己的口袋中。

RRSP 注册退休储蓄计划

加拿大人有两种利用RRSP资金的方法。

一是“ RRSP购房者计划”，该计划非常受欢迎，因为其允许个人从RRSP中提取25,000元购买或建造自己的第一个房子，而无需为这部分消费缴税。但这些钱必须在未来15年内存回您的RRSP，或者每年按最低额度付款算在您的收入中，您需要为此缴税。但无论如何这笔钱确实能够在您首次购房时提供帮助。

二是“终身学习计划”，该计划是另一种利用RRSP资金的好方法，该计划允许加拿大人从RRSP中提取高达20,000元用于回到学校学习。一年内最高可提1万元，也可分摊在四年内提取。不过，这笔钱也必须在10年内偿还。

TFSA 免税储蓄账户

和RRSP一样，TFSA也是政府允许投资人用来选择投资的账户。虽然它名字里面带着“储蓄”二字，但它绝对不止可以用来储蓄。它实际上是加拿大最强大的免税投资工具之一。

TFSA最大的优点就是通过它选择的投资可以免税。

前面说过RRSP，放钱的时候可以退税，取钱的时候需要交税。TFSA则不同，放进去的钱默认是来自于“税后收入”，放钱的时候不能退税，但取钱的时候也不用交税。

TFSA的第二大优点，是相较于RRSP而言的，就是它特别的灵活。前面说过投资者利用TFSA可以有十分丰富的投资选择，并且不像RRSP有时候会被锁住或者由雇主决定投资什么，投资者永远可以自己选择TFSA里面的投资，并且随时想转出来就转出来。

从避税角度来看，开设TFSA绝对是没有任何坏处的。但TFSA毕竟不提供退税。在投资资金有限的情况下，对于部分高收入人群来说，先利用RRSP有时候是更好的选择。对于新移民、留学生、低收入、中等收入人群，以及高收入、但已经充分利用其它避税手段的人群来说，TFSA都是投资的上佳之选，也是大多数投资首先应该使用的投资账户。

TFSA和RRSP究竟有啥区别

首先，看一下供款原则：

TFSA的供款额度是：当年供款额度（2018年$5500元）+ 未使用的额度 + 过去提取额度。2018年个人总的最高供款额度是$57,500元。

RRSP的供款额度是：去年收入的18%，最高$26,230（2018年）+ 未使用的额度 – 退休金调整（Pension adjustments） + 退休金反向调整（Pension reversals）。

注：当你从RRSP取款后，不能再将钱放回到RRSP账户。这与TFSA不同；你也可以超额多买RRSP，超额$2,000以内，不会被罚。

注册教育储蓄计划RESP

如果您有适龄儿童，应考虑向注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plans， RESP)供款。虽然你不会得到税务抵扣，但每年的免税盈利增长可持续31年之久，或直到你的孩子需要学费、从账户中把资金取出为止。

这个储蓄计划的好处主要在于通过延迟纳税和转移纳税义务人来节税。拿T4表有受雇工作的朋友对每年报税时RRSP所起到的税前抵扣作用一定不陌生，和RRSP不同的是，你存进RESP的钱是税后收入的，当年报税时并不享受税前抵扣优惠，不过RESP账户中的投资收益在若干年后孩子上大学取出前是不用纳税的，这样原本应该每年纳税的投资收益就能在账户中复利增长。而日后孩子接受高等教育，从RESP账户中取钱支付学费时，孩子自己再为这些支付出去的钱交税。一般来说那时孩子的实际年收入非常低，加上学费的抵税，基本上不会纳税。

家庭在每一个RESP账户中一生的投入不能超过$50,000/每个受益人，2007年后取消了每年为受益人所存RESP金额的限制。在受益人31周岁之前均可向RESP供款，但必须在其35周岁前注销账户。

即使孩子真不愿上大学，还有2个选择。一是将RESP转到孙子名下，二是将RESP中的钱转存入自己的退休注册储蓄RRSP账户中，此时自己的钱还是自己的钱，只是政府的钱被收回而已。

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