今天小编从共享会计师平台的悬赏提问栏目搜索了几个增值税相关的问答，将黄志英会计师回答的几个问题设两个专场，带给大家分享一下，希望能给大家的日常工作带来帮助。

82. 我公司将租来的办公房对外转租，收租金8万元，也开具了租金的增值税发票，要不要缴纳房产税？

黄志英会计师回答道：

根据《房产税暂行条例》第二条的规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

单位和个人出租房产的，房产税由产权所有人按照取得的租金收入缴纳房产税，

《房产税暂行条例》明确房产税的纳税义务人为房产所有人，而转租人对于转租房产不具有所有权，仅有使用权。

结论：转租行为不应征收房产税。

83. 我听朋友说有现在一个月开票低于十万就可享受免征增值税的优惠政策，请问我个人月度低于10万是否也能享受这个免征增值税的优惠？

黄志英会计师回答道：

小规模纳税人免征增值税的优惠适用于小规模纳税人中按期纳税的单位和个体工商户，自然人不适用该优惠政策。但是三种情况下的自然人可以享受月10万元免征增值税的优惠。

情况一：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第4号：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

情况二：3月15日国家税务总局解读增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策”在线访谈： 按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

情况三：保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人汇总代开增值税发票合计月销售额未超过10万元的，可以享受免征增值税优惠政策。

政策：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号第一条，自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

彭传春会计师回答道：

另外个人如果申请代开增值税专用发票，无论金额多少，都不能享受免税规定。

84. 我司是商业贸易企业，目前是小规模纳税人资格，朋友建议申请为一般纳税人资格，说可以少缴增值税。请问他说得对吗？两者有什么区别？

黄志英会计师回答道：

一、小规模纳税人与一般纳税人的区别：

1）在税收政策方面，小规模企业需要收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的就需要缴税，低于的则不需要缴税。一般纳税人不管如何都是需要缴税的，是实行差额征税，销项减进项计算应纳增值税。

2）一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普票或者到税局代开3%的增值税专用发票。

二、现在是小规模纳税人的企业，到底应该不应该转为一般纳税人？需要考虑以下几个问题。

1）客户对发票要求

任何时候，客户都是上帝。合作的客户是不是都是大型企业？有没有专票的要求？小规模纳税人代开的专票会不会遭嫌弃？如果客户对发票有要求，最好是申请为一般纳税人。

2）税负有没有小于3%

身为一般纳税人，取得进项发票难，是一道硬伤。如有的企业，属于税负高缺进项的企业(比如一些建安企业，主要成本是人工成本的)。如果客户对发票有没有要求，进项票又不是特别充足的情况下，还是做小规模的企业为好。

3）进项发票是否充足？

您的供货商能不能满足你的要求开专票？如果您的供货商大部分都是一般纳税人，能给你开专票，那建议申请一般纳税人。毕竟可以抵扣税金。

所以，到底是一般纳税人好还是小规模纳税人好，这个是一个综合考虑的问题，并不是一个因素决定，有些纳税人，虽然成为一般纳税人后税负会上升，但是为了拿到更好的订单，为了和更大型的企业合作，也会主动选择成为一般纳税人。

彭传春会计师回答道：

注册公司选择是一般纳税人还是小规模纳税人？很多新创业者很纠结，个人建议有5看：

1）看规模：如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2）看买方：如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人 ，否则选择小规模纳税人。

3）看抵扣：如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4）看行业：如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5）看优惠：看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

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