岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

岭南园林股份有限公司

2015 年半年度财务报告

（本报告未经审计）

2015 年 08 月

1

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并资产负债表

编制单位：岭南园林股份有限公司

2015 年 06 月 30 日 单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 395,309,194.43 253,233,285.39

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 23,885,364.81 7,367,805.65

应收账款 411,464,098.99 376,263,676.78

预付款项 8,693,068.93 5,920,928.74

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 48,395,399.17 53,863,597.81

买入返售金融资产

存货 911,086,026.86 658,477,292.82

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 197,775,162.94 143,604,968.18

其他流动资产

流动资产合计 1,996,608,316.13 1,498,731,555.37

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 6,000,000.00 0.00

持有至到期投资

长期应收款 469,704,370.40 369,457,189.80

长期股权投资

投资性房地产

固定资产 36,249,330.68 27,372,502.99

在建工程 50,961,155.24 0.00

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 18,715,847.56 891,878.45

开发支出

2

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商誉 447,912,593.01 0.00

长期待摊费用 4,843,719.94 4,862,045.89

递延所得税资产 14,404,131.64 10,859,696.70

其他非流动资产 11,709,644.00 1,319,644.00

非流动资产合计 1,060,500,792.47 414,762,957.83

资产总计 3,057,109,108.60 1,913,494,513.20

流动负债：

短期借款 452,411,000.80 449,201,743.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 36,864,245.45 45,961,934.56

应付账款 606,660,720.68 484,700,766.94

预收款项 55,771,253.89 4,068,290.34

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 14,888,759.06 17,358,108.36

应交税费 99,870,790.03 81,934,072.24

应付利息 1,136,519.95 1,029,161.82

应付股利

其他应付款 11,417,805.30 6,091,151.49

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 482,550,000.00 9,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,761,571,095.16 1,099,345,228.75

非流动负债：

长期借款 178,950,000.00 61,000,000.00

应付债券 242,326,388.89 0.00

其中：优先股

永续债

长期应付款 55,000,000.00 0.00

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 3,200,000.00 0.00

递延所得税负债

3

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其他非流动负债

非流动负债合计 479,476,388.89 61,000,000.00

负债合计 2,241,047,484.05 1,160,345,228.75

所有者权益：

股本 325,736,000.00 162,868,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 16,239,615.73 175,048,329.22

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 41,110,931.73 41,110,931.73

一般风险准备

未分配利润 431,997,243.42 374,122,023.50

归属于母公司所有者权益合计 815,083,790.88 753,149,284.45

少数股东权益 977,833.67 0.00

所有者权益合计 816,061,624.55 753,149,284.45

负债和所有者权益总计 3,057,109,108.60 1,913,494,513.20

法定代表人：尹洪卫 主管会计工作负责人：杜丽燕 会计机构负责人：黄科文

母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 352,282,168.20 201,328,451.13

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 21,495,364.81 7,367,805.65

应收账款 270,557,177.59 330,629,004.20

预付款项 1,971,258.80 5,228,543.94

应收利息

应收股利

其他应收款 41,163,950.96 63,665,276.83

存货 778,016,737.71 614,246,702.87

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产 197,775,162.94 104,658,672.43

其他流动资产

4

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流动资产合计 1,663,261,821.01 1,327,124,457.05

非流动资产：

可供出售金融资产 6,000,000.00 0.00

持有至到期投资

长期应收款 469,704,370.40 408,403,485.55

长期股权投资 679,441,007.06 129,441,007.06

投资性房地产

固定资产 22,912,853.97 21,466,877.85

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 164,682.31 27,326.73

开发支出

商誉

长期待摊费用 2,384,360.71 2,710,280.67

递延所得税资产 10,317,895.81 9,160,799.77

其他非流动资产 1,289,644.00 1,319,644.00

非流动资产合计 1,192,214,814.26 572,529,421.63

资产总计 2,855,476,635.27 1,899,653,878.68

流动负债：

短期借款 432,411,000.80 449,201,743.00

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 36,864,245.45 45,961,934.56

应付账款 581,896,854.95 489,373,318.67

预收款项 7,415,681.36 3,656,602.69

应付职工薪酬 4,518,641.71 10,712,959.30

应交税费 79,313,637.45 75,400,311.24

应付利息 1,005,347.22 1,029,161.82

应付股利

其他应付款 4,755,280.64 20,581,361.72

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债 469,550,000.00 9,000,000.00

其他流动负债

流动负债合计 1,617,730,689.58 1,104,917,393.00

非流动负债：

长期借款 143,450,000.00 61,000,000.00

应付债券 242,326,388.89 0.00

其中：优先股

永续债

5

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长期应付款 55,000,000.00 0.00

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 440,776,388.89 61,000,000.00

负债合计 2,058,507,078.47 1,165,917,393.00

所有者权益：

股本 325,736,000.00 162,868,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 18,950,084.26 177,758,797.75

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 40,948,331.67 40,948,331.67

未分配利润 411,335,140.87 352,161,356.26

所有者权益合计 796,969,556.80 733,736,485.68

负债和所有者权益总计 2,855,476,635.27 1,899,653,878.68

合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 642,335,240.07 537,279,687.77

其中：营业收入 642,335,240.07 537,279,687.77

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 559,312,991.32 467,799,703.20

其中：营业成本 452,432,971.05 387,087,400.66

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 21,360,833.13 18,605,568.64

6

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销售费用

管理费用 72,612,275.25 46,731,163.59

财务费用 8,147,082.59 4,822,670.43

资产减值损失 4,759,829.30 10,552,899.88

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投

资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 83,022,248.75 69,479,984.57

加：营业外收入 1,182,200.00 586,200.58

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 141,764.48 310,158.71

其中：非流动资产处置损失 81,764.48 0.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 84,062,684.27 69,756,026.44

减：所得税费用 13,972,364.35 12,092,709.01

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 70,090,319.92 57,663,317.43

归属于母公司所有者的净利润 70,090,319.92 57,663,317.43

少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其他综

合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合

收益

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 70,090,319.92 57,663,317.43

归属于母公司所有者的综合收益

70,090,319.92 57,663,317.43

总额

归属于少数股东的综合收益总额

7

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八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.22 0.18

（二）稀释每股收益 0.22 0.18

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。

法定代表人：尹洪卫 主管会计工作负责人：杜丽燕 会计机构负责人：黄科文

母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 613,694,190.93 516,288,437.17

减：营业成本 435,315,943.93 378,192,091.35

营业税金及附加 21,061,984.63 18,323,558.78

销售费用

管理费用 61,638,360.41 38,031,967.85

财务费用 8,637,776.10 5,131,070.66

资产减值损失 3,654,687.43 10,527,723.38

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

列）

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 83,385,438.43 66,082,025.15

加：营业外收入 1,182,200.00 584,400.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 141,764.48 310,158.71

其中：非流动资产处置损失 81,764.48 0.00

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

84,425,873.95 66,356,266.44

列）

减：所得税费用 13,036,989.34 10,138,265.52

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 71,388,884.61 56,218,000.92

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

8

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以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 71,388,884.61 56,218,000.92

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 321,359,681.70 249,178,901.86

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 25,513,617.65 2,115,526.09

经营活动现金流入小计 346,873,299.35 251,294,427.95

购买商品、接受劳务支付的现金 332,854,266.74 277,029,760.22

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

9

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支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

50,601,767.07 62,213,317.84

金

支付的各项税费 31,292,444.67 24,201,735.06

支付其他与经营活动有关的现金 34,301,035.36 68,393,386.56

经营活动现金流出小计 449,049,513.84 431,838,199.68

经营活动产生的现金流量净额 -102,176,214.49 -180,543,771.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

36,740.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 36,740.00

购建固定资产、无形资产和其他

4,341,737.54 7,181,208.42

长期资产支付的现金

投资支付的现金 6,000,000.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

42,856,004.09

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 53,197,741.63 7,181,208.42

投资活动产生的现金流量净额 -53,161,001.63 -7,181,208.42

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 0.00 217,189,967.68

其中：子公司吸收少数股东投资

收到的现金

取得借款收到的现金 377,609,257.80 266,780,565.58

发行债券收到的现金 247,500,000.00 0.00

收到其他与筹资活动有关的现金 13,830,807.35 21,019,509.23

筹资活动现金流入小计 638,940,065.15 504,990,042.49

偿还债务支付的现金 296,400,000.00 186,400,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

30,091,550.73 12,573,588.42

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00 10,589,356.00

筹资活动现金流出小计 332,491,550.73 209,562,944.42

筹资活动产生的现金流量净额 306,448,514.42 295,427,098.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 151,111,298.30 107,702,117.92

加：期初现金及现金等价物余额 225,517,381.19 64,543,269.86

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六、期末现金及现金等价物余额 376,628,679.49 172,245,387.78

母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 305,287,663.78 224,763,331.48

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 13,858,513.18 1,790,388.47

经营活动现金流入小计 319,146,176.96 226,553,719.95

购买商品、接受劳务支付的现金 312,898,964.44 259,354,708.45

支付给职工以及为职工支付的现

38,387,914.38 44,726,540.09

金

支付的各项税费 27,719,577.97 19,349,317.53

支付其他与经营活动有关的现金 31,162,319.96 69,814,389.24

经营活动现金流出小计 410,168,776.75 393,244,955.31

经营活动产生的现金流量净额 -91,022,599.79 -166,691,235.36

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

36,740.00 0.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 36,740.00 0.00

购建固定资产、无形资产和其他

4,137,663.54 6,501,052.64

长期资产支付的现金

投资支付的现金 6,000,000.00 120,000,000.00

取得子公司及其他营业单位支付

50,000,000.00 0.00

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 60,137,663.54 126,501,052.64

投资活动产生的现金流量净额 -60,100,923.54 -126,501,052.64

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 0.00 217,189,967.68

取得借款收到的现金 377,609,257.80 266,780,565.58

发行债券收到的现金 247,500,000.00 0.00

收到其他与筹资活动有关的现金 3,830,807.35 21,019,509.23

筹资活动现金流入小计 628,940,065.15 504,990,042.49

偿还债务支付的现金 287,000,000.00 186,400,000.00

11

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

分配股利、利润或偿付利息支付

30,032,017.40 12,573,588.42

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00 589,356.00

筹资活动现金流出小计 323,032,017.40 199,562,944.42

筹资活动产生的现金流量净额 305,908,047.75 305,427,098.07

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 154,784,524.42 12,234,810.07

加：期初现金及现金等价物余额 183,612,546.93 62,053,482.41

六、期末现金及现金等价物余额 338,397,071.35 74,288,292.48

12

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

项目 其他

其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计

减：库 专项

股本 资本公积 综合 盈余公积 一般风险准备 未分配利润

优先股 永续债 其他 存股 储备

收益

一、上年期末余额 162,868,000.00 175,048,329.22 41,110,931.73 374,122,023.50 753,149,284.45

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业

合并

其他

二、本年期初余额 162,868,000.00 175,048,329.22 41,110,931.73 374,122,023.50 753,149,284.45

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 162,868,000.00 -158,808,713.49 57,875,219.92 977,833.67 62,912,340.10

号填列）

（一）综合收益总

70,090,319.92 70,090,319.92

额

（二）所有者投入

4,059,286.51 977,833.67 5,037,120.18

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金 4,059,286.51 4,059,286.51

额

4．其他 977,833.67 977,833.67

13

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（三）利润分配 -12,215,100.00 -12,215,100.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或

-12,215,100.00 -12,215,100.00

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

162,868,000.00 -162,868,000.00 0.00

内部结转

1．资本公积转增

162,868,000.00 -162,868,000.00 0.00

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 325,736,000.00 16,239,615.73 41,110,931.73 431,997,243.42 977,833.67 816,061,624.55

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

项目 少数股 所有者权益合

其他权益工具 减：库存 其他综合 一般风险

股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 东权益 计

优先股 永续债 其他 股 收益 准备

一、上年期末余额 75,000,000.00 52,916,329.22 29,591,232.19 268,630,165.44 426,137,726.85

加：会计政策

变更

14

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

二、本年期初余额 75,000,000.00 52,916,329.22 29,591,232.19 268,630,165.44 426,137,726.85

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 10,720,000.00 199,280,000.00 57,663,317.43 267,663,317.43

号填列）

（一）综合收益总

57,663,317.43 57,663,317.43

额

（二）所有者投入

10,720,000.00 199,280,000.00 210,000,000.00

和减少资本

1．股东投入的普

10,720,000.00 199,280,000.00 210,000,000.00

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或

股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

15

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 85,720,000.00 252,196,329.22 29,591,232.19 326,293,482.87 693,801,044.28

母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存 所有者权益合

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 股 计

一、上年期末余额 162,868,000.00 177,758,797.75 40,948,331.67 352,161,356.26 733,736,485.68

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

二、本年期初余额 162,868,000.00 177,758,797.75 40,948,331.67 352,161,356.26 733,736,485.68

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 162,868,000.00 -158,808,713.49 59,173,784.61 63,233,071.12

号填列）

（一）综合收益总

71,388,884.61 71,388,884.61

额

16

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（二）所有者投入

4,059,286.51 4,059,286.51

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金 4,059,286.51 4,059,286.51

额

4．其他

（三）利润分配 -12,215,100.00 -12,215,100.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或

-12,215,100.00 -12,215,100.00

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益

162,868,000.00 -162,868,000.00 0.00

内部结转

1．资本公积转增

162,868,000.00 -162,868,000.00 0.00

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 325,736,000.00 18,950,084.26 40,948,331.67 411,335,140.87 796,969,556.80

17

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 所有者权益合

股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

优先股 永续债 其他 计

一、上年期末余额 75,000,000.00 55,626,797.75 29,428,632.13 248,484,060.38 408,539,490.26

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

二、本年期初余额 75,000,000.00 55,626,797.75 29,428,632.13 248,484,060.38 408,539,490.26

三、本期增减变动

金额（减少以“－” 10,720,000.00 199,280,000.00 56,218,000.92 266,218,000.92

号填列）

（一）综合收益总

56,218,000.92 56,218,000.92

额

（二）所有者投入

10,720,000.00 199,280,000.00 210,000,000.00

和减少资本

1．股东投入的普

10,720,000.00 199,280,000.00 210,000,000.00

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益

18

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额 85,720,000.00 254,906,797.75 29,428,632.13 304,702,061.30 674,757,491.18

19

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

岭南园林股份有限公司

2015 年 1 月至 6 月财务报表附注

一、公司基本情况

岭南园林股份有限公司前身为东莞市岭南园林建设有限公司（成立于1998年7月20日，以下统一简称

“公司”或“本公司”），根据东莞市岭南园林建设有限公司2010年8月17日的股东会决议和东莞市岭南园林股

份有限公司（筹）发起人协议书，尹洪卫、新余长袖投资有限公司（原名称：上海长袖投资有限公司）、

冯学高、吴文松、刘勇、武敏、吴双、秦国权、陈刚、王小冬、尹志扬、刘汉球、梅云桥、杜丽燕、杨帅

作为发起人，依法将东莞市岭南园林建设有限公司整体变更为股份有限公司。2010年9月3日，东莞市岭南

园林股份有限公司在东莞市工商行政管理局登记注册，领取注册号为441900000175385的企业法人营业执

照。2010年9月8日，经国家工商总局核准，公司名称变更为岭南园林股份有限公司，并于2010年9月9日在

东莞市工商行政管理局完成变更登记手续。

2014年2月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2014］49号”文核准，公司向社会公众发行人民币

普通股（A股）10,720,000.00股，每股面值1元，每股发行价格22.32元，变更后的股本（实收资本）为人民

币85,720,000.00元。2014年03月19日，公司在东莞市工商行政管理局完成上述股本（实收资本）变更的工

商备案。

截至2015年6月30日，公司注册资本为人民币325,736,000.00元，股份总数为325,736,000.00股，每股面

值1元。其中有限售条件的普通股172,531,996股，无限售条件的普通股153,204,004股。

本半年度报告经2015年8月20日召开的第二届董事会第二十二次会议批准报出。

合并财务报表范围包含岭南园林股份有限公司、东莞市信扬电子科技有限公司、东莞市岭南景观及市

政规划设计有限公司、东莞市岭南苗木有限公司、上海恒润数字科技有限公司五家公司。

本期合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注八、合并范围的变更”及“附注九、在其他主体中的权

益”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第

33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企

业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披

露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

2、持续经营

公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力，不存在影响持续能力的重大事项。

20

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际企业经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附

注五、“11、应收款项”、“12、存货”、“16、固定资产”、“19、生物资产“、“28、收入”等各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现

金流量等有关信息。

2、会计期间

采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2015年1月1日起至2015年6月

30日止。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币作为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常

情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合

并。

本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同一控制下的控股合并形

成的长期股权投资，本公司以合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期

股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、

负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差

额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生

时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金

额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留

存收益。

同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并

现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以

前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合

并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按

照合并财务报表的有关原则进行抵消。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的

权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业

合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现

金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨

21

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制

权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并

当期的利润表。

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；

在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。

企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。

在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。如果母公司

是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。

（2）合并报表采用的会计方法

公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大

内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项

下单独列示。

子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期间对子公司

财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财

务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初

起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

1.确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

2..确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

3.确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

5.确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方

法进行核算。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

外币业务：公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成

人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确

认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产

生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率

折算。

外币财务报表折算：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分

配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折

22

岭南园林股份有限公司 2015 年半年度财务报告

算产生的外币报表折算差额，在股东权益项目下单独列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动

而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境

外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期

汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

10、金融工具

（1）金融工具的分类

金融资产在初始确认时划分为以下分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、对

被投资单位不具有共同控制或重大影响长期股权投资。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

（2）金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计

量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别

的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：

1.持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；

2.在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工

具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的

交易费用；

2.与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，

按照成本计量；

3.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额

扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权

上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有

保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1.放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资

产；2.未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1.所转移金融资产的账面价值；2.因

转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所

转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两

项金额的差额计入当期损益：1.终止确认部分的账面价值；2.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值

变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

（4）金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，公司终止确认该金融负债或其一部分。

（5）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，

采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具

的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，

以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

（6）金融资产的减值测试和减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的

金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测

试/单独进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的

差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未

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来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过

交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当

时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度

下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减

值损失。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准 单个法人主体、自然人欠款余额超过人民币 1,000,000.00 元。

当存在客观证据表明公司将无法按应收款项的原有条款收回

所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 额，单独进行减值测试，计提坏账准备。经单独进行减值测

试未发生减值，参照信用风险组合以余额百分比法计提坏账

准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

账龄组合 账龄分析法

合并范围内关联方组合 其他方法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00%

1－2 年 10.00% 10.00%

2－3 年 20.00% 20.00%

3－4 年 50.00% 50.00%

4－5 年 80.00% 80.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

合并范围内关联方组合 0.00% 0.00%

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准

坏账准备的计提方法

备

12、存货

（1）存货类别

存货包括消耗性生物资产（绿化苗木）、原材料、库存商品、在产品、低值易耗品、工程施工等。

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（2）发出存货的计价方法

苗木类消耗性生物资产郁闭前的相关支出全部予以资本化，郁闭后的相关支出计入当期费用；原材料、库存商品取得时

采用实际成本核算、发出时采用加权平均法计价；自行生产的库存商品入库时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核

算；低值易耗品采用一次摊销法；工程施工适用《企业会计准则第15号-建造合同》。

参照《电影企业会计核算办法》的有关规定，子公司恒润科技所拥有或控制的影片(包括影片著作权、使用权等)，在法

定或合同约定的有效期内，均作为存货核算。制作的影视作品的会计处理为：公司制作影片发生的生产费用按影视作品名在

“存货—在产品”中分明细核算，当影视作品完成摄制并达到预定可使用状态时，按公司为该影视作品发生的成本费用结转“存

货—产成品”。公司受托订制的影视作品，其对应已结转入库的实际成本，在影视作品符合收入确认条件时，一次性结转销

售成本。公司自主制作并以让渡使用权作为让相关的经济利益流入企业的方式所生产的影片，成本在取得影片著作权起四年

内按照固定比例进行平均摊销，同时结转营业成本。企业在尚拥有影片著作权时，在“产成品”中象征性保留1元余额。

（3）存货可变现净值的确定依据

产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可

变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和

相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其

可变现净值。

（4）存货跌价准备的确认和计提

按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备。

（5）存货盘存制度

公司采用永续盘存制，存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经

董事会批准后，在期末结账前处理完毕。

（6）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物均采用一次摊销法进行摊销。

13、划分为持有待售资产

不适用

14、长期股权投资

公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

（1）初始投资成本的确定

1.与同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在

合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本，为企业合

并发生的直接相关费用计入当期损益；

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例

享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上

合并日新增投资成本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.与非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易分

步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别

财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成

本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资

收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，

公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其

他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

3.除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券

的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投

资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价

值确认为对债务人的投资。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益

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法核算。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分

享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或

者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金

额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式

不适用

16、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2. 该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75%

机器设备 年限平均法 5、10 5% 9.5%、19%

运输设备 年限平均法 4-10 5% 9.5%－23.75%

办公及其他设备 年限平均法 3、5 5% 19.00%、31.67%

无

（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

1.租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；

2.公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

3. 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

4. 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允

价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额

作为未确认的融资费。

17、在建工程

（1）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专

门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预

定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。

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（2）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程

减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：

1.长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；

2.所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

3.其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

18、借款费用

购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费

用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资

本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借

款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权

平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计

算确定。

19、生物资产

公司的生物资产为苗木类资产，根据持有目的及经济利益实现方式的不同，划分为 生产性生物资产、消耗性生物资产

和公益性生物资产。

生物资产按成本进行初始计量。

生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支

出，计入当期损益。

消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成本，郁闭后发生的后续支出，计入当期损益。

依据本公司基地所生产苗木的生理特性及形态，将其分为棕榈科及竹类植物、阔叶乔木及大灌木、灌木、针叶树种、地

被及其他六个类型进行郁闭度设定。

棕榈科及竹类植物：植株幼苗期呈现灌木状，进入成苗后剥棕呈现主干，植株冠幅增长幅度相对较小，计量指标以干高

为主。

阔叶乔木、大灌木：植株有明显的直立主干，树冠广阔，计量指标以胸径为主。

灌木：植株没有明显主干，呈丛生状态，多为木本植物，计量指标以自然高和冠幅为主。

针叶树种：植株有明显的直立主干，基本为松、杉、柏，树叶细长如针，多为针形、条形或鳞形，计量指标以自然高为

主，胸径为辅。

地被：植株低矮丛生，枝叶密集，无明显主干，多为禾本科植物，园林中多套袋种植，计量指标以美植袋的规格为主。

其他：除以上五类外，未作划分定义的其他园林苗木，如芭蕉类植物，计量指标根据具体情况而定。 生产性林木郁闭

度的设定及计量办法：

（1）园林工程建设适用规格苗木的质量及起点规格指标代表了苗木生产的出圃指标。

量化指标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。苗木达到出圃标准时，苗木基本上可以较稳定地生

长，一般只需相对较少的维护费用及生产物资。此时点的苗木可视为已达到郁闭。

（2）在确定苗木大田种植的株行距时，综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给植株生长空间。按历往经

验及本公司对苗木质量的要求，在苗木达到出圃标准时，取其出圃起点