导语

“财务共享服务”对我们大多数人来说是一个比较陌生的名词。随着中铁二局集团公司财务共享服务中心建设工作的逐步推进，现已有35个在建工程项目正式上线运行，公司财务共享服务中心计划于2018年6月30日前正式挂牌成立，所有项目将于2018年12月31日前实现上线运行。共享服务将会与我们的工作、学习产生紧密联系，为了让大家尽快了解、认知、认可“财务共享服务”，并能有效运用，特分上、中、下三期推出“财务共享中心专刊”，每周一期，小编将以问答的形式对财务共享服务中心建设有关内容进行答疑。

上期答疑过后，我们收到了很多关注，也了解到了大家的一些疑问，本期针对大家的疑问，就公司开启财务共享服务后，对财务职能、资金使用带来的一些变化做基本介绍。

实施财务共享服务之后，各级管理责任如何划分与界定？

财务共享中心的主要工作内容是为内部单位提供会计核算、辅助管理报告、数据资产利用等服务，财务共享服务中心与所服务的内部单位之间是服务与被服务的关系，财务共享服务中心对基于基础业务数据产生的各类管理报表、会计凭证的正确性负责；各单位仍然对其业务的真实性、准确性、完整性负责。

实施财务共享服务后各子分公司财务部门职能有哪些？

负责本层级的内部财务政策、财务内控管理、财务战略目标确定、财务战略分析、资本策略制定、财务预算目标确定及考核、资金统筹和集中、税收筹划、财务风险管理、财务绩效考核、利益相关者管理的框架制定及评价和财务团队建设；

负责贯彻执行中国中铁、集团公司、子（分）公司财务管理制度和会计核算标准；

负责子（分）公司会计档案管理和收尾项目财务事项接收工作；

负责监督指导所属项目有关财务管理工作。

实施财务共享项目财务部门职能有哪些？

负责本单位全面预算编制、执行分析、监控等工作；深度参与工程项目成本预算的编制工作和过程管控。

参与本单位经济活动分析，重点参与本单位经济合同订立，物资采购、盘点，劳务收方、劳务人员管理等工作；促进项目业财融合。

负责本单位实物资产管理中需要由财务完成的相关职能；负责所有经济业务的初审工作，确保初审业务原始凭证、影像资料的准确、完整。

负责日常税务管理和筹划工作。

负责本单位纸质版原始档案资料的装订、保管和移交工作。

负责本单位所有财务资料的准确性、合法性、合规性。

负责双清、资金管理，负责收入成本的计量，债权债务管理。

财务共享服务中心建成后，是否会减少项目财务人员？

实施财务共享服务之后，项目财务管理责任主体不变，项目财务人员定位为业务财务，将从繁琐的会计核算业务中解脱出来，有更多的时间承担业务财务的各项职能，主要包括：资金管理，双清管理，预算编制、监控、分析管理，税务管理，财务风险管控和内部控制管理、会计档案管理等。财务共享服务中心的建设能有效解决当前项目财务人员不足的问题。

财务共享系统上线后，是否会影响资金支付？

财务共享系统上线是为了规范资金使用，不会影响项目资金支付，项目当日下午15点前提交的支付申请，若上传附件符合要求、审核流程完整，财务共享服务中心确保当日审批；当日下午15点后提交的支付申请，若上传附件符合要求，审核流程完整，财务共享服务中心确保次日审批。

实施财务共享服务之后，资金的支付方式有变化吗？

财务共享服务之后，由于财务共享平台与中铁资金平台已经联通，网银支付方便快捷，现场应减少现金支出。各种支付款项可通过网上银行进行支付，在财务共享平台上实现支付申请、审批、支付全流程控制。

资金权限是否发生变化，审批流程是否发生变化？

财务共享系统上线后，资金权限不会发生改变，审批流程也不会发生改变 ，仍按各单位资金审批流程进行审批。

以后会计制证由共享中心完成，项目的业务财务如何进行会计档案管理？

实施财务共享服务之后，会计核算业务由财务共享服务中心完成，会计档案的保管权限不变，会计档案仍在原单位存档，会计档案保管仍然按公司统一要求，项目的业务财务可通过财务共享平台打印相关的会计凭证和会计账簿，并负责装订、存档。

共享服务系统上线后，是否对财务核算有新的要求？

这是肯定的，具体要求如下：

材料核算统一采用实际成本法核算，不再使用1401（材料采购）科目。

劳务结算包含专业分包及劳务分包，劳务结算金额按劳务扣款后净额结算。含有材料及机械费用的劳务合同，其材料及机械费用由劳务分包商承担，不能在劳务结算单中体现。

低值易耗品按规范要求采取一次摊销法或者分次摊销法核算，不能发生时一次性进入成本。

共享服务系统上线后，对于上线项目有何要求？

项目要高度重视财务共享工作，严格执行共享中心的各项制度，进一步规范项目财务核算，确保中国中铁财务共享工作的稳步推进。

上线项目的银行复核U盾必须交回到各子公司财会部管理。新开工项目银行账户必须在八大银行开户，要求开通银企直联，并将银行账户信息维护到G6资金管理系统。

及时维护基础数据，确保共享系统业务正常使用。财务共享系统主数据信息是中国中铁范围内全体单位共享，各项目在基础数据变动的时候，由子公司系统管理员统一收集信息，上报财务共享中心统一录入，各项目对数据的真实性、准确性、完整性负责。

项目上线后，所有业务表单必须实现线上审批，项目经理和书记不再签批纸质的资料，因此每个人需要保管好自己的共享平台账号，不得借给他人使用，个人账号经办的所有业务由其本人负责。

关于规范财务基础工作。从2018年起，上线单位的会计凭证和粘贴簿均使用A4纸打印和装订，上线单位可停止手工登记银行日记账；财务共享系统上线后，项目当日发生业务的财务档案必须在次日内归档，本月发生的财务档案资料必须在下月内归档；系统相关问题由系统管理员收集上报到财务共享中心统一处理；项目要按照财务共享服务中心的规范要求执行，准确上传影像资料、严格审批上报核算信息，进一步规范财务基础工作。

好了，本期的问答就到这里，下一期，我们将会就实施财务共享服务后的情况做详细答疑，敬请期待。

那么我们，下期再会啦~

供稿单位：财会部

本期编辑：王怡斐