房产开发销售到后面所剩房产无几，有的采取折价处理方式甩卖干净，有的采取转为出租赚取收益。后一种方式涉及哪些税费呢？小编从共享会计师“一对一清单”栏目上找到刘炳颖会计师的一个相关问答案例，分享参考。

问：

一家上海市静安区的房产开发公司，有个开发项目还剩下有小几个商铺没有卖出去，决定将它们出租出去，每个月收到租金五万元。请问要交哪些税费呢？请老师帮忙计算及解析一下，谢谢!

答：

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

1.根据财税（2016）36号文，贵公司开发的项目是老项目的话（2016年4月30日前开工或签订总包合同的），收到租金按照简易计税方法征收增值税。贵公司小几个商铺没有卖出去出租出去，每个月收到租金5万元。

1）每月需要缴纳增值税50000×0.05/1.05=2380.95元。

2）每月缴纳城建税及教育费附加2380.95×12%=285.71元。

3）每半年缴纳一次房产税50000×6×12%/1.05=34285.74元。

4）城镇土地使用税：贵司按照土地等级、税额标准、土地面积，税务局核定征收，现在只剩下小几个商铺没有卖出去，需要到税务局把出售的房产面积减掉，只剩下出租的几个商铺面积，税务局重新核定城镇土地使用税。

5）增值税和附加税，每月缴纳。房产税和城镇土地使用税每半年缴纳一次。

2.贵公司开发的项目是新项目的话（2016年4月30日后开工），贵公司小几个商铺没有卖出去出租出去，每个月收到租金5万元。

每月需要缴纳增值税50000×0.09/1.09=4128.44元。如果有进项税额的话，可以抵扣。房产税和城镇土地使用税不变。

以上会计师答复仅供参考。