从第21期开始，标题略微更改，将“花絮”改为“提问”使语义表达更精准。小编从共享会计师平台的悬赏提问栏目搜索了几个增值税相关的问答，带给大家分享一下，希望能给大家的日常工作带来帮助。

70. 酒店为单位开会提供场地和配套设施，应该按照不动产经营租赁，还是按照会议展览服务缴纳增值税？

李晓纯会计师回答道：

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十条规定，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。　

第十八条规定，本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。

71. 我帮一家企业销售货物，不是其单位的员工。企业给我的销售提成如下:7月份提成2万，8月份提成3万，9月份提成2万，10月份提成5万，11月份提成6万，12月份提成0元。企业要我每个月去税局代开发票才给提成，假设每个月按时去税局代开，想问去税局代开要交什么税？交多少税？

银桑会计师回答道：

您好，根据您所述情况，是属于个人取得劳务报酬所得，属于增值税征收范围的，应按照3%的征收率缴纳增值税，同时应缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加等附加税费。增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。故您只有10月及11月需要交税，但每个月都需要代开发票。

根据《国家税务总局关于规范国税机关代开发票环节征收地方税费工作的通知》（税总发〔2016〕127号）的规定，国税机关在代开发票时，除征收增值税外，还会代征城建税、教育费附加、地方教育附加。个人代开发票时，个税应税项目有扣缴义务人的，国税机关不得代征个人所得税。

小编：虽然低于3万元不交增值税，但是个税很高的，建议成立一个工作室或个体企业，申请小规模纳税人企业，可以节税不少。

72. 朋友公司是一般纳税人是做物流公司，客户是电商，客户都不需要他开发票，但是他的加盟团队上海韵达物流公司每月开有200万多发票给他，现在我朋友公司的进项发票有几百万可是又没开发票出去，所以拿到的进项发票也一直无去税局扫描，请问这种情况怎么处理？

张丽珍会计师回答道：

首先，先去研究一下收入确认会计准则。收入确认不是以开发票为前提的，对于别人不要票的，你实际上也应该根据进项情况确认部分无票收入。或者尽量让别人也别开进项票给你。现在税务系统很强大，即使你不认证，税务局仍然能看到。对长时间不抵扣，进项倒挂太多的，会进入税务重点核查对象。如果上门核查，那一查一个准，不仅补税还有滞纳金。

其次，作为会计人员，尽量要向老板们说明依法纳税的重要性，不要为了一点点税，而给公司和自己的信用造成影响。

73. 我公司的产品用了微信分销系统，如果有人通过你分享的二维码买了我司的产品，那么你就会得到一部分佣金。其中，我司销售产品的收入可直接提现到我司账户，而佣金是我司另外转账到分销系统的账户上的，再由该账户支付给其他个人，请问：这部分佣金我司怎么账务处理？

彭晓悦会计师回答道：

假设贵司分销系统为“分销系统1”、分销系统2”，则

①贵司将佣金从“分销系统1”转到“分销系统2”时，应

借:其他货币资金——分销系统2

贷:其他货币资金——分销系统1

借:应付账款

贷:其他货币资金——分销系统2

政策依据:税务总局所得税司何冰 在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到：

采用非现金方式支付的付款凭证 :《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下，现金方式支付的真实性将无从考证，为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。

采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

84. 注册地址在广州天河区的建筑企业，到越秀、海珠、白云、黄埔、荔湾、萝岗、南沙、花都、番禺区如何缴纳增值税及附加税费？要办理跨区手续吗？税款交到天河吗？到从化、增城有什么区别？

黄佳倍会计师回答道：

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条规定，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不需要在建筑服务发生地预缴税款！所以无需办理跨区手续，税款在主管税务机关缴纳即可，到从化、增城没有区别。

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