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由于自身的资金、管理等种种因素，要投入资金进行研发

有时候真的比较难！！！

那么为了激励这些中小微企业进行研发，政府往往会给予一定的支持。

Let’s go！

那么，亲就和ShowUp君一起来看看其他国家是怎么激励中小微企业研发投入滴！咱们这次就主要看看它们是怎么利用税收优惠来达到激励效果滴！

一、英国

英国税收激励科技创新政策是根据企业规模提供不同程度的研发税收优惠。

2000年，英国在《财政法2000》提出针对中小微企业研发税收加计扣除政策，中小微企业按有效研发支出的150%加计扣除。2002年，英国政府将该政策扩大到大企业，大企业按有效研发支出的125%加计扣除。

其中，中小微企业指总资产不超过8600万欧元或总收入不超过1亿欧元，且员工人数不足500人的企业。

英国政府后续对研发支持加计扣除比例进行调整

▶ 2009年对大企业有效研发支出的扣除比例提高到130%。

▶ 2014年，把对中小微企业有效研发支出的扣除比例提高到230%。

此外，英国政府在 2014 年度预算中提出实施研发费用抵免计划（RDEC）

▶ 面向对象为亏损企业，针对亏损的中小微企业研发投入现金抵免比例从11%提升至14.5%。

二、日本

日本研究开发税制特点是设置总量型和增量型税收抵免，并为中小微企业制定了特别的税收优惠政策

主要政策包括

1

《关于研究开发总额的税额抵免制度》

2

《加强中小企业技术基础税制》

3

《增加试验研究费的税额抵免制度》

日本激励税收激励企业研发投入政策

序号

税收政策名称

具体措施

1

关于研究开发费总额的税额抵免制度

研究开发费比例超过10%的企业可享受研究开发费总额 10%的抵免，税收抵免限额为企业所得税额的 25%（2015 年 4 月 4 日起）；

研究开发费比例未满10%的，税收抵免比例适用公式：（研究开发费比例×0.2）+8%

2

加强中小企业技术基础税制

中小微企业（资产总额不超过1亿日元，不包括大型企业下属的中小微企业）可享受研究开发费总额 12%的抵免，税收抵免限额为企业所得税额的 25%（2015 年 4 月１日起）

3

中小微企业投资促进税制

中小微企业生产或购买用于国内制造业、建造业等指定事业的新机械设备，包括机械装置、电子计算机、软件、车辆、内海航运业船舶等，可享受限额为基准取得价款的 7%的税收抵免，但不得超过企业所得税额的20%

*根据《国际税收法案激励企业科技创新的新特征与趋势》整理

三、澳大利亚

2009 年 12 月，澳大利亚财政部颁布了《新 R&D 税收激励》，新政策针对中小企业税收优惠标准提出了两项优惠措施：

1.

提高中小企业税收优惠标准。针对澳大利亚年营业额低于2000 万澳元的内外资企业发生的合格研发费用给予45% 的税收抵免，相当于研发费用 150％的加计扣除，而年营业额高于 2000 万澳元的企业抵免比率为 40%；

2.

扩大受惠中小企业范围。原政策规定中小企业的主要标准为公司年总营业额小于 500 万澳元，年度R&D 经费不少于 2 万澳元，新政策将中小企业的营业额标准放宽到 2 000 万澳元以下，这使更多中小企业可以享受到更多研发税收优惠。

四、加拿大

加拿大颁布了针对研发费用的税收优惠

企业的科技研究和实验开发费用可以给予全额的 20% 的税收抵免。在部分具有制定企业研发费用税收优惠权利的地方政府，对小型私营独资企业，政府将税收抵免的比例提升至 35%，上限为 300 万元加币。

为了加大中小微企业的研发支持，这些国家的政府都建立基于分类资助机制的研发投入税收优惠政策。

看完这四国的政策，ShowUp君发现

全世界都在不遗余力地助推中小微企业研发投入呀！毕竟中小微企业是国民经济保持创新活力的支柱力量呀！咱们广东省的中小微企业也要吃好咱们省的科技政策，多多研发才行！

ShowUp君期待看到大家的成果哦！

广东省创新监测与国际对标研究智库