共享会计师平台的悬赏提问栏目除了增值税、所得税、印花税等专项问题之外，还有些多税种问答和其他问答，小编汇编成其他问答集锦，带给大家分享一下，希望能给大家的日常工作带来帮助。

8. 为什么发工资要通过“应付职工薪酬”科目进行核算？是否可以直接贷银行存款，比如借：管理费用 贷:银行存款进行核算工资。想问一下，通过应付职工薪酬核算工资的有哪些方便之处？

李杰会计师回答道：

不可以直接借：管理费用 贷:银行存款进行核算工资。

原因：会计进行核算的基础是权责发生制，即凡是本会计期间的收入、费用，不管是否已经收支，都要计入到本会计期间，因此你要先计提，计提的话就要通过应付职工薪酬科目过渡，这是最根本的原因。你肯定会问，如果我的工资是当月发当月的呢？好吧，假使你有那么好的运气，能碰到先拿工资后干活的美差，结论是最好还是要通过应付职工薪酬科目核算。

原因一：便于做数据统计。你不用每个费用科目去找就可以知道你在某个期间发放了多少工资。

原因二：做企业所得税汇算清缴的时候，便于计算可以税前扣除的福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除限额。你总不能去找出那些费用科目，去把它一个一个相加吧，这样效率实在是太慢了。

9. 我公司有一个比赛活动会有奖金发放，获奖选手有公司也有个人，发放奖金的时候对方需要给我公司提供发票吗？如果不需要提供发票的话，我公司对于这批奖金成本能否税前扣除？

郑彩云会计师回答道：

不需开发票，可以税前扣除。根据《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定：“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称‘应税项目’）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。”

高玉雅会计师回答道：

1）该奖金属于个人偶然所得，根据个人所得税法，应按取得的收入额依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。

2）该比赛活动若与公司生产经营有关，则合理的支出可税前扣除。

10.马上要中秋节了，我公司给每个员工发1000元的过节费，我公司一共有38人，如何发放更有利？

黄志英会计师回答道：

发放方式一：福利费的形式。

发放方式二：并入工资一起发放。

税收影响分析：

1）发放给员工的过节费，不管以何种形式发放，都是应合并至工资缴纳”工资薪金“个人所得税，所以员工的个人所得税是一致的；

2）企业发生的福利费税前扣除是有限额的，按照工资总额的14%作为限额来税前扣除，超出部分应做纳税调增；

3）合理的工资薪金准予在所得税前全部扣除。

通过以上比较看出，工资薪金的形式比福利费的形式将会对企业更有利，避免出现企业所得税前限额扣除的风险。

政策依据：

1）《企业所得税法实施条例》第三十四条；

2）国税函〔2009〕3号通知第一条规定，《实施条例》第三十四条；

3）《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条；

4）《企业所得税法实施条例》第四十条。

11. 筹建期土地无形资产自取得土地证后一直未摊销，以前年度未摊，补摊的话通过以前年度损益调整，那这样调整的话利润分配不是有余额了吗？筹建期不是不计算亏损的吗？

冯文贤会计师回答道：

筹建期间无形资产摊销费用计入长期待摊费用—开办费，可以补计待摊费用。开始生产经营时开办费一次性计入当月的损益，借记“管理费用”，贷记“长期待摊费用—开办费”。年终要进行纳税调整。《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起；在不短于5年的期限内分期扣除。

12. 我公司是小规模纳税人，是装修装饰行业，现在有一个工程需要在外面请临时工干活，请问我需要做临时工的工资表吗？我的账务处理该怎么做？

方杨艳会计师回答道：

根据用工性质来确定：用于在建工程的临时工的费用，记入在建工程—劳务费

1）如果是临时到劳务市场找人来做的，那必须要有劳务发票才可以在企业所得税税前扣除，而且，不能以工资的形式来发放，要以劳务费的形式来发放。

2）如果这些临时工是公司长期固定聘用的，意思就是公司有事情的时候都是固定找这些临时工的话，可以以工资表作为费用支出。

本文由共享会计师收集整理，欢迎关注，带你一起长知识！