付冬梅，曾任多家企业财务总监，现任广州华谱睿企业管理有限公司董事长，兼任广东省总会计师协会、企业财务管理学会副会长。主讲课程及顾问服务：财务筹划、税务筹划、 企业风险与预防、投资分析、融资策略。

介绍财务调查实务

指出八大财务关键点

解析新三板融资三大财务报表

《财资中国》邀请广东省总会计师协会副会长付冬梅

透视新三板财务总监进阶史

Question & Answer

TreasuryChina：您曾经身为财务总监多年，接触过许多财务同业，您可以为我们介绍一下在新三板上市过程中做得比较好的企业案例？他们成功的关键点是什么？

付冬梅：

在我接触过的企业中，有这么两个企业是做得比较好的，一个是广州的日森机械股份有限公司，主要是做机械生产、加工和销售的，另一家是深圳的超然科技股份有限公司，是做电子设备智能模块的生产与研发，他们都是在今年8月份的时候挂牌上市的。

我认为他们成功的关键在于以下这几点：

企业经营者上市目标坚定、规范，坚持很重要；

行业属于朝阳产业、市场潜力大、业绩稳定良好；

股东结构简单、股权清晰；

券商、会计师、律师辅导到位；

企业团队配合能力强、尤其财务人员专业能力和配合能力较为突出；

没有过多的法律纠纷和诉讼仲裁；

拥有多个发明专利、企业核心竞争力突出。

TreasuryChina：您提出了新三板财务总监要注意的八大要点，能否简单介绍一下？

付冬梅：

高新技术企业身份要真实

这涉及到所得税优惠条件享受资格审核、投资者对企业核心竞争力的判断。

业务要明确

这涉及到企业主营业务产品和附加产品界定税种核定，收入配比审查，质量、环保、安全上的法律风险界定。

同业竞争要处理

具体内容包括：同一实际控制人之下是否存在与拟挂牌企业同业竞争的企业，公司高级管理人员是否兼任实职，财务人员是否在关联企业中兼职，公司改制时发起人是否将构成同业竞争关系的相关资产、业务全部投入股份公司。

持续经营有保障

这涉及到企业所处行业的前景判定、股东和管理层的合规判定、企业拥有资源要素齐全判定、企业当前财务状况安全判定、企业所属产品与服务占有率判定、纳税内容核定、是否存在重大诉讼仲裁判定。

资金占用要尽早解决

股东及关联方占款的问题是新三板挂牌上市核查的重中之重。

财务处理要真实

需要推动财务管理大环境的改变和日常财务管理制度的提升，同时要注意合理解释财务数据。

股权激励要规划

这涉及到激励对象的明确、购股规定的制定、售股规定的确定、权利义务的规范、股权管理的规划、操作方式的更新。

企业运作需规范

财务总监需积极主动地提供咨询参谋意见、合理向外融资并做好资金的调度与监控、提供财务信息并经常沟通协调、做好企业内部财务管理和资本运作工作。

TreasuryChina：财务规范是新三板上市成功与否的关键因素，管理层对新三板市场的监管力度也在加大，实现财务规范应该从哪些方面着手？

付冬梅：

理念共识

企业创始人要有规范化意识、自觉纳税意识；建立项目组委会。

人员配置

要考虑财务部本部人员的岗位胜任能力，财务相关部门的衔接人员最好能懂财务知识。

制度设计

各部门共同设计标准化流程、制度化初稿，多部门相关人员共同召开会议确定制度与流程可行性，形成正稿。

培训考试

组织各部门人员培训标准化制度，统一考试过关。

执行落地

试行三个月，设专人指导、监督、执行。

文化传承

形成文化传承，修正完善，形成企业标准化文档。

形成常态化

每年修订一次，循环进行。

TreasuryChina：财务报表是投资者关注的一块内容，但财务报表可能“失真”，有没有简单的方法去判断并“还原”企业的本来面目？

付冬梅：

有，比如企业报表上，其他应收款、应收账款、长期应收款是三年以上的，很多是企业未开票未记账的销售收入，尤其往来上有企业家及股东、家属姓名的类型，一方面隐瞒收入、偷漏税收。另一方面股东及高层挪用了公司资金。

我们可以用追索法、查证法、询证函核实法、审查历史的资金日报表、银行流水账、贸易合同，将业务实际轨迹理出来，就可以还原企业真实账目原貌。该纳税的要补税，该回收款要收回款，该法律诉讼按法律办事。

TreasuryChina：您将企业财务总监视为掌握着企业神经系统（财务信息）和血液系统（现金资源）的灵魂人物，怎么理解这句话？

付冬梅：

财务部门是各部门的数据信息收集中心，就像人体神经脉络一样，如网状分布在企业运行体系内。财务是企业运营全貌记录中心、数据检查中心、关键问题反馈中心，如企业ERP系统就是最好的证明。

企业营运每个环节都需要资金流动，如筹资、采购、仓储、生产、发货、人力、财务，整个业务闭环都通过资金流动完成，企业的资金池由财务部门掌控、运用和调度，没有资金运转企业就会运行不畅，甚至倒闭，所以现金流是企业的血液系统。

真正专业强，综合能力强的财务人员是企业一把手的好军师、好参谋。因为多部门数据汇集、核算、分析、预警、反馈均由企业财务全面负责，所以企业财务总监可谓是掌握着企业神经系统和血液系统的灵魂人物。

TreasuryChina：您对于新三板上市研究了那么多，所以才想要写作一本围绕新三板上市企业和其财务总监的书籍吗？您在创作过程中有哪些曾让您印象深刻？

付冬梅：

我是广东省企业财务管理学会的副会长，我们学会有近7000名财务经理及财务总监以上人员。他们基本上是企业财务部的负责人，具备日常会计核算与基本管理能力。

但是他们在企业上市前、中、后期的相关财务要求及与辅导机构配合的实操经验欠缺，这样导致企业错过了上市的最佳时机，降低了成功率。企业因资金瓶颈、资源配置、品牌影响力、员工信心、市场占有率等因素，导致运营困难而夭折。

创作过程中我一直在走访、调研企业，对企业主对高综合能力财务人才的渴望、想融资又不懂操作、无切入渠道的无助、重大经营决策上缺乏数据支持、风险把控不严等这几个突出问题感触特别深刻。

TreasuryChina：当前财务人员越来越走向前台，您认为未来的财务总监角色应如何定位？

付冬梅：

企业财务总监是现代企业中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一，在企业上市新三板的过程中，财务总监在保障会计核算和财务收支日常管理等传统职位不变的前提下，会为企业对接资本市场这一重大决策做出前瞻性的评估。

在未来，我觉得财务总监将成为企业升级改造等重要决策的参谋长和落地师，是企业CEO最合适的培养对象，是企业数据信息分析师和高价值提炼者，是业绩最佳核算师与评估师，是企业资金调度与科学运用总指挥师，是企业全面预算、ERP设计总引领式人物，是企业最合格的管理价值挖掘培训师，是具有协调沟通能力的领导者，是国家宏观经济、行业领域、国家政策等信息的重要改革驱动者与执行者，是企业全面运营风险管理师和投融资项目的最佳评委。

《新三板财务总监》

付冬梅 著

中国经济出版社 出版