从第21期开始，标题略微更改，将“花絮”改为“提问”使语义表达更精准。小编从共享会计师平台的悬赏提问栏目搜索了几个增值税相关的问答，带给大家分享一下，希望能给大家的日常工作带来帮助。

57. 我最近新接手一家企业：在申报增值税的时候，发现之前的会计开的发票是建筑服务，但税局的增值税种核定就只有2个品目：咨询服务及居民日常服务（说明之前它的增值税一直都是报错品目的），所以无法按正确的税目申报！请问：我应该解决这个问题呢？

刘彦鹏会计师回答道：

是申报错品目呢？还是开票错品目呢？

如果是申报错品目，可以让税局重新核定，或者说拿合同去申报

如果是开票开错品目，则需要作废重开 ，这个很麻烦。

58. 我公司为了奖励优秀员工，准备购买8张“广州—云南”往返机票。请问购机票支出对应的进项税额，我公司能否从销项税额中抵扣？

邓其辉会计师回答道：

按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（一）项规定，纳税人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。贵公司用于奖励员工的8张机票，属于集体福利项目，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

59. 我司为按月纳税的小规模纳税人，上个月以3.5万转让了一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。上个月还开了发票8万，请问我司上个月是否能享受小规模纳税人免税政策？

彭传春会计师回答道：

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

由于你公司是按月申报的小规模纳税人，你的免税销售额和应税销售额合理超过了10万元，按上述文件规定，另外开票的8万元不能享受增值税免税政策，应按3%的简易征收率计算申报缴纳增值税。

60. 各位老师好，想请问一下：在外地预缴了增值税，本期申报增值税时无法带出预缴税额，怎么办？

吴传芳会计师回答道：

你好，如果在外地预缴了增值税，在本期申报的需要先填写附表四，填写完附表四会自动带出一个明细表要填写，在申报总表的时候有一行本期已预缴那填写外地预缴的金额

吴翠霞会计师回答道：

您好，你可携带一份正确的申报表、公章、经办人身份证及预缴税款银行回单或完税证明原件及复印件预约到办税服务厅受理申报。

61. 员工拿滴滴的出租车电子发票，可以直接按照票面税额进行抵扣吗？为什么票面税率是3%呢？

罗马保会计师回答道：

针对问题一：可以直接按照票面税额进行抵扣吗？

根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文第六条的规定“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

滴滴出行发票属于纳税人未取得增值税专用发票。取得了增值税电子普通发票的，未发票上注明的税额。所以可以按票面的税额进行抵扣。

针对问题二：为什么票面税率是3%呢？

根据财税2016年36号文的有关规定：滴滴出行属于公共交通运输服务中的出租车，并根据附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（六）计税方法的规定：“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

1.公共交通运输服务。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。”

滴滴出行公司按照公共交通运输服务选择按照简易计税办法，所以票面税率为3%

参照：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文、财税2016年第36号文。

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